注重案例教学，强化学员“全税种思维”

本报讯（宋佳秋 记者孙斌）日前，国家税务总局税务干部学院主办了第一期“大企业经济业务全税种风险分析及案例解析高级研修班”（以下简称“高级研修班”），共有来自7省市的81名税务人员参与了此次培训。参加培训后，国家税务总局齐齐哈尔市税务局第一税务分局干部马思维发现，实务中的很多具体问题都可以用“全税种”思维解决，非常实用。 首批全国税务领军人才，税务干部学院税收征管教研部副教授朱长胜，是高级研修班主要负责人。在他看来，学院之所以开设高级研修班，完全是基于实战的考量。朱长胜在长期的教学和科研工作中观察到，按税种开展培训，虽然有利于学员系统掌握单一税种的理论知识，却不利于培养学员的全面思维和综合应用能力。大企业经济业务较为复杂，通常涉及多个税种，不同税种之间天然存在着内在联系。对于税收专业人士而言，搞清楚这种内在联系，是解决很多棘手问题的前提，也是落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），不断提升税务执法精确度的内在要求。 朱长胜举例说，增值税是一种价外税，在计算其他税种的计税依据时，就要考虑交易价格是否包含增值税；企业在企业所得税税前扣除的工资、薪金总额，与其全部员工在缴纳个人所得税时申报的“工资、薪金所得”有着内在逻辑关系；营改增后，增值税基本涵盖了各个流通领域的商品和服务，税种间的交集更大，内在联系更加值得重视。 据介绍，此次高级研修班的一大特色，就是注重案例教学——以具体业务为载体，将会计准则和税法中的相关规定串联起来，结合企业财务报表、纳税申报表，详细讲解涉及的税会差异、税税差异，并将此项业务存在的涉税风险点具体化，帮助学员掌握“业务定性—财税处理—报表填写—数据分析”的全过程。 在实践中，大企业税收管理部门经常需要运用“全税种”思维进行风险分析和经济分析。对此，税务总局大企业司副司长王福凯表示，基于“全税种”思维建立的风险特征模型能够优化、丰富风险指标的内部勾稽关系，精准企业画像，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，从而显著提高风险识别、评估和应对效率。“全税种”思维还有利于形成“上下联动、内外齐动、多方互动”的征管格局，大幅提高税收执法的专业化、精细化和科学化水平，成为大企业税收服务和管理的重要工作思路。 税务干部学院党委委员、副院长辛连珠表示，高级研修班紧贴《意见》要求，大胆创新，推动了税务培训理念的转型升级，开辟了税务培训的新领域。未来，税务干部学院会继续推进该高级研修班，并将招生范围扩大至大企业和涉税专业服务机构。