“望闻问切”：远程引导企业防控涉税风险

近期，针对一些企业因管理制度不健全导致出现涉税问题进而影响发展的情况，国家税务总局肥城市税务局运用税收大数据，远程对企业“望闻问切”，探索开展“一户一策”税务健康管理与服务，引导企业系统化排查涉税风险并完善风险内控机制。 “望”税收大数据，远程为企业“把脉”。肥城市税务局成立以税收专家顾问、数据分析技术人员为主力的攻关团队，运用税收大数据，在集成完善省市局财务报表类、行业类和专题类等13大类、286个风险指标基础上，分行业、分领域、分事项构建税务健康体检指标165个，精准定位企业涉税风险点。其中，针对增值税发票、高新技术企业资格等风险多发领域，建立涉税疑难综合指标132个；围绕减税降费，编制税收优惠政策清单，建立税收服务指标21个；聚焦推动企业健全财务风险内控机制，建立管理运营指标12个，如运用“销售净利率、营业毛利率、资产净利率、所有者权益净利率”分析企业的盈利能力。今年以来，围绕影响企业资金链的主要因素，从“偿还负债能力、偿付税款能力、税收支持力度”等维度，帮助8户集团企业开展资金稳健性分析，受到企业欢迎，目前已有70余户规模以上企业主动向税务部门申请“体检”。税收专家团队还根据“体检”情况分行业撰写涉税分析报告，为政府和政策制定部门提供参考。 “闻”生产经营，勾勒企业“画像”。采集企业产、供、销等环节的数据，抽取对税收影响大的因素，建立涵盖原材料价格、职工薪酬、产能变化等涉税数据的共享机制，把与企业生产经营相关的碎片化信息建档整合，形成生产经营基础数据库，为企业涉税风险“画像”，提高税收健康管理与服务的科学性和精准度。其中，延伸设计生产经营指标39个，多维度分析企业生产经营情况，捕捉管理层容易忽略的关键信息，分析企业的生产能力、供应能力、资金流管理状况，帮助企业分析市场竞争中的风险。税务健康管理与服务以“有病治病，未病先防”为原则，实施后实现了对涉税风险的提前识别、及时预警和精准干预，风险预警户数同比下降20%，把风险管理从“事后”管控变为“事前”预防，变纳税人有抵触情绪为积极响应。 “问”症结根源，为企业定制健康套餐。税收专家团队结合税务风险指标和生产经营指标分析结果，根据不同企业的不同需要提供“一户一策”定制套餐。综合套餐：利用经营指标、涉税指标等，对企业的经营模式、运营能力、发展前景进行分析，提供涉及研发、采购、生产、销售等31个业务节点和收入、成本费用等38个会计科目的《税务健康体检报告》，指导企业及时防范税务风险。疑难专项套餐：对涉税“疑难杂症”，实施专业团队会诊，帮助企业规范涉税管理。比如应山东农大肥业科技有限公司邀请，税收专家顾问团队给企业提供高风险虚开发票企业名单，列示虚开嫌疑大的企业特点清单，引导企业判断筛选异常发票，帮助企业减少损失700余万元，解决了长期困扰企业的识别异常发票难题。一般套餐：对企业提出的基础性、政策性需求，推出面对面线上沟通、点对点线下送达、一对一精准推送的服务，确保企业对与自身有关的税收政策应知尽知。比如设计“新办商贸企业关联方企业非正常风险、新办商贸企业关联方纳税信用等级D级风险、新办企业应享未享税收优惠”等19个指标，帮助200余户新办企业提前化解涉税风险。目前税收专家团队已引导23户企业“综合体检”、35户企业“疑难专项体检”、1422户企业日常普遍性体检，企业自行检测涉税风险3600条，纠正发票类风险1230条，自查补税9574万元，完善管理措施216项。 “切”整体脉象，促企业完善内控机制。肥城市税务局以预防企业未来可能发生的涉税风险为目标，“一户一纲”帮助企业制定《税务健康管理纲要》（以下简称《纲要》）。《纲要》从采购、生产、销售、研发等环节出发，重点关注企业资金管理、债务与担保业务管理、税费管理、成本费用管理、合同管理等方面，识别企业在经营合规性、资金资产安全、信息安全和合同等方面的风险。企业经营管理发生重大变化时，可以及时对照《纲要》采取涉税风险防控措施。肥城市税务局正努力推动企业把《税务健康体检报告》融入企业内控机制建设，目前已提示企业财务管理和内部合规措施237条，帮助29户企业建立完善了内控机制，其中15户企业受此影响拓展市场规模60亿元；帮助18户企业的纳税信用等级由B级变为A级，因信用提升促成合同签订12份，成交额7000多万元。