关于印发《股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）》的通知

状态：全文有效 各区税务局、市税务三分局： 为全面落实《 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第62号）的有关规定，市局制定了《股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）》（以下简称“《规程》”），请按照执行。 按照税务总局的规定，各分局应于每季度首月15日前上报上季度《股权激励和技术入股所得税征管情况报告》，报告内容主要包括：（1）股权激励与技术入股涉及的企业户数、人次、涉税金额、入库税额等情况；（2）有关文件执行情况分析；（3）发现的问题和完善建议。落实过程中遇到相关问题，请及时向市局（所得税处）报告。 本《规程》自2016年9月1日起实施，以往操作规定与本《规程》相关规定不一致的，以本《规程》为准。 特此通知。 附件：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行） 上海市地方税务局 2017年1月24日 附件 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行） 目    录 一、事项名称1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权延期纳税（备案类） 二、事项名称1.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送 三、事项名称2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票延期纳税（备案类） 四、事项名称2.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送 五、事项名称3：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励延期纳税（备案类） 六、事项名称3.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——高新技术企业股权奖励个人所得税备案 七、事项名称3.2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励代扣代缴个人所得税资料报送 八、事项名称4：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股票（权）期权递延纳税（备案类） 九、事项名称4.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送 十、事项名称5：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司限制性股票递延纳税（备案类） 十一、事项名称5.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送 十二、事项名称6：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权激励递延纳税年度报告（备案类） 十三、事项名称7：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权奖励递延纳税（备案类） 十四、事项名称7.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权奖励递延纳税年度报告（备案类） 十五、事项名称7.2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——高新技术企业股权激励个人所得税备案 十六、事项名称7.3：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——促进科技成果转化有关个人所得税备案 十七、事项名称7.4：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——股权奖励代扣代缴个人所得税资料报送 十八、事项名称8：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——个人以技术入股递延纳税（备案类） 十九、事项名称8.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——个人以技术入股递延纳税年度报告 二十、事项名称8.2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——技术入股个人所得税分期缴纳备案 二十一、事项名称其他：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票增值权代扣代缴个人所得税资料报送 二十二、附表及附件 事项名称1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权延期纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象将股票期权行权之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）延期纳税备案。 二、受理资料 1.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》（附表1） 2.股权激励计划 3.董事会或股东大会决议 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》上加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料与延期缴税情况。 经核实，扣缴义务人股权激励行为属于股票期权，但不符合延期纳税要求或是扣缴义务人不适用延期纳税的，按“事项名称1.1”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称1.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号） 一、报送时间 各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象将股票期权（授权时不可转让）行权之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象自股票期权（授权时即可转让，且在境内外存在公开市场及挂牌价格）授权日之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5） 2.