以高效公平的理念研究数字税收治理问题

近日，由国家税务总局北京市税务局、中国人民大学共同举办的“数字赋能税收现代化——国家税务总局北京市税务局与中国人民大学战略合作协议签约仪式暨数字税收论坛”在北京举行。与会专家围绕数字经济时代税收面临的机遇与挑战展开讨论，专家认为，应发挥数据赋能效用，推动数字经济背景下税收理论与实践的深度融合。 数字经济：挑战与机遇 全国人大财经委委员、中国税务学会会长汪康指出，未来应进一步推动税收理论与实践的深度融合，充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，实现“以数治税”。他提到，“十四五”规划提出，发展数字经济，推进数字产业化和产业数字化，推动数字经济和实体经济深度融合，加强数字社会、数字政府建设，提升公共服务、社会治理等数字化智能化水平。这为加快数字化发展大背景下的税务研究指明了方向。 汪康认为，近年来，数字经济规模不断扩张给税收带来了新的增长点，给税收现代化提供了条件，也给税收治理带来了新的挑战。对层出不穷的新的经济业态，需要进行深层研究。尤其要关注两个问题：一是数字经济的发展会带来税收税源分配问题，线上销售加剧了税收向平台经济所在地的转移。二是平台监管不规范，税收监管难度进一步加大，可能造成网店与实体店面临不公平的竞争环境。 国家税务总局税收科学研究所所长谭珩提出，应充分认识数字经济给传统的税收制度和税收征管带来的挑战。例如，数字经济背景下，征税主体逐步自然人化、隐形化，增值税对象的认定会遇到一些困难。又如，在个人所得税方面，通过平台支付后，对收入的认定可能会更加复杂。 专家肯定了数字经济发展为税收改革带来的巨大机遇。北京微芯区块链与边缘计算研究院常务副院长任常锐提出，数字化给人们日常生活带来巨大便利，同时带来了隐私保护、防篡改、防复制等方面的挑战。区块链在数据保护、业务协同等方面都具有价值，解决了数字化发展中的很多问题，未来或将成为推动税收改革的重要途径。 税收治理：应对与改革 针对数字经济发展中的税收治理，专家从理论和实际应用方面进行了探讨。专家提出，应以高效公平的理念研究数字税收治理问题。既要发挥市场配置资源的决定性作用，体现优胜劣汰，也要发挥政府在数字经济发展中的调节作用，把二者结合起来，体现高效与公平。税收政策、监管应实现支持和规范并举，助力数字经济健康有序发展。 北京市税务局副局长郑怀远提出，以数据赋能为抓手，推动智慧税务建设。他举例说，过去退税工作存在缺少分类处理、发起主体单一、传递手段落后等问题。现在通过线上退抵税费机器人，实现了“数据+规则”的智能化处理，退税办理时间大幅缩短。他认为，推进税收治理智能化，应进一步提升税收数据的活跃性和流动性，加速“以数治税”的制度优化和制度安排，发挥“数据+规则”的智能驱动作用。随着互联网技术的发展，未来在很大程度上将由数据“引导”管理，用新的技术工具提升税收工作的精准度。 中国人民大学数字税收研究所副所长谢波峰对数字税务发展进行了积极展望。他认为，数字税务建设的核心是发挥税收数据的生产要素职能，推动税务数字化建设领域制度和技术创新。在具体的应用方面，他建议推动企业开具发票、申报、存档等全流程的电子化，推进基于发票电子化的企业税务管理数字化建设；建设数字税务生态链，推动政府部门、第三方服务机构、纳税人等多元化主体精诚合作，为数字税务提供必要支撑。 在论坛上，北京市税务局与中国人民大学签署战略合作协议。 中国人民大学副校长刘元春表示，中国人民大学与北京市税务局有着长期的合作关系和深厚的合作基础，双方本着“资源共享、优势互补、合作共赢”的原则，不断探索政研学合作发展新模式。接下来，双方在推动税制改革、税政研究、财政税务学科建设和人才培养等方面将继续开展广泛且深入的探索与合作。 北京市税务局党委书记、局长张有乾表示，把握社会信息化的发展大势，运用大数据等新兴科技手段推进税收现代化建设，在助力营造公平、高效、法治的税收营商环境方面发挥了重要作用，为服务经济社会发展贡献了税务力量。未来北京市税务局将落实好《进一步深化税收征管改革的意见》，致力于打造智慧税务，助力实现财税科学理论研究成果转化，促进首都经济社会高质量发展。 本次论坛由数字税收研究所所长岳树民主持，来自高等院校、大型企业、税务咨询机构和新闻媒体的百余位代表参会。