学习贯彻全国两会精神 高质量推进中国式现代化税务实践

既要依法依规挖掘税收存量潜力，也要通过涵养税源、激发活力来做大增量蛋糕，促进宏观税负保持在合理水平。 今年是“十五五”规划开局之年，全国两会《政府工作报告》全面部署了今年经济社会发展目标任务，其中涉税领域的改革举措备受关注。落实全国两会精神，应牢固树立和践行正确政绩观，以高质量中国式现代化税务实践助推经济社会高质量发展。 树立和践行正确政绩观，增强高质量发展财力保障 《政府工作报告》提出，“深入开展树立和践行正确政绩观学习教育，坚持为人民出政绩、以实干出政绩，自觉按规律办事”。笔者认为，在税收工作中树立和践行正确政绩观，需要在保持合理的宏观税负水平、治理“开票经济”涉税问题、深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”等方面继续着力。 立足当下，促进宏观税负保持在合理水平，深化“开票经济”专项治理，做好显功。既要依法依规挖掘税收存量潜力，也要通过涵养税源、激发活力来做大增量蛋糕，促进宏观税负保持在合理水平，为高质量发展提供更加坚实的财力保障，实现税收增长与经济发展的良性循环。要遵循经济工作规律、紧扣税务工作实际，把税务部门“为国聚财、为民收税”的职责使命体现在“税费收入实实在在、没有水分的高质量增长”上，在坚决守住不收“过头税费”的底线的同时，深入纠治“开票经济”。注水的生产总值和财政收入数据不仅无法反映地方经济的真实情况，还会误导宏观决策，让地方在虚假繁荣中忽视产业培育、民生改善等关键工作。应引导各地政府部门摒弃“数字至上”的错误导向，把考核重点从开票金额、企业注册数量转向实缴税收、就业带动、产业培育。强化制度监管，打通与市场监管、金融等部门的数据壁垒，对违规实施财政奖补返税、“环开发票”等行为常态化监测、严查重处，从源头上堵住“开票经济”的漏洞。 着眼长远，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，做好潜功。实施税费征管“强基工程”，是固根本、利长远的有力举措。当前，税务部门在抓纳税申报管理、抓政策适用管理、抓涉税信息获取等方面取得良好开局，“十五五”时期，应更加聚焦主责主业、顺应数字化发展潮流、强化“数据+规则+责任”驱动，深化税费融合发展，加快构建税费征管新模式和系列监管新机制，以征管基础不断夯实促进征管效能的进一步提升。 深化财税体制改革，夯实高质量发展制度根基 《政府工作报告》提出，“健全地方税体系，拓展地方税源。调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移”，这为进一步深化财税体制改革指明了方向路径，需要从优化税制结构、提升征管效能两方面持续发力。 优化税制结构，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系。首先，税制优化要为高质量发展注入“税动力”。促进产业升级与绿色转型。如制定将挥发性有机物纳入环境保护税征税范围试点办法等，通过抑制过度消费高碳排放商品，引导资金流向绿色低碳领域。其次，税制优化要筑牢社会公平的“稳定器”。后移消费税征收环节、调整征税范围与优化税率，可以更好发挥引导消费行为、调节消费结构等方面的积极作用，更好优化中央与地方收入划分格局，满足人民对美好生活的向往，助力缩小社会贫富差距、促进区域协调发展。最后，税制优化要服务于全国统一大市场建设“一盘棋”。以规范的税收秩序促进要素自由流动，引导地方政府从“拼优惠”转向“拼营商环境”，在全国范围内形成要素资源无阻流通、经营主体公平竞争的良性市场生态。 提升征管效能，加强重点领域监管，引导合规遵从。当前，深化税收征管改革进入法治引领、数智赋能的攻坚阶段，提升税收征管效能成为联结税制优化与税收治理效能提升的关键所在。首先，要加快税收征管法修订工作进度，为税收征管现代化筑牢法治根基。其次，在法治框架下，按照“强基工程”部署，积极构建“一老一新”重点领域税务监管机制，在强化平台经济税务监管的同时，精准聚焦终端消费、高收入高净值人群、跨境税源、大企业等关键领域，提升税务监管质效。最后，寓管理于服务，积极引导合规遵从。深化“便民办税春风行动”与智慧税务建设，既提升税收遵从便利性又注重培育合规自觉性，向全社会释放“守法者受尊重、违法者受严处”的明确信号，实现从“强制合规”向“自愿合规”的深层转变，持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境。 服务全国统一大市场建设，增强高质量发展内生动力 建设全国统一大市场，是党中央从全局和战略高度作出的重大决策。《政府工作报告》提出要“纵深推进全国统一大市场建设”。税务部门应深入贯彻党中央、国务院关于纵深推进全国统一大市场建设“五统一、一开放”的部署要求，通过深化违规招商引资涉税问题治理、规范优化税收优惠政策等，为经营主体营造稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境。 持续深化违规招商引资涉税问题治理，破除地方保护，促进要素自由流动。近日，国家税务总局发布“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”，从开展违规招商引资涉税问题专项治理、落实《互联网平台企业涉税信息报送规定》、深化跨区域税费服务改革、防范地方违规实施奖补、防范利用“政策洼地”不合理转移税源、规范税费政策执行口径六个方面总结了治理违规招商引资的重要成效。近日发布的税收数据显示，2025年全国省际贸易快速发展、重点区域辐射带动作用显现、跨省贸易经营主体户数快速增长、跨省交通物流和信息服务稳步增长。下一步，要继续严格遵守对地方违规招商引资涉税行为不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管这“四个不得”纪律要求，切实提升税费收入质量，使其符合全国统一大市场建设和高质量发展要求，这也是税务部门树立和践行正确政绩观的具体体现。 规范税收优惠政策，营造公平环境遏制“内卷式”竞争。规范税收优惠、财政补贴政策是统一大市场建设中制度层面的重点，自启动以来已取得较好成效。以2025年为例，在落实支持科技创新和制造业发展主要优惠政策减税降费退税超2.8万亿元的同时，调整完善增值税留抵退税等6项政策也顺利推进。下一步，不仅要完善高新技术、“三农”及民生类重点领域和关键环节相关税收支持政策，还要对行业盈利水平偏高、实际增值税税负偏低、享受优惠政策数量较多等与经济发展不相适应、显失公平、制度漏洞较大领域的相关税收优惠政策进行重点调整和优化，以更好发挥税收优惠政策的导向作用。 （作者单位：国家税务总局税收科学研究所）