“大数据+税务”助力深化税收征管改革

作为“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）被视为未来税收征管改革的“路线图”，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划。 《意见》为未来五年税收征管改革列出了明确的“时间表”。笔者在梳理《意见》主要内容的基础上，认为2021年目标所体现的特点是“互联网化”。主要工作包括：基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理，建成全国统一的24小时在线免费电子发票服务平台，实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读。2021年目标是前期改革工作积累所取得的成效体现，利用互联网降低办理税费事项的成本，为后续深化改革夯实基础。 2022年目标所体现的特点是“规范化”。到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。主要工作包括：实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集；运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利；建成全国统一规范的电子税务局；构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系；推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认；基本实现12366税费服务平台全国咨询“一线通答”等。实现“规范化”的意义在于标准化税务信息搜集、处理和共享，而执法标准的统一，降低了执法和监管成本，提高了全程监控效率，为后续建立税务征管新体系提供了保障。 2023年目标所体现的特点是“精准化”和“智能化”。到2023年，基本建成税务执法新体系、税费服务新体系以及税务监管新体系。这里包含三方面重要转变：从经验式执法向科学精确执法转变，从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。主要工作包括：基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集；基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报；全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询。依托大数据优势，减少人为经验的干预，为运用大数据建立智慧税务系统提供必要条件。 2025年目标所体现的特点是“深度化”。到2025年，深化税收征管改革将取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。主要工作包括：实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级；基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本；建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取；健全涉税涉费信息对外提供机制等。税收征管制度新体系的建立需要运用大数据和智能化技术，这对现有税收征管体制提出了较高的标准和要求，而“深度化”的意义在于把新技术和新方法逐步运用到全领域、全环节，实现税收征管工作全面深度一体化。 《意见》为税收征管改革提供了具体的“路线图”。《意见》提出了总体要求和七个具体行动方向，分别是全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，不断完善税务执法制度和机制，大力推行优质高效智能税费服务，精准实施税务监管，持续深化拓展税收共治格局，强化税务组织保障，认真抓好贯彻实施。由此可看出，这是一场“大数据+税务”的税收征管改革，是税务部门完善信息共享、优化体制设计、加强执法效率、促进部门合作、提高服务质量的深度改革。 税务部门是与人民群众打交道最多、联系最紧密的公共服务窗口单位之一，直接服务几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人。税务部门有大数据优势叠加离市场主体最近的优势，这意味着运用数字化和智能化建成税务执法新体系、税费服务新体系、税务监管新体系具有可行性和必要性。 今年是建党100周年，《意见》是党中央、国务院顺应纳税人缴费人期盼部署实施的重大民心工程，也是发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用，更好推动高质量发展、服务国家治理现代化的基本遵循。 ［作者系香港中文大学（深圳）经管学院助理教授］