个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况说明（包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等） 3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明 4.填列的《上市公司个人所得税股权激励基础情况表》、《股权激励台账》（详见附件一、附件二） 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称2： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票延期纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象之限制性股票解禁之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）延期纳税备案。 二、受理资料 1.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》（附表1） 2.股权激励计划 3.董事会或股东大会决议 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料与延期缴税情况。 经核实，扣缴义务人股权激励行为属于限制性股票，但不符合延期纳税要求或是扣缴义务人不适用延期纳税的，按“事项名称2.1”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称2.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号） 一、报送时间： 各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象将限制性股票解禁之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料： 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）； 2.个人限制性股票解禁情况（包括种类、数量、股票登记日期的市场价格、股票解禁日期的市场价格等）； 3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明； 4.填列的《上市公司个人所得税股权激励基础情况表》、《股权激励台账》（详见：附件一、附件二）。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理： 主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称3： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励延期纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象之股权奖励获得之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）延期纳税备案。 二、受理资料 1.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》（附表1） 2.股权奖励计划 3.董事会或股东大会决议 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料与延期缴税情况； 经核实，扣缴义务人股权激励行为属于股权奖励，但不符合延期纳税要求或是扣缴义务人不适用延期纳税的，按具体情况选择“事项名称3.1”、“事项名称3.2”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股权奖励的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称3.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——高新技术企业股权奖励个人所得税备案 依照“沪地税函〔2016〕32号”文执行。 事项名称3.2： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税2016）101号） 一、报送时间 各税务分局受理部门于上市公司股权奖励对象获得股权奖励之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）； 2.个人股权奖励的情况（包括种类、数量、市场价格等）； 3.股权奖励对象应纳税所得额与应纳税额计算说明。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理 主管税务机关自申报之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励申报、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股权奖励的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称4： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股票（权）期权递延纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于非上市公司股权激励对象将股票（权）期权行权之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）递延纳税备案。 二、受理资料 1.《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》（附表2） 2.股权激励计划 3.董事会或股东大会决议 4.激励对象任职或从事技术工作情况说明 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为属于股票（权）期权，但不符合递延纳税要求或是扣缴义务人不适用递延纳税的，按“事项名称4.1”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票（权）期权、限制性股票应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称4.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号） 一、报送时间 各税务分局受理部门于非上市公司股权激励对象将股票期权（授权时不可转让）行权之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 各税务分局受理部门于非上市公司股权激励对象自股票期权（授权时即可转让，且在境内外存在公开市场及挂牌价格）授权日之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）； 2.