规范监管与促进发展并重 想方设法营造公平竞争税收环境

公平竞争的市场环境是市场主体健康发展的必要条件，也是构建新发展格局、推动高质量发展、促进共同富裕的内在要求。在促进公平竞争方面，税务部门发挥了哪些作用？如何进一步提升税费服务水平、更好激发市场主体活力？记者就此采访了国家税务总局党委书记、局长王军。 减轻税负，营造公平竞争市场环境 良好的税收环境，是促进企业公平竞争、健康发展的重要保障。 “习近平总书记强调，促进形成公平竞争的市场环境，为各类市场主体特别是中小企业创造广阔的发展空间。”王军表示，这一重要指示落实到税务部门，就是要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，想方设法把税费服务优化好，促进形成各类所有制企业和大中小各种规模企业竞相发展、良性互动、规范提升的局面。 王军介绍，近年来，税务部门积极参与税制改革和税费优惠政策制定，推动名义税率、费率不断降低，确保大规模减税降费落地生效，积极支持各类市场主体特别是中小企业发展。 ——多税种改革切实降低名义税率。通过实施营改增改革消除了重复征税，连续两次大幅降低增值税税率，将17%的标准税率降至13%，并阶段性将小规模纳税人征收率由3%降至1%。小型微利企业减半征收企业所得税政策不断加力，带来实际征税率降至2.5%。城镇职工基本养老保险单位缴费比例从20%降至16%，企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。 ——大规模减税降费明显降低宏观税负。“十三五”时期，全国新增减税降费合计超过7.6万亿元，其中减税4.6万亿元，带动我国宏观税负由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3个百分点。 减税降费不但注重普惠性，还侧重针对性。王军说，从企业类型看，科创企业是受惠主体。随着研发费用加计扣除政策持续加力，全国享受该政策的企业户数由2015年的5.26万户提升至2020年的42.7万户。从不同所有制看，民营企业是受惠主体。今年1月~8月，民营企业新增减税降费3044亿元，占比超七成。从企业规模看，小微企业是受惠主体。今年1月~8月，促进小微企业发展的税费优惠政策新增减税合计1402亿元，占新增减税总额的45.2%。 “刚”“柔”并重，以公正监管促公平竞争 税收监管十分复杂，科学监管任务更重。王军指出，近年来，税务部门区分情况，有效施策，想方设法堵漏增收，把实际征收率提上去，想方设法严查快查，把偷逃税行为打击掉，以公正监管促公平竞争。 第一，对没有主观故意的轻微违规行为，优化税务执法方式，推行有柔性、有温度的执法。比如，今年4月推出首批包括10项内容的税务行政处罚“首违不罚”清单，半年来已有超过6万户纳税人受益。明年一季度将推出第二批“首违不罚”清单。 第二，对一般性涉税违规行为，利用税收大数据持续健全动态“信用+风险”监管体系，强化精准监管，提高监管效率。对高信用低风险的纳税人不打扰、少打扰；对低信用高风险的纳税人严管理、严监督。“十三五”时期，税务部门分析应对的风险纳税人户数年均下降22.1%，户均查补税款年均增长29.7%，一方面反映了精准监管成效，另一方面也说明纳税人风险意识、法治意识不断提升，税法遵从面和遵从度不断提高。 第三，对不法分子恶意偷逃税行为，坚决严厉打击，一点也不手软。2018年8月~2021年9月底，税务总局、公安部、海关总署、人民银行联合开展持续精准打击“假企业”“假发票”“假出口”骗取退税及税费优惠的三年专项行动，查处涉嫌违法企业44.48万户，破获涉案金额十亿元以上的案件325起、百亿元以上的案件39起。 优化服务，更好激发市场主体活力 促进形成更加公平竞争的市场环境，高水平服务不可或缺。王军介绍，今年税务部门开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推出了100项服务措施，前三季度服务投诉数量比2020年同期减少17.8%。 王军说，税务部门优化税费服务的工作重点主要体现为“三个转变”—— 从线下服务为主向线上和线下服务并重转变。目前，214项业务中203项可全程网上办，近90%的涉税事项、99%的纳税申报可网上办理，刚转到税务部门征收的企业和个人缴纳的社保费，也在今年6月份基本实现了网上办、掌上办。 从共性服务为主向注重个性服务转变。依托税收大数据，将税费优惠政策与纳税人缴费人数据进行关联，建立全国统一的9大类4层级4219个税费标签体系，“点对点”精准推送。今年以来，已精准推送47批次税费优惠政策，惠及纳税人缴费人5.13亿户次。 从注重程序性服务向更加注重权益性服务转变。比如，近年来为服务长三角一体化发展，构建“16+10”长三角一体化税收支持体系，推进区域内执法标准统一。今年10月1日起，税务部门在京津冀区域内施行统一的税务行政处罚裁量基准，统一了7类53项税收违法行为处罚标准，切实保护纳税人合法权益。 王军表示，税务部门力争经过5年左右努力，基本建成以税收大数据为驱动力的智慧税务，实现从经验式执法向科学精确执法转变，从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，全方位提高税务执法、服务、监管能力，更好营造公平竞争的税收环境。