关于印发《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》的通知

状态：全文有效 各区税务局、市税务三分局： 根据《 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第62号）的有关规定，市局制定了《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》，请按照执行。 特此通知。 上海市国家税务局 上海市地方税务局 2017年1月24日 附件 技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行） 事项名称： 技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）——企业以技术入股递延纳税（备案类） 依据： 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 分局工作要求： 一、受理时间： 各税务分局受理部门于企业以技术入股投资完成后首次预缴申报时，受理纳税人递延纳税备案。 二、 受理资料： 1.《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（详见附表）； 2.主管税务机关需要企业提供的其他相关材料。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程：受理窗口。 五、审核纳税人报送的资料是否齐全，《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰。 六、按照“金税三期”系统要求完成信息录入。 七、回复方式：在纳税人上报的《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》上加盖主管税务机关受理专用章。 八、其他事项：纳税人需将下列资料留存备查 1．技术成果相关证书或证明材料 2．技术成果投资入股协议 3．技术成果评估报告 4．技术成果计税基础相关资料 5．与被投资方是否为关联方关系的股权关系说明 附表 技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表 纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号： 申报所属期： ____ 年度 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 投资企业信息 被投资企业信息 备注 技术成果名称 技术成果类型 技术成果编号 公允价值 计税基础 取得股权时间 递延所得 企业 名称 纳税人识别号 主管税务机关 与投资方是否为关联企业 1 2 3 4 5 6 7=4-5 8 9 10 11 1 2 3 4 5 6 7 8 … 合计 谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章： 年 月 日 填表人： 填报日期： 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围 本表适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报。 二、报送期限 纳税人应在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送本表。 三、表内各栏 1.第2列“技术成果类型”：是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。 2.第4列“公允价值”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果按照协议确定的评估值。 3.第5列“计税基础”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果的税收金额。 4.第6列“取得股权时间”：是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。关联企业之间非货币性资产投资，投资协议生效后12个月尚未完成股权变更登记手续的，确认年度为投资协议生效年度。 5.第7列“递延所得”=第4列“公允价值”-第5列“计税基础”。 6.第11列“与投资方是否为关联企业”：是指企业以技术成果投资入股前，投资企业与被投资企业是否为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中明确的关联企业。 四、本表一式二份。 主管税务机关受理后，由纳税人和主管税务机关分别留存。