让专精特新中小企业像群星闪耀

北交所的设立，有助于构建多层次的资本市场体系，为创新型中小企业提供新的融资渠道。近年来，为增强中小企业的生存和发展能力，我国出台了一系列有针对性的减税降费政策。在资本市场上，税收可以起到为企业融资增信的作用。企业融资问题缓解后，在税收杠杆的撬动下加大研发投入，可更加充分地释放税收政策红利。 9月2日，习近平主席在2021年中国国际服务贸易交易会全球服务贸易峰会上宣布，将继续支持中小企业创新发展，深化新三板改革，设立北京证券交易所，打造服务创新型中小企业主阵地。 北交所将打造服务中小企业创新发展的专业化平台，围绕专精特新中小企业发展需求，夯实市场服务功能，完善政策支持体系，形成科技、创新和资本的聚集效应，逐步发展成为服务创新型中小企业的主阵地。 中小企业作为市场经济中最活跃的因素，既是创造就业机会、促进社会稳定和共同富裕的基础力量，也是推动科技创新的重要主体。2020年新冠肺炎疫情暴发后，中小企业受到严重冲击，为此我国出台了一系列金融、财税支持政策。其中，有针对性的减税降费政策为中小企业的生存发展起到了强有力的支撑作用。随着疫情的好转和市场的逐步复苏，越来越多的中小企业逐渐走出了疫情困境。 今年以来，我国经济总体保持恢复性增长的良好态势，但受外部冲击和疫情反复的影响，中小企业的稳定健康发展仍面临着诸多挑战和不确定性。因此，在对2020年出台的阶段性减税降费分类调整、有序退出的基础上，突出强化了对中小企业的税费优惠政策。一方面，延长小规模纳税人减征增值税等政策的执行期限；另一方面，在落实好小微企业普惠性减税降费政策的同时，进一步加大对小微企业和个体工商户的税收减免力度。从今年1月1日起，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；从4月1日起，将小规模纳税人增值税起征点，从月销售额10万元提高到15万元。 对中小企业实施普惠性的税费优惠政策，有助于持续减轻企业负担，巩固经济基本盘。在此基础上，进一步强化对企业进行科技创新的激励和引导，打造中小企业核心竞争力，既是增强中小企业生存发展能力的强力保障，更是推进我国科技创新自立自强、构建新发展格局的关键举措。为此，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》明确提出，推动中小企业提升专业化优势，培育专精特新“小巨人”企业和制造业单项冠军企业。今年7月30日召开的中共中央政治局会议进一步强调，加快解决“卡脖子”难题，发展专精特新中小企业。 税收是激发市场活力、激励企业创新的重要手段。我国一贯重视发挥税收政策对科技创新的扶持作用，多年来陆续制定了一系列促进科技创新的税收政策，政策力度和广度不断延伸，扶持主体不断增加，优惠方式不断优化，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税、进出口税收等一系列税种，形成了一套支持科技创新的税收制度和政策体系。在此基础上，今年又进一步加大了对科技创新的税收支持力度。一是延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，允许企业按半年享受加计扣除政策，便利企业享受优惠政策。日前国家税务总局又进一步发布了《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》，在允许企业10月纳税申报期享受上半年研发费用加计扣除的基础上，2021年10月纳税申报期再增加一个季度优惠。同时优化简化研发支出辅助账样式，调整优化计算方法，促进企业提前享受研发费用加计扣除优惠，增加流动资金，缓解资金压力，减轻办税负担，进一步激励了企业加大研发投入。二是不断扩大增值税期末留抵退税政策适用范围。从今年4月1日起，将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增值税增量留抵税额。 不断加大力度的税收政策表明了我国政府支持创新的立场不变，为中小企业的科技创新提供了无尽的动力。进一步发挥税收政策的引导作用，需要聚焦中小企业创新发展中的重点、难点、痛点和堵点，不断优化政策执行机制和效果，持续完善支持科技创新的税收制度和政策体系，构建有效协调的公共政策体系，形成常态化的长效机制。 提升税收服务效能，不断优化营商环境。针对中小企业特点，优化办税流程，完善服务举措，主动、全面推送各项税收优惠政策，加强政策培训和辅导，推进政策直达快享，促使中小企业对政策应知尽知、应享尽享，实现支持科技创新税收优惠政策的精准落实。持续推进税收“放管服”改革，最大限度降低中小企业市场准入门槛，为企业发展创建公平良好的税收制度环境。 完善税收政策评估机制，提高税收政策有效性。针对正在实施的各项支持中小企业发展和科技创新的税收优惠政策，充分运用税收大数据和信息化手段，定性和定量结合，构建科学有效的政策评估模型，密切跟踪分析税收政策的落实情况和执行效果。不仅需要关注税收优惠政策的减负效应，更要认真评估政策的精准性和有效性，找出政策实施中的“中梗阻”问题，并将评估结果及时运用到税收政策的调整和优化中，不断完善税收政策制定和执行机制。 进一步健全促进科技创新的税收制度和政策体系，培育良好的科技创新氛围。针对当前我国面临的“卡脖子”问题，需要充分发挥税收对科技创新的激励作用，引导中小企业向专精特新方向发展，提升核心竞争力。人才是创新的核心要素，科技竞争、创新竞争背后是人才竞争，我国当前一些领域所遭受的“卡脖子”困境背后是人才和技术的不足。要汇聚人才为我所用，充分释放人才在科技创新中的作用，需要进一步构建有利于激发人才创新活力的税收制度和政策体系。比如，打造具有国际竞争力的个人所得税制度，增强对境内外高端人才的吸引力；优化股权激励、科技成果转化等个人所得税政策，降低高技术人才的税负，进一步激发高技术人才的创新活力。 构建有效协调的公共政策体系，形成政策合力。促进中小企业创新发展，单靠税收政策是不够的，需要综合运用财政、金融、产权等政策工具，形成一整套高效的公共政策体系。比如，解决融资难、融资贵的问题需要更多更好地运用资本市场的力量。北交所的设立，有助于构建多层次的资本市场体系，为创新型中小企业提供新的融资渠道。在资本市场上，税收可以起到为企业融资增信的作用。企业融资问题缓解后，在税收杠杆的撬动下加大研发投入，可更加充分地释放税收政策红利。不同政策相互衔接，协同发力，为公共政策的运用提供了更大的空间，也使公共政策的作用得到了更加充分有效的发挥。 （作者系中国财政科学研究院公共收入研究中心副研究员）