税史在百年党史中熠熠生辉

回顾百年税收发展史，我们既可以关注到税收事业在党的领导下发展壮大的进程，也可以感受到税收工作在党的发展中所起到的不可或缺的作用。 税收事业在党的领导下不断发展壮大 中国共产党成立以来的税收发展史，始终和波澜壮阔的中国共产党史同频共振、紧密相连。 新民主主义革命时期。1927年10月，中国共产党在井冈山建立了第一个农村革命根据地，毛泽东指出，“军队大了，地域宽了，就必须而且可能用税收的方法筹措军费”。1931年11月，中华苏维埃共和国临时中央政府成立，同年发布了《中华苏维埃共和国暂行税则》，确定了“将纳税的重担放在剥削阶级身上，依阶级的原则来解决”的征收原则。抗日战争和解放战争期间，党中央按照“自己动手、自力更生”和“发展经济、保障供给”的工作方针，积极开展大生产运动，既保证了军政需要，又切实减轻了人民负担。在税收上，按照“合理负担”的原则，建立了农业税（公粮）和工商税为主体的税制体系。同时，坚持税收“取之于民，用之于民”，得到了人民群众的衷心拥护。 社会主义革命和建设时期。1950年1月，政务院发布了《全国税政实施要则》，规定在全国范围内统一征收14种税。1950年下半年，税制适度调整，广大人民的生产积极性显著提高，生产得到了迅速恢复。1958年9月，国务院发布《中华人民共和国工商统一税条例（草案）》，将商品流通税、货物税、营业税和印花税等合并为工商统一税，同时简化了纳税办法，调整了税率。此后的10多年间，税制进行过几次改革，走的都是简并的路子。 改革开放时期。党的十一届三中全会后，为适应改革开放的要求，对国有企业开展了规范税收和利润关系的两步“利改税”，同时出台了一系列外资优惠政策。1993年12月，为适应社会主义市场经济体制和分税制预算管理体制要求，国务院批转国家税务总局《工商税制改革实施方案》，统一了内资企业所得税，将产品税改为增值税，明确了营业税征收范围，并规范了其他税种和征管制度。在税收征管体制上，实行国税地税机构分设。1994年，“金税工程”正式启动，税收信息化建设开始大踏步前行。2001年，以修订《中华人民共和国税收征收管理法》为标志，税收法治建设步伐明显加快，纳税人权利义务不断细化。2008年，税务总局成立纳税服务司和大企业税收管理司等机构，在随后的工作实践中，纳税服务理念渐入人心，分类分级管理逐步成型完善。 党的十八大以来，税收事业蓬勃发展。征管体制上，《深化国税、地税征管体制改革方案》《国税地税征管体制改革方案》《关于进一步深化税收征管改革的意见》层层递进，从国税地税合作、合并到合成，为税收现代化建设提供了体制保障。税收制度上，2016年，营改增及增值税改革全面推开，2019年，综合和分类相结合的个人所得税制全面实施。截至2021年6月，18个税种中12个税种完成立法。征收管理上，“十三五”期间，形成了“信用+风险”管理理念，分类分级管理深入开展，千户集团风险管理取得明显成效，金税三期系统在全国统一上线。纳税服务上，每年开展不同主题的“便民办税春风行动”，征管方式日趋便利，信用评价日臻完善，世界银行营商环境评价中，我国纳税指标排名稳步提升。 税收工作为党的建设提供有力支撑 在党的百年发展历程中，税收组织收入、调节经济的职能逐步显现，税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用日益发挥。 税收收入保障党的事业不断发展壮大。在不同的历史时期，税收工作都为党的事业发展提供了有力支持。1956年，税收收入首次突破100亿元。当年，社会主义改造基本完成，中共八大提出当前主要矛盾不再是阶级斗争的正确论断，人民生产建设热情空前高涨，工业总产值同比增长28%。1985年，税收收入首次突破1000亿元。改革开放后，家庭联产承包责任制激发了农民的生产热情，20世纪80年代两步“利改税”规范了国家和国有企业的分配关系，外资逐步进入中国。1999年，税收收入首次突破1万亿元。随着社会主义市场经济体制建立，经济社会快速发展。2012年，党的十八大胜利召开，首次提出全面建成小康社会，当年税收收入首次突破10万亿元。 税收政策体现党的路线方针政策。从产业结构优化看，新中国成立初期，工业基础薄弱，农业税收入占比较大。