让纳税人缴明白税、放心税、方便税

习近平总书记强调，老百姓关心什么、期待什么，改革就要抓住什么、推进什么。新一轮税收征管改革鲜明地体现出“以人民为中心”的发展思想。应深刻领会和把握这一核心价值取向，确保在正确方向引领下，保持合适的力度、节奏和步调，有序、有力、有效地深入推进改革。 把握改革的法治取向，让纳税人缴明白税 税收法治建设历经多年艰辛探索，取得了丰硕成果，但也存在政策变化快、申报计算复杂等问题，在本轮改革中应予以回应和解决。 实体程序应简洁明了。实体法科学合理、程序法简便易行是有效征管的前提。我国税法种类多、专业性强，现行税法共有18个税种，且税收要素较为复杂。如消费税含15个税目，每一税目的税率、征收范围、计征环节等都不尽相同。此外，税收政策和征管要求变化较快，以增值税为例，自营改增试点以来，多次调整税率档次，加上国家对部分特殊行业临时性、过渡性的税费减免，有时候可能加大了税法理解难度和执行难度。应通过本轮改革全面落实税收法定原则，对税制结构、税收功能进一步优化，清理、简化征管具体规范，增强政策的确定性、连贯性，引导人民尊崇税法、维护税法，真正让纳税人缴明白税、明白缴税。 管理执法要宽严相济。社会经济活动复杂多样，税法条文难以面面俱到。应进一步明确界定违法人员是否主观故意的证据、情节，强化税务执法内部控制和监督，坚决克服有罪推定、过罚失当的理念和做法。坚持包容审慎原则，灵活运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，规范纳税人涉税行为。同时，守住税法刚性约束的底线，对于虚开虚抵、偷逃抗税且数额较大等严重扰乱经济秩序、税收环境的恶劣行为，亮出税法“利剑”，采取严厉的惩戒措施，让纳税人明白违反税法的成本和“红线禁区”。 涉税维权要保障有力。通过改革完善纳税人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道，让纳税人在自身权益受到侵犯时，申诉有门、维权有路，做税法“明白人”，不吃违法“哑巴亏”。 把握改革的公平取向，让纳税人缴放心税 纳税人关注和重视税款缴纳和优惠享受是否公平公正，让人放心。营造公平有序的税收营商环境是改革应关注的重点之一。 政务公开是前提。唯有公开方能接受监督，才能保障纳税人的知情权和建议权，才能不断改进实现公平。当下，“公开是常态，不公开是例外”的原则已成共识，纳税人主动参政意识日益增强，税务部门应该积极作为，更好满足纳税人对政务公开的需求。主动拓展公开事项内容，充分利用新媒体及时发布政策解读及配套操作规范，方便纳税人了解政策流程、监督税务执法。纳税人心里有底了，缴税也就放心了。 有序公正更关键。为满足纳税人对公正执法的期待，在改革中，通过推广智能自助申报，根据纳税人自主填报信息和数据，自动演算缴哪些税、该缴多少，压缩人为操作空间，打消纳税人不必要的顾虑。 惠民红利得人心。税费优惠只有牢牢掌握在纳税人手里，充分应用到发展壮大企业上才有意义。落实税收优惠，应“把肥施在根上，政策打到点上”，精准聚焦纳税人实际，畅通征纳互动渠道，不断创新宣传辅导方式，分行分类因需施策，让税费优惠真正成为助力企业腾飞的翅膀。 把握改革的效率取向，让纳税人缴方便税 高效便民是本轮改革的重要目标之一。 加快建设智慧税务。税收数据覆盖范围广、种类多，与经济社会生产生活息息相关，是税务部门的“金山银山”。应充分利用大数据便于记录、敏锐感知、提前预测等特点，定向精准提供涉税服务，提升纳税人办税效率。近年来，湖南省借力税收大数据，通过归集纳税人咨询问题种类频次、办税业务数据痕迹等，建立“数据标签库”，预判企业涉税需求，精准推送税收政策，赢得了社会各界的好评。 尽力简并申报义务。《意见》指出，积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。今年6月1日，全国推行财产和行为税合并申报；8月1日，增值税、消费税分别与城建税等附加税费申报表整合。这些措施大幅降低了填表难度，减少了填表时间，减轻了纳税人办税负担。今后，应进一步完善系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报等功能，降低纳税人缴费人时间成本。 切实优化便民服务。不断提高涉税服务精细化、个性化、智能化水平，逐项落实涉税便民服务措施，例如针对小微企业融资难问题，提供税银贷款服务；针对大企业涉税纠纷复杂的问题，提供专题辅导服务；针对申报期纳税人咨询量大的问题，提供24小时智能咨询服务等。把每一次破题过程当作一次升级契机，一步一个脚印，谱写“十四五”时期税务部门为民服务的精彩答卷。 （作者单位：国家税务总局湖南省税务局）