看全球税收治理如何在技术驱动下转型

3月13日，《中国税务报·税费政策专刊》介绍了OECD税收征管论坛（FTA）下属11个合作网络与兴趣小组2026年的重点工作，主要围绕合作网络建设、不同企业管理、信息技术应用等方面展开。通过梳理这些合作网络与兴趣小组的2026年工作目标不难看出，全球税收治理正在经历转型。这些转型趋势不仅反映了技术更新带来的影响，也体现了全球税务管理部门在角色定位和运作模式上的部分调整。 技术驱动转型 从“数字化”到“智能化”，“税收管理3.0”愿景正在从概念走向落地，而人工智能技术日渐成为这一进程的技术引擎。人工智能技术不再是实验工具，而是嵌入核心业务流程。在风险管理端，FTA的大型企业和国际项目与税务技术倡议清单小组，明确将人工智能技术用于智能审计筛选、欺诈检测和高级风险分析。在运营支撑端，FTA的人力资源兴趣小组开始探讨人工智能技术素养作为未来员工的核心能力，以及人工智能技术在人力资源流程中的应用。 在治理实践层面，FTA的税务技术倡议清单和企业风险管理兴趣小组，将焦点转向人工智能技术治理框架、可信赖人工智能技术的实施以及伦理风险，这意味着技术应用已进入规范化阶段。全球税务管理部门正致力于打破数据孤岛，整合自动交换信息、海关数据、公共登记簿信息、区块链数据（主要是加密货币），进行多维度的纳税人画像和风险识别。 面对全球税务管理部门日益智能化、数据化的监管趋势，我国“走出去”企业应主动适应这一变化，将税务合规管理提升至战略高度。建议企业审视自身的税务数据治理体系，确保跨境交易、关联定价、供应链安排等关键信息的完整性与一致性，以应对税务管理部门基于人工智能和大数据的风险评估。同时，企业可关注人工智能技术应用的透明度与公平性问题，有效维护自身合法权益。 重视协同治理 面对日益复杂和跨境流动的税收风险，全球税务治理网络日渐重视协同工作和风险管理的前瞻性。FTA的企业风险管理兴趣小组持续活跃，将风险管理从单一的税务合规领域，提升至系统化的探索评估，其下设的“新兴风险”团队，通过前瞻性调查和大趋势分析来预判未来风险，表明全球税务管理部门正试图从“被动应对”转向“主动防范”。在跨部门与跨境协作方面，作为信息交换和协作平台，FTA的情报共享与合作联合国际工作组2026年的重点工作，体现了强化情报共享和联合行动的趋势。FTA的欠税管理网络对跨境追偿的推进，进一步将协作从信息层面延伸到了行动层面。 随着各国税务管理部门间信息交换与执法协作的不断深化，企业在某一国的纳税申报和银行账户信息，可能被其他国家税务管理部门通过国际合作渠道共享。建议“走出去”企业在进行跨境投资架构设计时，充分考虑各国税务信息交换机制，保证信息的完整性、一致性，避免因信息不一致引发被调查的风险。 关注新经济形态 影子经济、加密货币、平台经济等新业态给税基带来流失风险，也成为FTA兴趣小组的关注焦点。多个小组（税务技术倡议清单、联合国际特别工作组、税务债务管理网络）将加密货币的合规管理作为2026年的关注焦点。从利用区块链分析工具追踪交易、通过加密资产报告框架获取数据，到在追缴阶段查封和扣押加密资产，正在逐步形成全链条合规管理。 建议涉及加密货币、数字资产或跨境平台业务的“走出去”企业，主动梳理自身业务涉及的加密资产流动情况，关注各国加密资产报告框架的落地进度，确保相关交易信息的准确申报。在合规基础上，企业也可关注部分国家为新兴业态提供的税收确定性政策，通过提前布局，将合规管理转变为竞争优势。 着力提升纳税人体验 在提升征管效能的同时，全球税务管理部门也在努力改善纳税人体验，提升全球税收确定性。FTA的中小企业兴趣小组关注“差异化服务”，体现了税收服务精细化、人性化的发展趋势。大型企业和国际项目下的国际合规保证计划和“支柱二”解决方案的实施推进，重点工作目标之一就是为跨国企业提供税收确定性，减少跨境交易的税收争议。 “走出去”企业可积极关注并利用东道国提供的差异化服务与合规便利化措施，如预约定价安排、国际合规保证计划等，更好地获得税收确定性。涉及“支柱二”全球最低税的企业，应尽早评估其对各辖区实际税负的影响，利用相关国家提供的税收确定性机制，提前与税务管理部门就规则适用达成共识。企业税务管理从被动应对转向主动规划，不仅有助于降低合规风险，而且能为企业赢得更稳定的跨境经营预期。 （作者单位：国家税务总局国际税务司）