2026年将开展哪些重点工作？

近日，OECD税收征管论坛（FTA）发布工作动态，介绍其下属的各合作网络与兴趣小组在2026年的工作重点。这些合作网络与兴趣小组旨在通过合作与知识共享，应对税收领域面临的挑战与机遇。通过梳理这些合作网络与兴趣小组的2026年工作目标，不难看出，FTA将以人工智能技术为契机，通过深度的数据整合与跨境协作，构建对企业风险、个人行为都具有前瞻性、敏捷性和包容性的智能治理生态系统。 合作网络建设 欠税管理网络。欠税管理网络主要聚焦欠税征收与追缴，旨在通过分享实践案例，提高追缴效率，降低合规纳税人管理成本。2026年，欠税管理网络将重点关注如何制定追缴策略，特别是针对隐藏资产（如跨境资产、加密货币）的追缴策略。欠税管理网络计划举办3场网络研讨会，研讨话题包括“如何利用现有信息识别海外债务人或资产”“定制化追缴工具的选择”“税务追缴领域的能力建设”等。 能力建设网络。能力建设网络主要支持FTA成员向发展中国家和新兴经济体提供双边税收能力建设，旨在提高能力建设项目的有效性、一致性和影响力。2026年，能力建设网络将更加强调影响力与资金价值、战略协调和包容性参与。计划于3月举行线下会议，探索与“税收无国界稽查员”项目开展合作研究。 不同企业管理 企业风险管理兴趣小组。企业风险管理兴趣小组的工作目标主要在于系统探索、评估和分享税务管理部门面临的风险，并就风险管理的细节开展交流实践。2026年，企业风险管理兴趣小组将开展新一轮全球调查活动。在2024年首轮调查及后续发布的《远见与企业风险管理指南》基础上，企业风险管理兴趣小组将继续细化推进企业税务风险管理调查。同时，企业风险管理兴趣小组将围绕“关键风险指标与关键绩效指标的协同应用、风险容忍度与风险偏好的定义方法”等选题开展研讨。通过研究案例，推动防范税务风险的企业文化建设，明确风险管理职能。 大型企业和国际项目。大型企业和国际项目是为大型企业的合规管理人员搭建的交流平台，旨在探索和管理国际税收风险，提高大型企业税务确定性。2026年，大型企业和国际项目多个并行项目持续推进。例如，“支柱二实施”项目将进入研讨第二阶段，“人工智能在大型企业的应用”项目计划举办合规支持工具研讨会，“有效风险评估”项目将加强数据驱动的风险评估协调。 中小企业兴趣小组。中小企业兴趣小组主要探讨与中小企业相关的税务管理，包括数字化监管、纳税服务以及纳税人群研究。中小企业兴趣小组在2026年将聚焦税收管理3.0、电子发票和电子账簿。计划举办4次线上会议和1次线下会议，复盘过去几年的工作内容，确定未来发展方向。 信息技术应用 信息创新利用兴趣小组。信息创新利用兴趣小组致力于在纳税信息的创新利用方面分享实践案例，主要围绕数据整合、数据利用和数据价值3个主题展开。2026年，信息创新利用兴趣小组将继续每2个月举办1次线上会议。今年9月，计划举行第二次线下会议。信息创新利用兴趣小组将根据2025年底的调查反馈，复盘数据整合、数据利用和数据价值3个主题的推进节奏，确保符合小组成员的信息需求。 税务技术倡议清单兴趣小组。税务技术倡议清单兴趣小组的工作目标是，分享税务管理部门在数字化和数字化转型方面的案例研究，尤其是与“税收管理3.0”愿景相关的领先技术工具和解决方案。2026年，税务技术倡议清单兴趣小组将更深入地关注技术分析，包括高级分析与网络分析、人工智能治理与负责任实施、加密货币合规与数据基础设施等。计划增加35个案例研究，并发布关于“人工智能在税收风险评估中的应用”的指南。 其他重点工作 人力资源兴趣小组。人力资源兴趣小组主要探讨人力资源对税务管理部门未来的战略重要性，分享人力资源实践经验和相关风险的应对方法。2026年，人力资源兴趣小组将围绕“人力资源作为转型的推动者和赋能者”与“未来的核心能力”2个话题开展探讨，将有明确的牵头成员与活动计划。 情报共享与合作联合国际工作组。情报共享与合作联合国际工作组为FTA成员国提供信息交换和协作的平台，以增强协作效果。2026年，情报共享与合作联合国际工作组下设的多个专家组工作重点各有不同。CRS（统一报告标准）/FATCA（《海外账户税收遵从法案》）专家组侧重关注离岸避税安排；加密资产专家组侧重关注如何利用新数据源（如加密资产报告框架）实现合规；知识产权论坛计划更新其“知识产权工具包”。 影子经济兴趣小组。影子经济兴趣小组旨在提供一个分享知识、实践案例和动态信息的平台，以识别、预防和打击影子经济活动，例如未办理税务登记、逃税、税务欺诈等。2026年，影子经济兴趣小组将聚焦建筑行业合规风险管理，探讨风险识别方法、工作效果衡量指标以及数字化、自动化对现金使用的影响等话题。计划每季度举办1次线上会议，年底举办1次线下研讨会。 税收缺口测算兴趣小组。税收缺口测算兴趣小组主要分享税收缺口测算方法、实践案例和经验，探索如何利用测算结果改进税收合规和管理绩效。2026年，税收缺口测算兴趣小组将探索制定整体策略，协助各成员国测算税收缺口。该小组计划在今年5月的会议上启动这项工作，并最终完成“税收缺口方法论库”。 （作者单位：国家税务总局国际税务司）