擅用信息技术 增强管查效能

■税案评析 这是近期深圳市税警合作破获的一起较为典型的虚开增值税电子普通发票违法犯罪案件。违法团伙通过非法手段控制大量空壳企业后，骗领发票对外大肆虚开，严重扰乱国家税收经济秩序。 在本案疑点线索分析，以及随后的调查取证过程中，信息技术均发挥了关键作用。深圳市税务机关“智慧稽查”1.0版软件上线后，税务稽查部门不断根据工作实践情况深化应用，建立风险模型，定期开展选案分析等工作，有效提高了风险企业的疑点排查和识别效率。本案中，检查人员即是利用信息软件系统，迅速识别发现了涉案企业违法线索。 在案件的查办过程中，检查人员联合公安部门，以大数据平台的识别结果为基础，通过深入分析嫌疑企业基本信息，大力应用信息技术开展查证、取证等工作，精准勾勒出涉案违法团伙的业务链条和行动轨迹，最终将违法团伙一网打尽。 本案的成功查处，对今后税务机关防范和遏制类似虚开违法犯罪活动提供了启示。 一是税务机关应探索建立税务UKey定位管理机制。税务UKey是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备，用于帮助纳税人进行发票开具业务。针对本案中违法团伙虚开增值税电子普通发票的违法特点，为防范和遏制类似虚开违法活动发生，税务机关应以网络通信技术为依托，尝试探索在UKey设备上增加定位功能，并相应在发票管理软件中增加企业开票位置识别管理功能。这样，在日常监管中，如发现企业存在虚开违法迹象时，检查人员便可根据开票定位信息迅速采取措施，阻断违法行为，增强打击效能。 二是加强电子发票风险预警管理。税务机关应进一步建立完善虚开风险指标特征库和数据模型，并持续完善征管风险数据指标的关联规则数据算法。以此为基础，对开具电子发票的企业的申报信息、经营数据、票流信息实施动态预警监控。对于运输费用、水电生产费用与企业销售额不匹配、短时间开票额剧增，以及长期零申报等指标异常企业，及时开展风险评估与核查，以增强增值税电子普通发票虚开的防范和打击能力。