引导企业从“被动遵从”转为“主动合规”

“财务上的小疏忽，会引发连锁风险。多亏税务干部送来的三份文书，不仅讲清了我们纳税申报过程中存在的问题，还为我们下一步规范财务管理、实现税务合规提供了修复指引。”近日，湖南省邵阳市某连锁餐饮企业财务负责人在收到税务部门同步送达的《税务处理决定书》《纳税信用风险告知书》及《纳税信用修复提示函》后表示。 自2025年以来，国家税务总局邵阳市税务局秉持处罚与教育相结合的原则，积极转变执法理念、优化执法方式，在原有“两书同达”的基础上，推出“处理决定+风险告知+修复提示”的“三书同达”执法服务方式，在原有《税务处理决定书》和《纳税信用风险告知书》基础上加上了《纳税信用修复提示函》，将税务执法与信用修复、合规引导相融合，积极引导辖区企业合规经营、有效防范涉税风险。 2025年，该局辖区内纳税信用A级、B级企业数量与2024年相比，增长38.3%。同时，邵阳市税务局优化营商环境工作连续3年位居湖南省前列。 “三书同达”助企增信减负 “以前收到处罚文书，对如何进一步规范经营方向不明、信心不足，现在三份文书一起送达，违法事实、潜在风险、修复步骤写得明明白白，整改起来心里有底了。”近日，邵阳市某混凝土有限公司财务负责人曾女士说。 此前，该公司因涉嫌以取得的虚开成本发票抵扣税款行为被税务处罚，纳税信用等级降至D级，税务干部同步送达“三书”，详细解读信用修复路径，帮助企业树牢税务合规经营理念。 为进一步提升税费征管水平，切实保护纳税人合法权益，邵阳市税务局将《纳税信用风险告知书》纳入执法文书体系，并明确将“三书同达”列为税务执法必经流程。其中，《税务处理决定书》严格遵循法定格式，精准列明违法事实、取证材料及适用法规，让企业“明明白白受罚、清清楚楚整改”；《纳税信用风险告知书》强调“逾期缴纳税款滞纳金超60天将触发D级评价”“D级评价导致发票领用受限、出口退税放缓”等处罚措施；《纳税信用修复提示函》则以“操作手册”形式，明确修复条件、流程、材料清单及线上线下办理渠道，标注关键时间节点，保障企业“照单就能办、修复有路径”。 邵阳市税务局第三税务分局负责人肖拥华介绍，“三书同达”方式推行以来，该局所辖企业主动补缴税款、滞纳金的响应时间平均缩短40%，涉税争议投诉量同比下降52%。 把执法和普法相结合 邵阳市税务局副局长吴志高介绍，“三书同达”既是执法行为，也是普法契机。邵阳市税务局以“讲清楚细节风险、讲清楚后果影响、讲清楚修复方法”为工作内容，主动把执法过程转化为普法课堂，将处罚结果转化为整改起点，推动执法方式从“简单处罚”向“说理服务”深度转型。截至2025年年底，该局辖区企业主动建立内部信用管理制度的比例从55%提升至72%，常态化开展税收风险自查的企业数量增长110%。 据了解，讲清楚“细节风险”，是把抽象规则转化为具体警示，即针对企业财务人员易忽视的滞纳金缴纳期限、预缴税款补缴、申报数据校验等高频风险点，结合企业实际经营场景逐项拆解信用指标，使其知道“易错点”。讲清楚“后果影响”，则是用鲜活案例强化合规自觉，即聚焦企业关心的招投标、上市融资、信贷支持等核心诉求，以身边案例进行警示警醒，使其明白“危害性”。讲清楚“修复方法”，是以精准帮扶打通整改堵点，即根据企业失信类型，个性化定制修复方案，明确修复条件、申请时限及所需材料，并通过“线上+线下”的方式开展操作辅导，使其懂得“怎么办”。 “闭环管理”提升执法效能 “经过半年整改，公司纳税信用等级已成功修复为A级，各项税收优惠政策均可正常享受。”近日，邵阳县某农产品加工企业财务负责人李女士在接到税务回访电话后说。 此前，该公司因财务疏忽导致逾期申报，被税务部门处罚后信用等级降至B级。在收到《行政处罚决定书》《信用修复告知书》《合规建设提示书》“三书”后，企业通过自查整改，及时补缴税款并规范财务管理，最终实现信用修复。 为深化“三书同达”执法服务，邵阳市税务局构建“送达—提醒—回访—优化”闭环管理机制，将信用管理服务贯穿企业经营全过程，推动税收服务从“被动响应”向“主动预警”转型。其中，在主动提醒环节，该局通过电子税务局、短信平台、征纳互动系统等渠道，向企业精准推送“信用等级动态通知”等个性化服务信息1.2万条，促使企业主动应对。在回访评估环节，该局聚焦已完成信用修复企业的贷款获批、招投标参与、发票领用情况，进行措施效果评估与改进，收集意见建议236条。 邵阳市税务局局长唐胜介绍，“三书同达”方式实施以来，该市许多企业都主动建立了内部信用管理制度，并常态化开展税收风险自查。该局将以推行“三书同达”执法服务方式为契机，进一步拓展应用场景、创新服务举措，更好地服务经营主体发展壮大。