个人接受或转让的股票（权）期权以及认购的股票（权）情况说明（包括种类、数量、施权价格、行权价格、公平市场价格、转让价格等）； 扣缴义务人对于股票（权）的公平市场价格，需提供按净资产法、类比法和其他合理方法确定的证据资料； 3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明； 4.填列的《股权激励台账》（详见附件二）。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票（权）期权、限制性股票应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称5： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司限制性股票递延纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于非上市公司股权激励对象之限制性股票解禁之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）递延纳税备案。 二、受理资料 1.《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》（附表2） 2.股权激励计划 3.董事会或股东大会决议 4.激励对象任职或从事技术工作情况说明 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为属于限制性股票，但不符合递延纳税要求或是扣缴义务人不适用递延纳税的，按“事项名称5.1”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票（权）期权、限制性股票的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称5.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号） 一、报送时间 各税务分局受理部门于非上市公司股权激励对象将限制性股票解禁之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）； 2.个人限制性股票解禁情况说明（包括种类、数量、股票登记日期的市场价格、股票解禁日期的市场价格等）； 3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明； 4.填列的《股权激励台账》（详见附件二）。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票（权）期权、限制性股票的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称6： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权激励递延纳税年度报告（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理期限 各税务分局受理部门于每个纳税年度终了后30日内，受理扣缴义务人递延纳税年度报告备案。 二、受理资料 《个人所得税递延纳税情况年度报告表》（附表3） 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《个人所得税递延纳税情况年度报告表》是否按填表说明的要求完整清晰填写； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《个人所得税递延纳税情况年度报告表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 事项名称7：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权奖励递延纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于非上市公司股权激励对象之股权奖励获得之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）递延纳税备案。 二、受理资料 1.《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》（附表2）； 2.股权奖励计划； 3.董事会或股东大会决议； 4.奖励对象任职或从事技术工作情况说明； 5.本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理： 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实股权奖励相关备案及备查资料。 递延纳税期间，扣缴义务人应在规定时间向主管税务机关报告递延纳税有关情况，按“事项名称7.1”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为属于股权奖励，但备案资料不符合递延纳税要求或是扣缴义务人不适用递延纳税的，按具体情况选择“事项名称7.2”、“事项名称7.3”、“事项名称7.4”流程处理。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股权奖励的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称7.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权奖励递延纳税年度报告 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理期限 各税务分局受理部门于每个纳税年度终了后30日内，受理扣缴义务人递延纳税年度报告备案。 二、受理资料 《个人所得税递延纳税情况年度报告表》（附表3）。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《个人所得税递延纳税情况年度报告表》是否按填表说明的要求完整清晰填写； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《个人所得税递延纳税情况年度报告表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 事项名称7.2： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——高新技术企业股权激励个人所得税备案 依照“沪地税函〔2016〕32号”文执行。 事项名称7.3： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——促进科技成果转化有关个人所得税备案 依照“沪地税函〔2016〕39号”文执行。 