提升医药销售业风险管理效能

国家税务总局乌海市海勃湾区税务局最近强化辖区医药销售经营主体税收风险管理，通过加强部门数据交互，结合医保刷卡数据强化申报数据分析、实施针对性风险核查辅导，提高了医药销售行业税收监管效能。 统计数据显示，该项管理措施实施近一年以来，该局已对辖区108户医药销售经营主体实施风险分析核查，识别出存在“医保刷卡数据大于申报销售额”涉税疑点经营主体47户，通过开展针对性核查辅导，相关经营主体及时纠正了涉税问题并补缴了税款和滞纳金。 综合医保信息查找涉税疑点 近年来，乌海市海勃湾区医药销售行业快速发展，医药销售经营主体数量迅速增长。在此过程中，税务机关发现，医药销售经营主体收入申报不实等涉税不规范经营行为有所增加。 “消费者在当地药品经营单位购买医药的过程中，会存在医保刷卡与自费消费并存的情况。征管部门在日常税收监管中发现，针对消费者的这种行为特点，一些医药经营主体采取申报信息作假、隐匿部分收入的方式，以达到少缴税款目的。在此情况下，仅凭申报数据难以全面掌握医药经营主体真实经营状况。建立跨部门数据共享机制，强化经营主体经营信息采集、通过分析核查核实其真实收入，成为突破监管瓶颈的关键。”乌海市海勃湾区税务局副局长白荣说。 为增强药店等医药销售经营主体的医保刷卡信息获取能力，该局与医保局建立了常态化数据交流协同机制，定期从医保部门获取包括交易时间、金额、购买药品品类、参保人信息等关键要素的医保刷卡明细数据。 以此为基础，日常工作中该局税收风险管理人员依托税务大数据分析平台，结合辖区医药经营主体信息，对医保刷卡数据进行清分、整合和筛选，计算出辖区相关经营主体的年度医保刷卡总额，并与其增值税申报销售额等数据进行交叉比对分析。这样就可以筛选出具有“医保刷卡数据大于申报销售额”等涉税疑点的医药经营主体清单，并据此对其药品销售情况和收入申报真实性开展针对性税收风险核查。 针对性核查辅导企业及时纠偏 不久前，该局税收风险管理人员结合医保部门提供的医保刷卡信息，在分析乌海市某药业有限责任公司涉税信息时发现了异常。该企业上年度医保刷卡金额为52万元，但其同时期向税务机关申报的药品销售额仅为20万元。税收风险管理人员认为，该公司存在未足额申报药品销售收入、违规享受税收优惠嫌疑，决定对其实施进一步税收核查。 为确保核查工作精准高效，该局组建了由税政、税源、风险管理等部门人员组成的风险应对小组，并结合该公司疑点情况制定了针对性核查计划。随后，风险应对小组赴该公司对其经营和收入情况实施了现场核查，先后从市医保局指定的医保卡收银系统和企业收银系统中，调取了核查期内企业销售流水信息、交易记录等数据，然后对相关数据进行了仔细筛查比对，并结合同期企业申报信息进行了交叉验证。 经税务人员核查，该公司通过少计未开票收入等方式，共少申报销售收入80多万元，同时企业还存在违规享受月销售额10万元以下增值税小规模纳税人减免增值税政策的情形。 完成核查后，核查小组对该公司法定代表人进行了约谈，对其进行了法治宣传和政策辅导，细致讲解了不合规经营、不如实向税务机关申报收入的违法后果，以及此类行为给企业后续经营发展带来的不良影响。最终，该公司负责人承认企业存在未如实向税务机关申报收入的情况，并向税务人员表示，一定吸取教训，积极整改补缴税款，今后会通过完善财务核算制度、规范企业涉税业务行为，避免再出现此类情况。随后，在税务人员的辅导帮助下，该公司进行了更正申报，如数补缴了相关税费和滞纳金。 乌海市海勃湾区税务局局长田培荣表示，该局将结合医药销售等行业的税收征管实际情况，持续加强与医保等部门的交流协作和数据共享工作，以此增强第三方涉税数据的采集应用能力，拓展数据应用场景，提升行业税收风险预警、应对水平。与此同时，在总结医药销售行业管理经验的基础上，将把该行业风险管理中形成的“数据协同+对比分析+合规辅导”管理模式，推广至海勃湾区其他行业领域的税收管理工作中，以进一步提高行业税收管理效能，有效维护行业经济税收秩序。