随着社会经济不断发展，中国逐步建立了完整的工业体系，第二产业税收占比逐渐提高。2006年，农业税正式取消。近年来，随着营改增全面推开，形成了完整的增值税抵扣链条，以现代服务业为代表的第三产业快速发展。2020年，第三产业税收占比达到58.1%。从所有制结构优化看，通过两步“利改税”、统一内外资企业所得税等，不同所有制企业站在了同一个起跑线上，税收公平作用凸显。作为市场经济中最富活力、最具潜力、最有创造力的重要力量，2020年，民营经济缴纳税收占全国税收比重达60.1%。从区域结构优化看，改革开放以来，通过一系列财税、金融等扶持政策，经济特区、沿海经济技术开发区迅猛发展，税收在服务京津冀一体化、粤港澳大湾区、长江经济带等区域发展方面也发挥着积极作用。 税收治理彰显国家治理能力。经过多年探索，税收共治格局正在形成。部门联动上，税务与财政、司法、商务等部门积极配合，在电子发票、税收法定、国际交流等方面默契配合。中介合作上，近年来，税务代理行业快速发展，在促进依法治税、提升税法遵从度、加强双向监管等方面发挥着越来越大的作用。税户自治上，特别是对大企业纳税人而言，税务内控建设逐步加强，业财税融合态势正在形成，纳税人自我遵从能力明显提升。 税收工作服务经济社会发展大局。首先，税务部门是优化营商环境的“主力军”。2015年~2020年，税务部门落实减审批、减事项、减资料、减证明的“四减”要求，审批事项从87项减少至6项，取消了61个税务证明事项，有力促进了“放管服”工作的开展。其次，税务部门是三大攻坚战的“助攻手”。在防范化解重大风险方面，税务总局在信息化建设、政策制定等方面制定了周密的风险防范措施。在助力精准脱贫方面，近年来，税务总局梳理并发布110项支持脱贫攻坚税收优惠政策指引。2015年~2020年，全国税务系统落实支持脱贫攻坚税收优惠政策实现减税金额从263亿元提升到1022亿元，年均增长超过30%。在促进污染防治方面，“十三五”时期，我国通过落实税收优惠与实施税收限制双向措施，建立了资源开采、消耗、污染排放和进出口政策“四环相扣”，资源税、环境保护税、企业所得税等“多税共治”的绿色税收体系。最后，税务部门是国际治理的“特战队”。2019年，由中国税务部门主导的“一带一路”税收征管合作机制正式建立，同时，通过向国际组织和驻外使领馆派驻税务人员等方式，积极为“走出去”企业服务。 在党的领导下创造税收现代化美好未来 历史的车轮滚滚向前，我们不仅是参与者，更是贡献者和创造者。今年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。国家税务总局局长王军指出，《意见》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，明确了“十四五”时期税收改革发展的指导思想、基本原则、目标任务和工作要求，既是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，也是税务部门必须遵循的“十四五”税收工作总体规划。坚信在我们的共同努力下： 为民服务理念将更为凸显。树立以纳税人缴费人为中心的理念，在税费政策制定实施各环节，认真听取纳税人缴费人声音，征管措施充分考虑纳税人缴费人的具体情况，服务产品以纳税人缴费人合理需求为中心设计。 依法治税步伐将更为有力。在依法履行税收职能、健全税收法律规范体系、优化税收执法方式、改善税收营商环境、强化权力运行监督等方面持续发力，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，全面提升税收法治化水平。 制度机制建设将更为健全。持之以恒地开展制度机制建设，全面夯实各项工作基础，努力构建系统完备、运转高效、保障有力的制度体系。 智慧税务成效将更为显著。当前，在总局党委的领导下，以发票电子化为突破口的智慧税务建设正如火如荼地开展。按照《意见》要求，到2025年，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统。我们期待这一天早日到来！ （作者系国家税务总局大企业税收管理司制度规划处处长，第二批全国税务领军人才）