事项名称7.4： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——股权奖励代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税2016）101号） 一、报送时间 各税务分局受理部门于非上市公司股权奖励对象获得股权奖励之次月15日内，受理扣缴义务人（非上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）； 2.个人股权奖励的情况（包括种类、数量、市场价格等）； 3.股权奖励对象应纳税所得额与应纳税额计算说明。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权奖励申报、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股权奖励的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称8： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——个人以技术入股递延纳税（备案类） 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理时间 各税务分局受理部门于扣缴义务人（被投资公司）取得技术成果并支付股权之次月15日内，受理扣缴义务人递延纳税备案。 二、受理资料 1.《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》（附表4）； 2.技术成果相关证书或证明材料； 3.技术成果投资入股协议； 4.技术成果评估报告。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实个人技术入股相关备案、备查资料。 递延纳税期间，扣缴义务人应在规定时间向主管税务机关报告递延纳税有关情况，按“事项名称8.1”流程处理。 经核实，备案资料不符合递延纳税要求或是不适用递延纳税的，按“事项名称8.2”流程处理。 经核实，该技术转让行为不属于的技术入股的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 事项名称8.1： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——个人以技术入股递延纳税年度报告 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 一、受理期限 各税务分局受理部门于每个纳税年度终了后30日内，受理扣缴义务人递延纳税年度报告备案。 二、受理资料 《个人所得税递延纳税情况年度报告表》（附表3）。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《个人所得税递延纳税情况年度报告表》是否按填表说明的要求填写完整清晰； 3.按照金税三期系统要求完成信息录入； 4.在扣缴义务人上报的《个人所得税递延纳税情况年度报告表》加盖主管税务机关受理专用章。 五、后续管理 主管税务机关自受理上述资料之日起6个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。 事项名称8.2： 股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——技术入股个人所得税分期缴纳备案 依照“沪地税函〔2015〕11号”文执行。 事项名称其他：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票增值权代扣代缴个人所得税资料报送 依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕5号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号） 一、报送时间 各税务分局受理部门于上市公司向被授权人兑现股票增值权所得之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。 二、报送资料 1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）； 2.个人行权的股票情况说明（包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等）； 3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明； 4.《上市公司个人所得税股权激励基础情况表》、《股权激励台账》（详见附件一、附件二）。 三、工作期限：当场办结。 四、工作流程 1.各税务分局受理； 2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。 五、后续管理： 主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励申报、备查资料。 经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。 附表1 上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表 备案编号（主管税务机关填写）： 单位：股，人民币元（列至角分） 公司基本情况 公司名称 纳税人识别号 股票代码 联系人 联系电话 股权激励基本情况 股权激励形式 □ 股票期权 □ 限制性股票 □ 股权奖励 股权激励明细情况 序号 姓名 身份证照类型 身份证照号码 任职受雇月数 股票期权 限制性股票 股权奖励 行权日 行权日市价 行权价 行权股数 股票登记日 股票登记日市价 解禁日 解禁日市价 实际出资总额 本批次解禁数 总股票数 授予日 授予日市价 奖励股票数 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 法定代表人签章： 年 月 日 公司签章： 经办人： 填报日期： 年 月 日 代理申报机构（人）签章 : 经办人： 经办人执业证件号码 : 代理申报日期 : 年 月 日 主管税务机关印章 : 受理人： 受理日期 : 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围 本表适用于实施股权激励的上市公司向主管税务机关办理个人所得税延期缴纳备案事宜时填报。 二、报送期限 企业应于股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内报送本表。 三、表内各栏 （一）公司基本情况 1.公司名称：填写实施股权激励的上市公司法定名称全称。 2.纳税人识别号：填写纳税人识别号或统一社会信用代码。 3.联系人、联系电话：填写上市公司负责办理股权激励及相关涉税事项人员的相关情况。 （二）股权激励基本情况 股权激励形式：根据实施股权激励的形式勾选。 （三）股权激励明细情况 1.姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 2.身份证照类型：填写能识别纳税人唯一身份的身份证、军官证、士兵证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证照名称。 3.身份证照号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 4.任职受雇月数：填写被激励对象在本公司实际任职受雇月份数。 5.股票期权栏：以股票期权形式实施激励的企业填写本栏。没有则不填。 ①行权日：填写根据股票期权计划，行权购买股票的实际日期。 ②行权日市价：填写被激励对象所持股票行权购买日的收盘价。 ③行权价：填写被激励对象股票期权行权时，实际出资的每股金额。 ④行权股数：填写被激励对象本次行权取得的股票数量。 6.限制性股票栏：以限制性股票形式实施激励的企业填写本栏。没有则不填。 ①股票登记日：填写被激励对象取得的限制性股票在中国登记结算公司进行股票登记的日期。 ②股票登记日市价：填写股票登记日的收盘价。 ③解禁日：填写根据限制性股票计划，被激励对象取得限制性股票达到规定条件而解除出售限制的具体日期。 ④解禁日市价：填写股票解禁日的收盘价。 ⑤实际出资总额：填写被激励对象为获取限制性股票实际支付资金数额。 ⑥本批次解禁数：填写本次股票解禁的股数。 ⑦总股票数：填写被激励对象获取的限制性股票总数。 7.股权奖励栏：以股权奖励形式实施激励的企业填写本栏。没有则不填。 ①授予日：填写授予被激励对象获得股票的实际日期。 ②授予日市价：填写股票授予日的收盘价。 ③奖励股票数：填写被激励对象获取的股票总数。 四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由上市公司和主管税务机关分别留存。 附表2 非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表 备案编号（主管税务机关填写）： 单位：股， % ，人民币元（列至角分） 公司基本情况 公司名称 纳税人识别号 联系人 联系电话 股权激励基本情况 股权激励形式 □ 股票（权）期权 □ 限制性股票 □ 股权奖励 股权激励人数 近 6 个月平均人数 该栏仅由实施股权奖励的公司填写 本公司是否为限制性行业 □ 是 □ 否 标的公司名称 标的公司是否为限制性行业 □ 是 □ 否 标的公司纳税人识别号 股权激励明细情况 序号 姓名 身份证照类型 身份证照号码 股票（权）期权 限制性股票 股权奖励 授予 日 行权 日 可出 售日 取得 成本 股数 持股 比例 授予 日 解禁 日 可出 售日 取得 成本 股数 持股 比例 授予 日 可出 售日 股数 持股 比例 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 实施股权激励公司法定代表人签章： 年 月 日 公司签章： 经办人： 填报日期： 年 月 日 代理申报机构（人）签章 : 经办人： 经办人执业证件号码 : 代理申报日期 : 年 月 日 主管税务机关印章 : 受理人： 受理日期 : 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围 本表适用于实施符合条件股权激励的非上市公司向主管税务机关办理个人所得税递延缴纳备案事宜时填报。 二、报送期限 企业应于符合条件的股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内报送。 三、表内各栏 （一）公司基本情况 1.公司名称：填写实施股权激励的非上市公司法定名称全称。 2.纳税人识别号：填写纳税人识别号或统一社会信用代码。 3.联系人、联系电话：填写非上市公司负责办理股权激励及相关涉税事项人员的相关情况。 （二）股权激励基本情况 1.股权激励形式：根据实施股权激励的形式勾选。 2.股权激励人数：填写股权激励计划中被激励对象的总人数。 3.近6个月平均人数：填写股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起向前6个月“工资、薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数。如，某公司实施一批股票期权并于2017年1月行权，则按照该公司2016年7月、8月、9月、10月、11月、12月“工资、薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数计算。计算结果按四舍五入取整。 4.实施股权奖励公司填写栏：填写实施股权奖励企业的有关情况。 （1）本公司是否为限制性行业：实施股权奖励公司根据本公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业，确定是否属于《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）附件《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》所列行业。属于所列行业选“是”，不属于所列行业选“否”。 （2）标的公司名称、标的公司是否为限制性行业、标的公司纳税人识别号：以技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权实施股权奖励的，填写本栏。以本公司股权为股权奖励标的，无须填报本栏。 ①标的公司名称：以其他境内居民企业股权实施股权奖励的，填写用以实施股权奖励的股权标的公司法定名称全称。 ②标的公司纳税人识别号：以其他境内居民企业股权实施股权奖励的，填写用以实施股权奖励的股权标的公司的纳税人识别号或统一社会信用代码。 ③标的公司是否限制性行业：以其他境内居民企业股权实施股权奖励的，根据标的公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业，确定是否属于《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）附件《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》所列行业。属于所列行业选“是”，不属于所列行业选“否”。 （三）股权激励明细情况 1.姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 2.身份证照类型：填写能识别纳税人唯一身份的身份证、军官证、士兵证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证照名称。 3.身份证照号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 4.