“三项机制”推动税费源管理减负增效

2025年上半年，国家税务总局推出新型“管户+管事”税源费源管理方式改革“揭榜挂帅”项目。其中，培育税费源感知能力和前端风险防范能力是本次改革试点的重要目标。作为此次改革的试点单位之一，国家税务总局南京经济技术开发区税务局优化日常税费源管理机制，在省市局指导下建立“‘提级+专业化’管理、协同共治、风险‘吹哨’”三项机制，推动管理效能与基层减负“双提升”。 “提级+专业化”管理破解“小马拉大车”困局 在传统税费源管理模式下，基层税务管理员工作事项多元、“接单干活”任务较重。比如，南京经济技术开发区税务局的税务管理员平均管户超700户，需承接基础咨询辅导、疑点核实以及反避税、跨境税源监管等多项任务，且对专业能力要求较高。 该局征收管理科科长吕秀杰坦言：“我局税管员承接4大类34个小类的税费管理任务，日均处理任务约9.7户次，其中‘接单干活’任务依然较重，几乎没有精力再主动开展税费源管理和风险摸排。” 针对基层“小马拉大车”的情况，南京经济技术开发区税务局建立“提级+专业化”管理机制，全面梳理税费源管理事项，精准区分“日常基础”“复杂专业”“低频特殊”三类事项，动态完善户源管理事项、专业化事项、业务提级管理三张清单，将风险应对、一般注销等14项专业事项交由专业团队承接，将跨境税源管理、反避税等4项特殊事项提级至科室管理。机制运行后，该局税管员应对复杂疑难业务的时间平均减少35%，实现日常管理任务有效“瘦身”。 该局税源管理一科科长匡京介绍，专业的事交给专业的人后，税管员可以腾出手聚焦主责主业。2025年下半年，税源管理一科聚焦辖区内重点行业成品油行业管理，通过“人机结合”方式梳理包含成品油生产、贸易和仓储情况的“一本账”，构建“注册经营地址空挂”“外购燃料油未按比例抵扣”等指标模型，完善了成品油全链条监管，实现相关税款入库约5亿元。 协同共治达到“1+1＞2”效果 在日常税费源管理工作中，诸如小额欠税清理、未办税户管理等事项，仅靠税务部门单方面办理往往成本高且效果有限。南京经济技术开发区税务局党委书记、局长张黔安介绍，开发区约有1.9万户未办税户，许多未办税户地址难以查找，没有街道社区的支持很难完成。尤其是小额欠税户情况复杂，很多个体工商户的经营情况，街道社区比税务干部更加了解。 为此，该局主动将税费治理融入地方社会治理网格，与街道社区建立协同共治机制，制定《税费协同共治事项清单》，明确需要街道社区网格员协助的涉税事项，包括未办税户信息核实、税收政策推送以及小额欠税清缴协助等。网格员利用其人熟、地熟、情况熟的优势，成为获取涉税费信息的“前沿触角”。 “对于长期难以联系的小额欠税户，在依法合规前提下，我们会将信息推送至对应的社区网格。”该局税源管理四科科长单海军表示，“网格员在日常走访中，不仅能实地确认企业经营状态，还能了解企业负责人的实际困难和经营动态，协助我们进行税企沟通。” 自2025年10月该项机制实施以来，南京经济技术开发区税务局已成功清理小额欠税户超2100户次，实现5000元以下小额欠税户清零、未办税户管理等历史遗留问题有效解决，该局税收征管质量5C监控评价上升至“A+”段位。 风险“吹哨”激活基层监管“神经末梢” 2025年10月，南京经济技术开发区税务局推出《风险“吹哨”工作方案》。风险“吹哨”机制即税管员发现涉税风险、政策适用偏差等问题，按照规范流程上报。该局还配套建立“吹哨—派单—处置—反馈—办结”的闭环管理机制，将“吹哨”成效与税管员绩效考核、评先评优有效衔接，充分调动税管员积极性，提升其对行业性、区域性税费风险的识别和防范能力。 “‘吹哨’机制为我们主动履职提供了有效的路径。”该局税管员周郑芳介绍，“比如，我们在统计分析税收政策享受情况时，发现江苏某投资有限公司2025年第二季度的长期股权投资大幅下降。结合企业享受股息、红利免税金额的增长综合判断，企业可能发生了股权减持行为，并将减持所得计入免税收入，存在少缴企业所得税的风险。” 税管员通过“吹哨”机制上报这一线索后，税政部门迅速响应，综合研判风险后交由专业团队处置，并引导企业正确申报缴纳相关税费，避免因政策适用不合规产生涉税风险。 该局还将来自税务工作一线的“吹哨”线索提炼总结，构建起“长期股权投资异常下降”“股息、红利免税金额大幅增长”等5个指标模型，对相关风险常态化筛查监管。自“吹哨”机制运行以来，税源管理部门累计上报有价值风险线索56条，其中12条已转化为该局及市局层面的重点应对项目或政策完善参考，实现风险防控关口前移。