关于做好2017年度本市个人所得税全员全额扣缴明细申报工作的通知

状态：全文有效 各区税务局、市税务三分局： 为进一步做好本市2017年度个人所得税全员全额扣缴明细申报（以下简称“明细申报”）工作，提升本市个人所得税征管和服务水平，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕205号）等有关规定，现对2017年度本市个人所得税明细申报工作的有关事项通知如下。 一、工作要求 （一）提高思想认识，强化组织领导 明细申报工作是个人所得税税收征管的重要基础和前提，是推进个人所得税税制改革的重要保障之一，也是建立自然人税收管理体系的主要手段。各分局要提高思想认识、强化组织领导，切实抓好落实，抓出成效。 （二）加强配合协作，优化纳税服务 各分局相关部门要切实做好明细申报工作的落实、数据采集报送与分析报告的情况反馈，并确保做好明细申报的税收宣传与纳税服务。各分局相关职能部门要加强沟通协调，共同做好明细申报工作。 （三）巩固申报质量，提升数据效用 巩固明细申报工作覆盖面，确保各扣缴单位依法按时申报，进一步扩大明细申报项目的覆盖面，提高明细申报入库税额所占比重。同时，提升对明细申报数据的分析利用，深化数据分析比对，深入挖掘明细申报数据的效用，拓展数据的增值利用，加强个人所得税的风险管控。 二、主要内容 单位作为扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。 2017年，各分局在进一步巩固、提高户管单位全员全额电子明细申报率的基础上，高度关注电子明细申报数据准确率，力争电子明细申报率与电子明细申报数据准确率均达到100%。 三、材料报送 各分局应于2月23日前上报2016年度明细申报报表（报表样式详见附件）及年度工作报告，于10月20日前上报2017年度前三季度明细申报报表（报表样式详见附件）及前三季度工作报告。报表及工作报告通过市局内门户邮箱报送，包括下列内容：（一）各分局户管单位明细申报工作总体情况、收入特点、数据分析；（二）各分局对于明细申报工作采取的措施、取得的成效；（三）存在的问题；（四）改进方案或完善建议；（五）结合明细申报报表或户管单位具体报送情况撰写案例分析（不少于三个）。 四、意见反馈 各分局在明细申报工作中遇到的有关问题，请及时与市局沟通。 特此通知。 附件：明细申报材料报送样式 上海市地方税务局 2017年2月8日 附件 明细申报材料报送式样 （ 1 ）明细申报基本情况统计表 申报期间： 单位：户、人、人次、万元 地区 扣缴义务人户数 汇总申报户数 应明细申报单位数 电子明细申报单位数 报告期内有明细申报记录的单位 其中：零申报单位 有税申报单位 单位数 申报人数 申报人次 单位数 申报人数 申报人次 单位数 有税申报人数 有税 申报人次 收入额 应纳税所得额 入库税额 填表人： 联系方式： 填表说明: （1）A4纸，横向页面设置，Excel格式；除申报人数栏外，其他各栏精确到小数点后两位。 （2）扣缴义务人户数：填写已经办理扣缴登记的扣缴义务人户数。 （3）应明细申报单位数：本地区办理税务登记的行政机关、企、事业单位和社会团体中，开业状态正常的、应该进行明细申报的单位数。可剔除涉及保密的单位、虽在本省税务登记但不在本省纳税的单位、自办理税务登记起未发生应税业务单位等。 （4）电子明细申报单位数：指能够实现电子明细申报的单位数。 （5）报告期内有明细申报记录的单位：指已经实现电子明细申报的单位中，在报告期内有明细申报记录（包括零申报）的单位。 （6）零申报单位：指已经实现电子明细申报的单位中，在报告期内有明细申报记录，但申报税款全部为零的单位。 （7）有税申报单位：指已经实现电子明细申报的单位中，在报告期内有明细申报记录，且申报税款至少有一次不为零的单位。 （8）有税申报人数：指已经实现电子明细申报的有税申报单位中，在报告期内有明细申报记录，且申报税款至少有一次不为零的人员（以下简称有税申报人员）总数。 （9）有税申报人次：指有税申报人员申报的次数合计。 （10）收入额：指有税申报人员各次申报的收入额合计。 （11）应纳税所得额：指有税申报人员各次申报的应纳税所得额合计。 （12）以下表格相关指标解释同上。 （ 2 ）明细申报分项目统计表 申报期间： 单位：户、人、人次、万元 项 目 应明细申报单位数 电子明细申报单位数 报告期内有明细申报记录的单位 其中：有税申报单位 单位数 申报人数 申报人次 单位数 有税申报人数 有税申报人次 收入额 应纳税所得额 入库税额 合 计 1. 工资、薪金所得 2. 劳务报酬所得 3. 稿酬所得 4. 特许权使用费所得 5. 利息、股息、红利所得 6. 财产租赁所得 7. 财产转让所得 8. 偶然所得 9. 其他所得 填表人： 联系方式： 填报说明: 由于可能存在一个单位（个人）申报多个项目所得的情况，因此各“单位数”类指标和 “申报人数”类指标合计数可能不等于分项之和，其它项目分项之和应等于合计数。 （ 3 ）明细申报分行业统计表 申报期间： 单位：户、人、人次、万元 行 业 应明细申报单位数 电子明细申报单位数 报告期内有明细申报记录的单位 其中：有税申报单位 单位数 申报 人数 申报人次 单位 数 有税申报人数 有税申报人次 收入额 应纳税所得额 入库税额 合 计 1. 工业 采矿业 制造业 电力、燃气及水的生产和供应业 2. 建筑业 3. 交通运输、仓储和邮政业 4. 信息传输、计算机服务和软件业 5. 批发和零售业 6. 住宿和餐饮业 7. 金融业 8. 房地产业 9. 租赁与商务服务业 10. 其他 填表人： 联系方式： 填表说明： （1）行业分类标准参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），其他包括所列门类之外的所有门类。 （2）由于可能存在一个人从多个行业取得所得的情况，因此“申报人数”类指标合计数可能不等于分项之和，其它项目分项之和应等于合计数。 （ 4 ）明细申报分所得区间统计表 申报期间： 单位：人、人次、万元 所得区间 申报人数 申报人次 收入额 应纳税 所得额 入库税额 合 计 12 万元≤所得＜ 20 万元 20 万元≤所得＜ 50 万元 50 万元≤所得＜ 100 万元 所得≥ 100 万元 填表人： 联系方式： 填表说明：表中合计数指申报期内所得12万元以上人员各项指标的汇总，因此合计数应等于各分项指标之和。 （ 5 ）明细申报分所得区间分项目统计表 申报期间： 单位：人、万元 项 目 0 ＜所得＜ 12 万 12 万≤所得＜ 20 万 20 万≤所得＜ 50 万 50 万≤所得＜ 100 万 所得≥ 100 万 有税申报人数 收入额 入库税额 有税申报人数 收入额 入库税额 有税申报人数 收入额 入库税额 有税申报人数 收入额 入库税额 有税申报人数 收入额 入库税额 合 计 1. 工资、薪金所得 2. 劳务报酬所得 3. 稿酬所得 4. 特许权使用费所得 5. 利息、股息、红利所得 6. 财产租赁所得 7. 财产转让所得 8. 偶然所得 9. 其他所得 填表人： 联系方式： 填表说明：由于可能存在一个单位（个人）申报多个项目所得的情况，因此“有税申报人数”指标合计数可能不等于分项之和，其它项目分项之和应等于合计数。