促进涉税专业服务机构合规经营

“对涉税专业服务机构实行‘专所专管、专区服务、专岗对接’的管理方式，形成流程化的涉税专业服务机构专业团队管理，每个流程都有专人负责，让风险更加可控。”国家税务总局重庆市渝北区税务局党委委员、副局长程羿日前在接受记者采访时说。 自2025年1月实行“专所专管”以来，渝北区纳入实名制管理且经营正常的涉税专业服务机构共339户。2025年第四季度，辖区内委托涉税专业服务机构在电子税务局使用代理业务通道申报当期增值税的企业占比，由2024年第四季度的约6%提升至25%。 “专所专管”，涉税专业服务协议采集量同比增长近两倍 涉税专业服务机构是税企连接的桥梁和纽带。然而，涉税专业服务机构存在人员素质参差不齐、业务隐蔽性强等特点，导致税务部门监管难度较大。税务部门已曝光多起涉税中介违法违规案件。聚焦提升涉税专业服务行业合规水平，2025年以来，渝北区税务局改变涉税专业服务机构由科室和税务所“分散管理”模式，调整为团队专业化集中管理，引导涉税专业服务机构合规经营，更好地维护税法权威和经济秩序。 “之前，涉税专业服务机构由原纳税服务科和各税源管理所共同管理，科室掌握情况不全面，税源管理所人力和专业能力有限，影响了涉税专业服务行业违规风险识别和应对效率。”程羿介绍，2025年1月，该局重新梳理涉税专业服务机构管理岗责和业务流程，构建“专所专管、专区服务、专岗对接”的管理新模式。 据介绍，“专所专管”指的是该局调整渝北区税务局龙溪税务所职能范围，在以往管理属地纳税人的基础上，增加团队化集中管理涉税专业服务机构职能，主要负责批量导入涉税专业服务协议要素信息、风险应对与疑点核实、信用评价及信用修复的受理与初审、开展违法违规行为调查检查等事项。渝北区税务局第一税务所则主要负责组织管理和监督风险应对等事项。 “以前采集涉税专业服务协议要素信息，涉税专业服务机构既可以在办税服务厅办理，也可以去税源管理所办理，容易造成采集信息遗漏，还可能互相推诿。”渝北区税务局龙溪税务所所长刘念介绍，现在该所集中批量采集后，每月至少查询两三次系统内协议信息采集情况，通知未按时报送信息的涉税专业服务机构线下补报，基础信息采集和管理更扎实。2025年共采集涉税专业服务协议10.6万条，同比增长196%。 让信用有用，高信用评级服务机构占比提升至43.9% 涉税专业服务机构和从业人员坚守底线、依法依规执业，将有力地帮助经营主体合规处理涉税业务，助力营造法治公平的市场环境。 自2018年起，税务部门连续多年开展涉税专业服务信用评价（TSC）工作，对被评机构信用得分从高到低依次为TSC5级至TSC1级。“此前，由于对高信用机构的激励举措不足和对低信用机构的监管力度不够，涉税专业服务机构主动合规积极性不高，违规行为依然频发。”渝北区税务局第一税务所副所长王方表示。 聚焦这一问题，渝北区税务局加强涉税专业服务信用评价（TSC）结果应用，为高信用等级机构（TSC5级）开通纳税服务绿色通道、提供批量纳税申报等便利化服务。对于低信用等级机构（TSC2级及以下）进行重点监管，对其代理的纳税人税务事项予以重点关注。其中，对于TSC1级机构，向其委托人推送风险提示，涉税专业服务协议信息采集必须由委托人、受托人双方到税务机关现场办理，并停止在线税务咨询及相关业务办理，转为全线下业务受理办理。 同时，渝北区税务局积极落实涉税专业服务信用积分分级“红黑榜”公示制度，在办税服务厅和龙溪税务所按月进行信用公告，广泛推广涉税专业服务信用码，便于纳税人及其他相关方查询涉税专业服务机构及其从业人员的信用情况，选择信用良好的服务机构合作。 重庆市代理记账行业协会副会长、专注企业服务重庆有限公司总经理黄翼云在公司获得涉税专业服务信用评定TSC5级后表示：“我们目前代理了417户企业的纳税申报业务，获评TSC5级后，我们可以批量办理申报，节省了很多人力。” 评价结果的有效应用，促进了涉税专业服务机构更加重视依法合规。据统计，截至2025年底，渝北区税务局管理的专业服务机构信用码申领率达到96.3%，涉税专业服务信用评价TSC5级的正常经营涉税专业服务机构共146户，占比达43.9%，同比增长5.2个百分点。 监管加力，合规辅导也同步跟进。“中小涉税专业服务机构占比大，这类机构合规执业意识较为薄弱，容易产生涉税违法违规风险。”渝北区税务局第一税务所所长廖波表示。 2025年，渝北区税务局依托“纳税人学堂”，通过直播讲解、线下培训等方式，分机构规模、业务类型等开展了18期涉税专业服务机构专题培训，深度解读《涉税专业服务信用评价管理办法》、《纳税缴费信用管理办法》、涉税专业服务行业规范、信用积分提升技巧和信用码申领流程等内容，帮助涉税专业服务机构准确把握合规要求，实现辖区内机构辅导全覆盖。 “过去，我们对积分规则和信用码的理解不到位，这次培训让我深入了解了信用如何积累、如何运用。”近日，参加渝北区税务局《涉税专业服务信用评价管理办法》专场培训后，重庆悉心代理记账有限公司负责人艾林表示。