广东：做好粤港澳大湾区建设“税务文章”

粤港澳大湾区建设再次迎来重大利好消息。9月5日，中共中央、国务院印发《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，明确了横琴粤澳深度合作区的战略定位和发展目标，并提出一系列具体务实的举措。其中，覆盖企业所得税、个人所得税、增值税和消费税等多方面的税收优惠政策格外引人注目。 横琴粤澳深度合作区开发开放是深入实施《粤港澳大湾区发展规划纲要》的重要举措，是丰富“一国两制”实践的重大部署。从2009年横琴大开发、自贸区建设、粤港澳大湾区发展，到横琴粤澳深度合作区建设，税收在服务国家发展战略中一直发挥着基础性、支柱性、保障性作用。一直以来，国家税务总局广东省税务局始终坚持探索税收服务“一国两制”新实践，通过推动政策落地、创新服务、深化征管改革，助力琴澳一体化发展水平进一步提升，推动粤港澳大湾区建设不断取得新的更大进展。 推动政策创新 积极探索两地税制对接 税收政策是《方案》中引人注目的重要内容之一。 《方案》指出，完善企业所得税优惠政策。对合作区符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税，将有利于澳门经济适度多元发展的产业全部纳入政策范围。对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。对在合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 在促进境内外人才集聚方面，《方案》提出，对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。对在合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。 税收政策一经发布，在横琴企业中引发了强烈反响。 澳门青年创业企业跨境说网络科技有限公司执行董事周运贤说：“《方案》中关于建设中葡国际贸易中心和数字贸易国际枢纽港的产业政策，以及关于企业所得税、个人所得税、澳门青年创新创业就业等系列税收政策，让我们获得前所未有的重大发展机遇。” 珠海市横琴新区华金国际会展服务有限公司执行董事付睿表示：“《方案》指出，要发展文旅会展商贸产业，高水平建设横琴国际休闲旅游岛，让我们信心倍增。这两年我们享受企业所得税15%税率优惠，减免税收443万元，其中2020年享受减免235万元，有效减轻了企业负担。” 近几年来，一系列支持粤港澳大湾区发展的税收优惠政策，成为加速粤港澳产业协同发展和社会民生融合的“催化剂”。 粤港澳大湾区个人所得税优惠政策、外籍人才个税补贴政策及港澳科教人员优惠政策、南沙国际航运保险业税收优惠和启运港退税政策、境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策等多项优惠政策在大湾区陆续落地生根…… 数据显示，2018年~2020年，广东省税务部门共为港澳纳税人减免税款100多亿元。2020年广东省税务部门共受理大湾区境外人才申请个税补贴近9000人，补贴金额26.6亿元，外籍人才人均税负率从将近30%降为15%，推动实现大湾区人才实际税负水平与港澳地区趋同。 经过几年发展，横琴澳门企业数量大幅增长，已成为内地澳企最集中区域。2020年，横琴新增注册澳门企业1395家，较2019年底增长67.47%。截至2021年8月，在横琴注册和登记的澳资企业已超过4500户，注册资本（金）达1374.96亿元。 加强服务创新 持续优化跨境办税体验 粤港澳大湾区具有“一个国家、两种制度、三个法域和关税区”的鲜明区位特点，如何把“制度之异”变成“制度之利”，税务部门在跨境办税、跨区域服务上给出了解决方案。 在横琴，税务部门推出了远程引导（前）—在线办理（中）—跨境缴税费（后）全链条服务。在前端，税务部门与粤澳工商联会、澳门银行机构合作，开展境外税务导办服务，把办税窗口“搬到”纳税人家门口。在中端，税务部门打造“一区一厅一中心”跨境联动智能办税模式，为纳税人提供跨境“云端”办税服务，实现办税“一次不用跑”，并于2020年2月起在全省推广。在后端，首创跨境人民币全程电子缴税，打通跨境办税“最后一公里”，并于2021年4月起在全省复制推广。 在“点”上大胆试点，在“面”上稳步提升。近年来，在对接港澳服务过程中，广东省税务部门陆续推出多项与国际接轨、全国领先的税收服务举措，服务走出“国际范”。 ——在实名认证环节，创新通过银联卡认证信息实现境外人士的网上办税实名认证，破除境外实名认证壁垒，实现网上办税无差别； ——在税款缴纳环节，先后推出了跨境人民币电子缴税（费）、跨境银行端查询缴税，税费缴纳渠道不断优化拓展； ——在对外付汇方面，上线“国际汇税通”平台，对接国际常见贸易类型，为跨境交易、对外付汇业务提供一站式涉税事项办理平台，对外付汇效率提升90%； ——针对横琴购房需求，上线境外支持港澳台居民不动产交易一网通办…… “我国税收营商环境持续优化，对外资的吸引力将进一步加强。”北京师范大学—香港浸会大学联合国际学院副教授、高级会计师李文认为，粤港澳大湾区在跨境税务数字化升级方面的探索实践，可以为国际化合作提供参考和样板。 德勤中国税务及商务咨询部门华南区主管合伙人张慧表示，通过深化跨区域税收合作，实现执法信息互通、执法结果互认，税收正成为广东经济发展、粤港澳大湾区建设的强力“助推器”。 突破社保准入 助力粤澳民生融合 做好加快横琴粤澳深度合作区建设这篇“大文章”，离不开澳门居民最关心最直接最现实的民生问题。为推进粤澳两地民生保障领域融合创新，2020年3月，广东省税务局与人社、医保、银行等开展跨部门合作，推动湾区“社保通”工程率先在横琴落地。 联通的社保带来了两方面的便利：一方面为常住横琴澳门居民办理社保参保，目前在珠海参加社会保险的港澳台居民达4万人，在横琴就医的澳门居民超过10万人次；另一方面让内地赴澳门务工人员可以在横琴新区以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险，目前参保人数约400名。 2021年8月，广东省税务局“粤税通”小程序上线港澳台居民以及内地赴澳务工人员参保缴费功能，港澳台居民和赴澳门务工人员可以在珠海全市范围办理社保缴费登记和委托银行缴费手续，进一步便利澳门居民和赴澳务工人员办理内地社保。 专家认为，粤港澳社保联通将直接惠及越来越多在内地参保的澳门居民和10万多名内地赴澳门务工人员，有利于粤澳两地融合从经济领域向民生领域拓展，对于支持澳门长期繁荣稳定和更好融入国家发展大局发挥积极作用，也有利于进一步深化琴澳一体化格局。 横琴新区税务局特约监督员、澳区全国人大代表、粤澳工商联会会长施家伦表示：“今年全国两会上，横琴粤澳合作区建设、减税降费都是热点。我们看到，好的政策不断落实、营商环境不断优化，澳门产业多元发展迎来前所未有的机遇，现在越来越多澳门企业积极向内地拓展业务，越来越多澳门青年在横琴创业，相信两地融合发展会更加紧密。” 广东省税务局党委书记、局长吴紫骊表示，粤港澳大湾区建设是习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动的国家战略。《方案》将粤澳深度合作推向新高度，为“一国两制”行稳致远注入新动能，将极大推动澳门经济产业蓬勃发展。广东省税务部门将一如既往紧紧围绕促进澳门经济适度多元发展，聚焦对澳税收制度衔接，推进纳税缴费便利化改革，防范政策落实风险，营造具有国际竞争力的税收营商环境，推动澳门在融入国家发展大局中实现长期稳定发展。