用好税收杠杆效应，描绘赣鄱生态画卷

从赣江之滨到罗霄山脉，绿色税制的杠杆效应在赣鄱大地的青山绿水间不断显现。 税收作为国家重要的宏观调控工具，在引导生态优先、绿色发展中发挥着重要作用。江西省作为首批国家生态文明试验区，近年来充分发挥绿色税制“正向激励+反向约束”双向调节作用，为绘就赣鄱大地绿水青山的生态画卷注入强劲“税动力”。 绿色税制牵引多领域协同发展 绿色税制不是单一税种的“独角戏”，而是多税种配合、多环节调控的“组合拳”，其作用和价值也体现在多个维度。 推动生态文明建设。环境保护税通过“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的导向机制，将环境污染的外部成本内部化，形成直接的激励效果和约束压力。同时，资源税对资源开采行为进行调节，从源头推动生态环境质量持续改善。 推动绿色产业发展。资源综合利用增值税即征即退等政策，为资源综合利用、清洁生产等绿色产业减负，有效降低其经营成本，增强绿色产品的市场竞争力，推动绿色成为产业发展的底色。 推动教育科研创新。研发费用加计扣除、环保专用设备投资抵免等政策工具，引导企业将资金投向绿色技术研发和工艺改造。这种创新激励效应成为推动传统产业绿色转型、培育新质生产力的重要“催化剂”。 绿色税制的调节作用日益精准 从实践来看，税收在生态环境保护中的调节作用日益凸显。 “优者惠”，让环保达标企业更有获得感。笔者了解到，江西洪城水业环保有限公司安远县分公司持续升级污水处理工艺，得益于稳定达标排放，可享受环保税减免。当地税务与生态环境部门建立“数据互通+联合监管”机制，为这类环保诚信企业建立了“健康档案”，让政策效能精准释放。上饶市晶科能源股份有限公司在绿色制造领域持续深耕，2025年以来享受研发费用加计扣除超1.6亿元。当地税务部门推出的“税务管家”服务，为其量身定制政策专属清单，为企业攀登技术高峰提供了坚实后盾。 “劣者汰”，倒逼高能耗企业主动求变。联熹（崇仁）水务有限公司的案例最具代表性。2022年因超标排放被征环保税13.21万元后，在联合监管的推动下，企业痛定思痛，投入资金完成提标改造。如今，随着排放稳定达标，企业每季度都能享受环保税减免，生动诠释了“双向激励”的完整闭环。会昌红狮水泥有限公司在税务部门辅导下，利用环保税减免资金反哺技改，采用纯低温余热发电技术，电耗降低18%，水泥产量反增20%以上，走出一条节能、降本、增效的高质量发展新路。 “变废为宝”，引导资源集约高效利用。江西红山铜业有限公司享受低品位矿资源税减半等支持政策，节省的资金助力企业攻克技术难关，让大量低品位矿石“变废为宝”，大幅提升了资源综合利用率。会昌县税务部门的“一对一”政策辅导，帮助企业算清了“生态账”与“经济账”。 “点绿成金”，汇聚绿色产业发展合力。绿色税制支持下，绿色产业发展形成规模效应。以吉安市为例，据《中国环境报》报道，2022年1月—2025年5月，全市累计减免资源综合利用企业所得税12.42亿元，即征即退增值税28.92亿元，撬动社会资本近300亿元投入“无废城市”建设，推动全市工业固体废物综合利用率攀升至93.75%，成为绿色税制促进产业集聚发展的生动缩影。 进一步完善绿色税制的建议 绿色税制是践行“绿水青山就是金山银山”理念的重要制度支撑。结合江西经验，建议从几个方面进一步完善绿色税制。 拓展调节广度，增强治理精度。探索建立与经济发展水平、环境质量挂钩的动态环保税税额调整机制，并增设更多减税档位，推广联熹水务“从被罚到受惠”的阶梯式激励经验。更大力度支持企业节能降耗、储能等方面的改造。结合资源稀缺度和生态敏感度，实行更精细的资源税差别化税率，鼓励资源深度开发和综合利用。 提升征管效能，优化政策服务。完善税务与环保部门的协作机制，推广“数据互通+联合监管”模式，对重点排污企业实现全过程、闭环式管理。持续开展“便民办税春风行动”，组建税收宣传小分队深入中小企业，帮助各类经营主体算清“生态账”和“经济账”。 （作者系全国政协委员、萍乡学院副院长）