强化数据赋能 夯实房土两税管理基础

江苏省徐州市地处苏鲁豫皖四省交界，常住人口逾900万，房产税和城镇土地使用税（以下统称房土两税）收入是财产和行为税收入的重要组成部分。夯实房土两税管理基础，对于堵塞征管漏洞、稳固地方税基、促进经营主体合规经营具有重要意义。国家税务总局徐州市税务局积极探索房土两税征管创新，运用“一图五表”提升税源管理效能，被江苏省税务局评选为2025年度税费征管“强基工程”建设“十佳金点子”。 管理短板不容忽视 徐州市税务局通过调研和数据比对发现，由于税源管理基础薄弱、征管手段不够高效、部分纳税人合规意识不强等因素，各县市区不同程度地存在税源未登记、未申报或少登记、少申报房土两税的风险。 税源基础信息不够精准。基层税务机关主要依赖纳税人主动申报来获取有关税源信息，一旦纳税人的登记不实，征纳双方就会形成信息不对称，漏征漏管的现象时有发生。 征管手段有所滞后。由于不动产租用、借用等方式流转频繁，房土两税税源变化快，税务干部往往难以获取最新的房土涉税信息。基层税务干部需要对每宗房地产进行核实，不仅工作量大、效率低，而且技术要求高，在一定程度上增加了征税成本。 部分纳税人遵从度有待提高。一些企业财务人员对政策理解存在偏差，导致申报不及时、数据不准确。一些小微企业和个体工商户主动维护税源信息、合规申报的意识比较淡薄。 “一图五表”赋能增效 加强房土两税税源基础管理，既是堵漏增收的需要，也是落实税费征管“强基工程”的基本内容。为此，徐州市税务局从2023年起关注这个问题，2024年开始抓一些基础性工作，2025年初，以国家税务总局“税即视”平台上线为契机，构建以“一图五表”为核心的房土两税税源管理体系，即“税即视”系统税务地图和分类登记、跨区登记、重点税源、税收减免、全面税源状况仪表盘，通过数据赋能、分类核查、申报辅导等方式，推动房土两税征管提质增效。2025年增加往期税源登记房产税4567条、城镇土地使用税1074条，全市房土两税累计入库36亿元、同比增长12.6%。 数据赋能清“家底”。对外加强数据交换，全面系统整合自然资源、住建、民政等多部门存量数据80余万条，建立房产、土地权属变更的联动更新机制，确保及时掌握税源增量信息。对内突出指标分析，编制24个房土两税税源风险指标及5个税源管理仪表盘，利用“一图五表”，将分散复杂的税源信息形成“可视化税源电子台账”，实现税源登记动态监控、申报进度实时追踪、风险指标预警管理，为房土两税核查提供有力支撑。 分类核查找“风险”。在实地核查中，借助“税即视”系统税务地图，以及税源仪表盘所反映的税源状况，按街道经济特点划分“核心商务区”“工业园区”“居民聚集区”三类管理区域，税务干部在街道综合治税工作人员配合下按图索骥、分层分类按账实相符的标准开展核查。例如，徐州市泉山区税务局利用“税即视”发现某大学科创园内孵化器企业存在违规多享房土两税减免风险，税务干部立即开展实地核查，利用“税即视”地图面积测量工具进行圈绘，比对房屋租赁发票明细、租赁合同等，最终查实该企业违规多享优惠政策。 “精准滴灌”促遵从。针对部分纳税人纳税意识淡薄、申报不准确等问题，各属地税务局联合多部门“精准滴灌”最新政策，全方位辅导提升服务效能。一方面，对制造业、租赁和商务服务业、交通运输业等房土两税贡献度高、资产规模大的重点税源，组建由法制、征管、纳服部门骨干构成的“税谈专家库”，围绕土地分割确权、房产自用转租赁、税源信息跨期调整等复杂场景，开展专题政策解读。另一方面，对中小微企业，通过电子税务局、征纳互动平台等渠道，精准推送房土两税政策、提示提醒，同时派出税务专员提供申报辅导。 精准施策持续改进 结合房土两税的征管创新实践，笔者认为，下一步应从数据驱动、遵从引导、协同共治三个方面系统谋划、协同推进，继续提升房土两税的征管效能。 优化“以数治税”。按照国家税务总局开展房土两税数据质量专项治理的部署，全面核实下发的问题数据，辅导纳税人修正税源登记信息；结合“税即视”系统新上线的“一地式”分析模块，完善已在江苏省推广上线的“房土两税智能监管模块1.0”，开发同地址纳税人信息查询模型，方便基层形成核查清单；深化内外部数据融合与价值挖掘，开发税源变化趋势、申报真实性评估等分析模型，为精准监管与科学决策提供有力的数据支撑。 强化遵从引导。针对纳税主体认定错误、跨区域税源划分不清等政策适用易错环节，编写常见问题答疑汇编及重点行业风险应对指引，明确政策边界与操作流程，帮助纳税人和基层税务机关准确理解、规范执行，从源头减少因政策理解偏差引发的涉税风险。 深化协同共治。加强与自然资源、住建、民政等部门建立常态化信息交换，及时获取新增不动产登记信息，变“事后追征”为“提前掌握”。在基层联合综合治税人员建立税源动态报告机制，提升对税源变化的感知能力和前端风险的预警水平，从被动应对向主动管理转变。 （作者系国家税务总局徐州市税务局党委书记、局长）