实施更加积极财政政策 助力“十五五”良好开局

继续实施更加积极的财政政策，充分释放和提升财政政策效能，助力今年社会经济发展目标的实现，为“十五五”良好开局提供坚实支撑。 “十四五”以来，财政政策始终保持积极取向，力度更给力、工具更丰富、发力更精准、时机更灵活。2025年是“十四五”规划收官之年，面对复杂多变的内外环境变化，我国实施了更加积极的财政政策，持续用力、更加给力，稳住了发展底盘、巩固了发展根基，为推动完成全年及“十四五”时期经济社会发展目标任务发挥了重要作用。 加大逆周期调节力度，扩大财政支出规模，推动经济持续回升向好。2025年财政赤字率按4%左右安排，比上年提高1个百分点，新增政府债务规模11.86万亿元，远超前几年平均水平。全年全国一般公共预算支出28.74万亿元，同比增长1%，财政支出强度不减，重点领域支出保障有力，切实支撑了全年经济社会发展主要目标圆满完成。全年国内生产总值突破140万亿元，增长5%，经济增速在全球主要经济体中位居前列，对全球经济增长的贡献率保持在30%左右。 有力落实税费支持政策，持续提升税收服务发展大局能力，激发经营主体活力。2025年，我国继续实施重点支持科技创新和制造业发展的结构性减税降费政策，全年减税降费退税金额超2.8万亿元，持续减轻经营主体负担。同时，通过规范税收优惠政策、深入推进纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”，服务全国统一大市场建设，为各类经营主体营造公平竞争的市场环境。2025年，全国新设经营主体2574.5万户，经营主体呈现向新向优发展态势，为高质量发展注入长久动力。 大力支持提振消费，扩大有效投资，稳定经济增长根基。2025年，中央发行超长期特别国债1.3万亿元，持续支持“两重”建设和“两新”工作，其中安排3000亿元用以支持消费品以旧换新。2025年，消费品以旧换新相关产品销售额超2.6万亿元，惠及超3.6亿人次。出台实施个人消费贷款和服务业经营主体贷款贴息政策，通过降低离境退税起退点、调高现金退税限额、放宽商店备案条件并简化备案流程、推广离境退税“即买即退”等举措的落地实施，入境消费潜力有效激发。2025年，办理离境退税的境外旅客数量同比增长305%，退税商品销售额同比增长95.9%，退税额同比增长95.8%。国家统计局和商务部数据显示，2025年社会消费品零售总额达50.1万亿元，同比增长3.7%。内需对经济增长的贡献率超过2/3，其中消费贡献率达到52%。投资结构也得到进一步调整优化，制造业投资保持增长，产业升级步伐加快。 加大科技创新投入，支持创新驱动，培育发展新动能。综合运用财政金融、税收优惠、政府采购等一系列政策工具，支持科技创新和产业创新融合发展，加快实现高水平科技自立自强。2025年，中央一般公共预算本级支出中安排科学技术支出3981亿元，增长10%；全国一般公共预算支出中科学技术支出12062亿元，增长4.8%。以研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率等为代表的，包含多个税种、覆盖多个创新环节的税收支持政策得到有效落实，有效减轻企业科技创新负担。在财税政策的支持下，全社会研发投入快速增长。2025年，我国全社会研究与试验发展经费投入达39262亿元，研发经费投入强度达2.8%，比上年提高0.11个百分点，首超经济合作与发展组织国家平均水平。企业占全社会经费投入的比重连续多年保持在75%以上，企业的科技创新主体地位显著增强。世界知识产权组织发布报告显示，2025年我国创新指数排名首次跻身全球前十。我国已从技术追随者转变为全球创新的重要贡献者。 持续加强民生保障，不断增进民生福祉，提高人民生活品质。2025年，我国持续优化财政支出结构，社会保障和就业、教育、卫生健康等民生重点领域支出得到较好保障。全国一般公共预算支出中社会保障和就业支出增长6.7%、教育支出增长3.2%、卫生健康支出增长5.7%，均高于一般公共预算支出的增幅。2025年，我国实施了育儿补贴制度，全国各级财政共安排约1000亿元，对3周岁以下婴幼儿发放育儿补贴，并对补贴免征个人所得税。这种大范围、普惠式、直接发放的民生保障现金补贴，对增进民生福祉、促进人口高质量发展具有深远意义。 今年是“十五五”开局之年。当前，经济长期向好的支撑条件和基本趋势没有改变，但内外部环境仍然复杂多变。为此，2025年12月召开的中央经济工作会议提出，要坚持稳中求进、提质增效，发挥存量政策和增量政策集成效应，加大逆周期和跨周期调节力度，提升宏观经济治理效能，继续实施更加积极的财政政策。 笔者认为，继续实施更加积极的财政政策，有利于保持宏观调控政策的连续性和稳定性，通过增加总量、优化结构、提高效益、深化改革等举措，进一步发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，充分释放和提升财政政策效能，助力今年社会经济发展目标的实现，为“十五五”良好开局提供坚实支撑。 保持必要财政支出力度，优化财政支出结构。在充分考虑财政中长期可持续性的前提下，保持必要的财政赤字、债务总规模和支出总量，综合运用好预算、债务、税收、转移支付等政策工具，形成经济社会发展的坚实支撑。优化财政支出结构，保障重点支出，加大对育幼、养老、健康、教育、科技等重点领域的支持力度，促进投资于物和投资于人的紧密结合，增强经济社会内生发展动力。加强财政科学管理，深化零基预算改革，打破支出固化格局，大力压减低效无效支出，进一步提升财政资金使用效能。 完善税收制度政策，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系。扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地实施，进一步落实税收法定原则，提升税收政策确定性。持续完善优化税费政策，增强对重点领域和关键环节的支持力度。如在提振消费方面，适时评估总结近期开展的有奖发票试点工作成效，在此基础上完善管理机制，探索实施常态化的发票抽奖政策，进一步提高消费者积极性，激发消费潜力。规范税收优惠和财政补贴政策，促进全国统一大市场建设，优化税收营商环境。进一步健全地方税体系，优化转移支付结构，增强地方自主财力和统筹能力，提高地方政府保障民生、发展经济的积极性。 （作者系中国财政科学研究院公共收入研究中心副研究员）