加快信息化步伐 提升税务执法水平

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是党中央、国务院站在新的历史起点，把握现代税收征管的发展趋势，对“十四五”时期税收征管改革作出的重要制度安排和总体规划，《意见》体系完备、内涵丰富。结合实际工作，我从征管信息化和税务执法两个方面谈认识、谋落实。 从税收征管改革历程看税收征管信息化 税收征管与每个时期的政治、经济和社会息息相关，其改革也是伴随着大环境的变动，经历不断发展的过程。从新中国成立初期到20世纪80年代中期，我国的税收征管实行的是“一员进厂、各税统管，集征、管、查于一身”的模式，这种模式适应了当时简化的税收制度。1988年，在吉林、湖北、河北等地开始试点，探索建立了“征管、检查”两分离和“征收、管理、检查”三分离的征管模式，标志着税收征管逐步从“人治”转向“法治”。1994年的税收征管改革主要包括两个方面，一个是提出了“申报、代理、稽查”三位一体的模式，再一个是建立了以金税工程为核心的信息化征管手段。从这以后，税收征管改革的目标和思路逐渐明晰。1997年确立了现代税收征管模式，即“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”。2004年在此基础上增加了“强化管理”4个字，实施税收征管科学化、精细化改革。党的十八大以来，我国税收征管体制经历了三次大的变革，即2015年的国税地税“合作”、2018年的国税地税“合并”、2021年的“合成”，到2025年，将基本建成功能强大的智慧税务。 通过回顾和梳理，我们不难发现，几十年的改革历程中，一条脉络贯穿其中，而且越来越清晰，那就是税收征管信息化从无到有、从功能单一逐渐发展到成熟强大。我国的税收征管信息化，最早可以追溯到1982年，湖北省税务局购进了一台Z80计算机，用于对部分税收会统报表的初步处理，这成为我国税收信息化建设步入萌芽阶段的重要标志。而1994年启动的金税工程，在经历了三期建设后，从最初的增值税专用发票防伪税控、交叉稽核两个相互独立运行的系统，到“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的整合，有力地推动了税制改革落地、征管方式转变和管理体制变革。 应该说，税收征管信息化，不仅是税收征管改革的内容之一，更是各项税收工作的重要支撑，这可以从以下两个变化看出来。一个变化是，在税务机关内部，国家税务总局于1999年首次提出“建立严密、有效的重点税源监控体系”，将首批1404户大企业作为重点税源纳入监控视野；2008年，税务总局正式成立大企业税收管理司，这是我国首次按照纳税人的类型来设置管理机构。近十年来，以税收风险为导向的方法体系逐步形成，专业化管理的制度机制渐趋完善。另一个变化是，税务机关与其他政府部门的信息共享与合作机制逐渐建立起来。从“数据孤岛”到一步一步地与银行、保险、证券、海关、医保、社保和房管等部门，建立起常态化、制度化的数据共享协调机制。正是信息化的飞速发展，为这两个变化提供了基础、插上了翅膀。 现在，我们已经迈入5G时代，万物泛在互联、人机深度交互，催动数字经济向智慧经济升级，并已渗透到社会的方方面面，这给社会治理体系和治理能力现代化提出了更高的要求。2018年，习近平总书记在视察广东时指出，要提高社会治理智能化、科学化、精准化。《意见》提出建设智慧税务的目标，可以说是对时代发展的准确把握、对总书记要求的坚决落实。只有实现税务部门专业数据、公务服务机构业务数据、互联网社会数据的互联互通及数据共享，才能有效实现智慧税务的建设目标并发挥其强大作用。然而，数据是海量的，如何识别好、利用好这些数据，是摆在我们面前的一个新课题。《意见》提出的“四精”给出了解决的路径。我们必须具备一双“慧眼”，不仅要“跳出税收看经济”，还要“跳出税收看全局”，站在国家治理的视野下，用联系的、发展的眼光，把关系“国之大者”的、高价值的数据筛选出来、分析出来，在为税收征管把脉领航的同时，也为中央制定宏观政策提供权威参考。我们还必须拥有一双“巧手”，在精细化上做文章，突出精准分类施策，运用税收大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，推进对纳税人缴费人行为的自动分析，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”，从而达到税收征管资源的科学配置和效能最大化。 从税务部门职能定位看优化税务执法 党的十八届三中全会作出了“财政是国家治理的基础和重要支柱”的重大论断；在党的十九届四中全会所勾勒的中国特色社会主义制度“图谱”中，税收位居基本经济制度系列；“十四五”规划和2035年远景目标纲要进一步明确了建立现代财税体制的战略部署。以习近平同志为核心的党中央给新时代税收赋予了超越经济领域、服务国家治理全局的四大职能、三大作用的新定位，那就是在国家治理中承担优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和实现国家长治久安的职能，发挥基础性、支柱性、保障性作用。这实质上是明确了在以“强起来”为实质内涵的新时代中税收所承担的新使命。 应该认识到，要想发挥好这四大职能、三大作用，首要一点是做好税务部门的主责主业，也就是我们常说的“收好税”，这是我们的天然职责，更是对党、对国家、对人民忠诚的最大体现。不把这个基础牢牢守住，其他都是空中楼阁。这就要求我们始终牢记“为国聚财、为民收税”的神圣使命，按照税务总局要求，严格依法征收、应收尽收，组织好各项税费收入，为地方经济社会发展提供坚实财力保障，实现国计民生的良性循环、内在平衡和可持续发展。 还应该认识到，税务机关是与市场主体打交道最多、联系最紧密的单位之一，涉及几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人的切身利益，我们必须优化税务执法方式、规范执法行为，进一步营造稳定、公平、透明、可预期的良好环境。正如习近平总书记所讲，法治是最好的营商环境。这就要求我们，一要坚持“规范”，不断完善税务执法的制度和机制，做到有法可依、执法有章，从传统执法方式向依法执法、科学执法转变。二要突出“公正”，统一执法标准、执法程序，防止粗放式、选择性、“一刀切”执法等问题，让市场主体在税务执法中充分感受到公平正义。三要保持“温度”，贯彻宽严相济、法理相融的执法理念，对于“三假”行为，必须亮出利剑、严厉打击，但对于生产型实体企业，则要在法律框架内鼓励其自我纠错，建立完善税务行政处罚中的“容错制度”，实现“既有力度又有温度”的执法。 沈阳市税务局落实《意见》的探索和成果 《意见》印发后，沈阳市税务局不等不靠、积极作为，推出一批改革举措。上线数字化档案馆，实现政务、人事、业务档案全过程数字化管理，实现6项业务“无纸化”审批和75%流转类业务电子化；编写《常用涉税费事项操作标准》，确保每项涉税费事项既与上级最新规定同步，又与纳税人缴费人办理需求同频，并对关键流程实现即时统计和监控；设立“税事通工作室”，提供线上处置、线下直办、疑难业务处理等服务，尝试运行“智税CALL”语音外呼功能，实现个性化事前预警；修订《沈阳税务行政处罚裁量执行标准》，升级完善税务违法违章处罚系统，对日常征收管理6大类57项指标456种情况统一处罚标准，彻底排除人为因素干扰；搭建“可视化平台”，实现对纳税人行为特征全景分析和风险精准监控，以及税收监管与数据智能化应用的深度融合、高效联动。下一步，沈阳市税务局将持续推进《意见》落实，按照税务总局部署和省局相关要求，加快改革创新，力争推出更多叫得响、立得住的创新成果。 税收征管改革就像一场接力赛，到了新发展阶段，我们必须全力以赴、攻坚克难，跑好新的赶考之路，确保《意见》顺利推进、改革如期完成。