怎么才能用好涉税数据？

■延伸阅读 企业尤其是大企业、集团企业，该如何利用好自身的海量涉税数据，盘活数据资产？ 结合多年实务经验，笔者认为应在“建立一支团队、搭建一个平台、做好三个融合”上下功夫。 建立一支团队，即建立“专门的税务管理团队”。专业税务管理团队的建立，将进一步提升涉税数据分析和应用的有效性、税收风险识别的精准性、税务规划的合规性，为企业的经营管理、战略决策提供更准确的涉税数据支撑。集团公司或大企业涉及的业务复杂，涉税数据量大，尤其是对房地产、金融、先进制造业等行业而言，分支机构呈现全国化布局，税收政策口径复杂、税企争议较多，建立一支专门的税务管理团队，让专业的人干专业的事，应用生产经营各环节沉淀的海量涉税数据，服务企业战略发展，显得尤为重要。 搭建一个平台，指搭建“企业税务信息化管理平台”。海量涉税数据的处理和应用，应基于智能化的税务信息管理平台，实现纳税申报自动化、风险管理前置化、企业管理智能化、重大决策科学化的应用目标。 在搭建税务信息化管理平台时，应结合以下三个方面去构建符合本企业实际发展阶段、自身需求的信息平台。首先，要充分考量企业发展的阶段。中小型企业，企业业务模式尚不成熟，交易模式迭代迅速，通过信息化建设去规范涉税业务处理既不符合成本效益原则，也不便于前端业务模式的迭代创新，税务合规性要求可以通过“发票管控+规范核算”的方式去推进。对进入发展上升期的集团化企业而言，则应结合企业的行业特征、组织架构设计、业务系统应用情况来推进税务信息化的建设，着重体现“行业特征+智能化应用”。 （下转B3版） 怎么才能用好涉税数据？ （上接B1版） 其次，要充分考量业务数据标准化、结构化的现状。企业的业务系统可能不止一个，各个业务系统之间可能还存在信息孤岛的现象。因此一个成功的税务信息化系统上线运行，有赖于企业对整体信息化架构的前瞻性考量。企业应对各业务系统数据的标准化、结构化，财务核算系统现状、与系统之间的规范性对接情况进行充分调研，避免仓促上马带来后遗症。 再次，要考量行业税收管理的特征。不同行业税务管理的内容、重点和方式不尽相同，在设计系统架构时也要充分考量。比如制造业企业，其管控的重点在于从设立、采购、生产到销售等环节的税收合规性管理，增值税是其重点；房地产企业则要从项目开发的全周期来建立税收规划和风险管控体系，侧重于增值税、企业所得税、土地增值税等；建筑业企业则要结合其异地经营的特点，对项目地预缴是否足额、上游税务发票的合规性等方面设计纳税申报、风险预警等模块功能。 做好三个融合，指做好业务、财务、税务“三位一体”的融合。企业涉税数据从数据来源来看，主要涵盖业务、财务、税务数据三个方面。业务是税务数据产生的初始环节，其业务发生的类型、合同约定方式、发生时间等对税收结果产生直接影响；财务数据是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，与税务数据最密切相关。同一笔业务从业务数据生产、到财务数据记录、再到税务数据反映，是一个完整的数据流通链条，业务、财务、税务数据虽各有差别，但却暗含着内在关联逻辑。比如对一项租期三年的房屋租赁业务，业务数据反映合同签订租金收取方式，是否包含免租期、租金一次性收取还是分年度收取等；财务数据则反映对收入的确认方式、确认金额，该项不动产是否作为投资性房地产管理、是否计提折旧等；税务数据需要在业务、财务数据的基础上，反映其租金确认增值税、企业所得税的计税依据、纳税义务发生时间，其计提折旧是否可在税前扣除等。 企业应高度重视业务、财务、税务数据的内在统一性与外在差异性的辩证关系，构建“三位一体”的涉税数据应用体系。 （作者：弘阳地产集团税务和内控合规部总经理）