股票（权）期权栏：以股票（权）期权形式实施激励的企业填写本栏。没有则不填。 ①授予日：填写股票（权）期权计划中，授予被激励对象股票（权）期权的实际日期。 ②行权日：填写根据股票（权）期权计划，行权购买股票（权）的实际日期。 ③可出售日：填写根据股票（权）期权计划，股票（权）期权同时满足自授予日起持有满3年、且自行权日起持有满1年条件后，实际可以对外出售的日期。 ④取得成本：填写被激励对象股票（权）期权行权时，按行权价实际出资的金额。 ⑤股数、持股比例：填写被激励对象实际取得的股数以及对应的持股比例。若非上市公司因公司注册类型限制，难以用股数体现被激励对象股权激励权益的，可只填写持股比例，持股比例按照保留小数点后两位填写。 5.限制性股票栏：以限制性股票形式实施激励的企业填写本栏。没有则不填。 ①授予日：填写限制性股票计划中，授予被激励对象限制性股票的实际日期。 ②解禁日：填写根据限制性股票计划，被激励对象取得限制性股票达到规定条件而解除出售限制的具体日期。 ③可出售日：填写根据限制性股票计划，限制性股票同时满足自授予日起持有满3年、且解禁后持有满1年条件后，实际可以对外出售的日期。 ④取得成本：填写被激励对象取得限制性股票时的实际出资金额。 ⑤股数、持股比例：填写被激励对象实际取得的股数以及对应的持股比例。若非上市公司因公司注册类型限制，难以用股数体现被激励对象股权激励权益的，可只填写持股比例，持股比例按照保留小数点后两位填写。 6.股权奖励栏：以股权奖励形式实施激励的企业填写本栏。没有则不填。 ①授予日：填写授予被激励对象股权奖励的实际日期。 ②可出售日：填写根据股权奖励计划，自获得奖励之日起持有满3年后，实际可以对外出售的日期。 ③股数、持股比例：填写被激励对象实际取得的股数以及对应的持股比例。若非上市公司因公司注册类型限制，难以用股数体现被激励对象股权激励权益的，可只填写持股比例，持股比例按照保留小数点后两位填写。 四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由非上市公司和主管税务机关分别留存。 附表3 个人所得税递延纳税情况年度报告表 报告所属期： 年 单位：股， % ，人民币元（列至角分） 公司基本情况 公司名称 纳税人识别号 联系人 联系电话 递延纳税有关情况 递延纳税股票（权）形式 □ 股票（权）期权 □ 限制性股票 □ 股权奖励 □ 技术成果投资入股 递延纳税明细情况 序号 姓名 身份证照类型 身份证照号码 总体情况 股票（权）期权 限制性股票 股权奖励 技术成果投资入股 转让情况 剩余情况 扣缴个人所得税 转让情况 剩余情况 转让情况 剩余情况 转让情况 剩余情况 转让情况 剩余情况 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 股数 持股比例 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 公司法定代表人签章： 年 月 日 公司签章： 经办人： 填报日期： 年 月 日 代理申报机构（人）签章 : 经办人： 经办人执业证件号码 : 代理申报日期 : 年 月 日 主管税务机关印章 : 受理人： 受理日期 : 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围 本表适用于实施符合条件股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司，在递延纳税期间向主管税务机关报告个人相关股权持有和转让情况。 二、报送期限 实施股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司，应于每个纳税年度终了30日内报送本表。 三、表内各栏 （一）公司基本情况 1.公司名称：填写实施股权激励的非上市公司，或者取得个人技术成果的境内公司的法定名称全称。 2.纳税人识别号：填写纳税人识别号或统一社会信用代码。 3.联系人、联系电话：填写负责办理股权激励或技术成果投资入股相关涉税事项人员的相关情况。 （二）递延纳税有关情况 递延纳税股票（权）形式：根据递延纳税的股票（权）形式勾选。 （三）递延纳税明细情况 1.姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 2.身份证照类型：填写能识别纳税人唯一身份的身份证、军官证、士兵证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证照名称。 3.身份证照号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 4.总体情况、股票（权）期权、限制性股票、股权奖励、技术成果投资入股栏：填写个人转让和剩余享受递延纳税优惠的股票（权）相关情况。 ①股数、持股比例：填写个人实际转让或剩余的享受递延纳税优惠的股票（权）数以及对应的持股比例。若非上市公司因公司注册类型限制，难以用股票（权）数体现个人相关权益的，可只填列持股比例，持股比例按照保留小数点后两位填写。 ②扣缴个人所得税：填写个人转让递延纳税的股权，扣缴义务人实际扣缴的个人所得税。 四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由扣缴义务人和主管税务机关分别留存。 附表4 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表 备案编号（主管税务机关填写）： 单位：股， % ，人民币元（列至角分） 被投资公司基本情况 公司名称 纳税人识别号 联系人 联系电话 技术成果基本情况 技术成果名称 技术成果类型 发证部门 技术成果证书编号 技术成果投资入股情况 涉及人数 评估价（协议价） 技术成果原值 合理税费 技术成果投资入股个人基本情况 序号 姓 名 身份证照类型 身份证照号码 联系地址 联系电话 股数 持股比例 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 被投资公司法定代表人签字： 年 月 日 公司签章： 经办人： 填报日期： 年 月 日 代理申报机构（人）签章 : 经办人： 经办人执业证件号码 : 代理申报日期 : 年 月 日 主管税务机关印章 : 受理人： 受理日期 : 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围 本表适用于个人以技术成果投资入股境内非上市公司并选择递延纳税的，被投资公司向主管税务机关办理相关个人所得税递延纳税备案事宜时填报。备案表区分投资入股的技术成果，分别填写。 二、报送期限 企业应于被投资公司取得技术成果并支付股权之次月15日内报送。 三、表内各栏 （一）被投资公司基本情况 1.公司名称：填写接受技术成果投资入股的公司名称全称。 2.纳税人识别号：填写纳税人识别号或统一社会信用代码。 3.联系人、联系电话：填写接受技术成果投资入股公司负责办理个人所得税递延纳税备案人员的相关情况。 （二）技术成果基本情况 1.技术成果名称：填写技术成果的标准名称。 2.技术成果类型：是指《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）规定的专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。 3.发证部门：填写颁发技术成果证书的部门全称。 4.技术成果证书编号：填写技术成果证书上的编号。 （三）技术成果投资入股情况 1.涉及人数：填写技术成果投资协议中以该项技术成果投资入股的人数。 2.评估价（协议价）：填写技术成果投资入股按照协议确定的公允价值。 3.技术成果原值：填写个人发明或取得该项技术成果过程中实际发生的支出。 4.合理税费：填写个人以技术成果投资入股过程中按规定实际支付的有关税费。 （四）技术成果投资入股个人基本情况 1.姓名：填写技术成果投资入股个人的姓名，中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 2.身份证照类型：填写能识别技术成果投资入股个人的唯一身份的身份证、军官证、士兵证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证照名称。 3.身份证照号码：填写能识别技术成果投资入股个人的唯一身份的号码。 4.联系地址和联系电话：填写技术成果投资入股个人的有效联系地址和常用联系电话。 5.股数：填写个人因技术成果投资入股获得的股票（权）数。 6.持股比例：按照保留小数点后两位填写。 7.技术成果投资入股个人基本情况如果填写不下，可另附纸填写。 四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由扣缴义务人和主管税务机关分别留存。 附表5 扣缴个人所得税报告表 税款所属期：年月日至年月日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人所属行业： □ 一般行业 □ 特定行业月份申报 扣缴义务人编码： □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 序号 姓名 身份证件类型 身份证件号码 所得项目 所得期间 收入额 免税所得 税前扣除项目 减除费用 准予扣除的捐赠额 应纳税所得额 税率 % 速算扣除数 应纳 税额 减免 税额 应扣缴税额 已扣缴税 额 应补（退）税额 备注 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 财产原值 允许扣除的税费 其他 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 合 计 谨声明 : 此扣缴报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家有关税收法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 法定代表人（负责人）签字： 年 月 日 扣缴义务人公章 : 经办人 : 代理机构（人）签章 : 经办人： 经办人执业证件号码 : 主管税务机关受理专用章 : 受理人： 填表日期 : 年 月 日 代理申报日期 : 年 月 日 受理日期 : 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 （一）表头栏目填报 税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称 扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份申报”，按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。 扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号 （二）申报表基础信息栏目填报 序号（1）：顺位序号 姓名（2）：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 身份证件类型（3）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 身份证件号码（4）：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。 （三）申报表计税申报栏目填报 所得项目（5）：工资、薪金所得 所得期间（6）：扣缴义务人支付所得的时间。具体为： 1．股票期权为员工行权月份。 2．限制性股票为每一批次限制性股票解禁的月份。 3．股票增值权为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的月份。 收入额（7）：纳税人取得的全股权激励收入额（含税）=本纳税年度内取得的股票期权、限制性股票以及股票增值权形式工资薪金所得累计应纳税所得额 =∑[(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量]+ ∑[（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）]+ ∑[（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数] 免税所得（8）：税法第四条规定可以免税的所得。一般不填。 税前扣除项目（9-16）：一般不填。 减除费用（17）：不填。 准予扣除的捐赠额（18）：按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 应纳税所得额（19）：根据相关列次计算填报。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列 税率%（20）：适用超额累进税率，税率为3%至45%。适用税率按第19列／规定月份数的商数确定。 规定月份数=∑各次或各项股票期权、限制性股票或股票增值权形式工资薪金应纳税所得额与该次或该项所得境内工作期间月份数的乘积/∑各次或各项股票期权、限制性股票或股票增值权形式工资薪金应纳税所得额 速算扣除数（21）：根据适用税率填写。 应纳税额（22）：根据相关列次计算填报。第22列＝(第19列÷规定月份数×第20列-第21列)×规定月份数。 减免税额（23）：符合税法规定可以减免的税额。此项有填报的，需同时填报《个人所得税减免税事项报告表》。 应扣缴税额（24）：根据相关列次计算填报。第24列＝第22列－第23列 已扣缴税额（25）：本纳税年度内股票期权、限制性股票以及股票增值权形式的工资薪金所得累计已纳税款 应补（退）税额（26）：根据相关列次计算填报。第26列＝第24列－第25列。 备注（27）：注明股权激励及规定月份数。 （四）签署盖章栏目填报 相关人员、扣缴义务人、代理机构（人）填报相关内容，签名或盖章。