系统扫描干货集散市场涉税风险

临近春节，鲁南大地年味渐浓。在山东省滕州市杏花村干杂海货市场，经营了十多年的商户李洁一边忙着装箱，一边向记者介绍，这段时间订单比平时多了三成，基本每天都要发500多箱红枣和核桃。 作为鲁南地区重要的商贸集散中心，滕州市拥有全国闻名的干货集散市场，批发零售业纳税人达5.73万户，民营企业占比超过99.8%。面对年关市场交易集中、经营行为复杂等特点，国家税务总局滕州市税务局围绕批发零售行业典型特点，探索形成了以“三链两轴”为核心的风险分析和规范引导路径，引导行业经营主体合规经营。 滕州市税务局党委委员、副局长马孝君介绍，税务部门围绕发票链，通过进项、销项数据比对，追溯企业开票、受票的上下游来源，重点关注进销异常、长期低毛利、购销结构失衡等问题；围绕货物链，结合物流单据、运输方式、库存变化等情况，交叉验证货物流转的真实性；围绕人员链，重点分析法定代表人、财务人员、关联企业之间的控制关系，防范通过多主体分散收入、转移利润等行为。“过去是单户看账，现在是沿着链条看行为。把交易拆解开，问题就更容易浮出来。”马孝君说。 据悉，在年关交易高峰期，滕州市税务局以嘉誉商贸城、杏花村干杂海货市场等重点市场为切入点，对当地批发零售行业开展全量数据扫描，初步锁定风险疑点后，再结合实地核查和行业特点精准筛选，避免对经营主体造成不必要的打扰。 如果说“三链”解决的是“从哪个维度看”的问题，那么“两轴”解决的就是“往哪个方向延伸”的问题。一方面，滕州市税务局沿时间轴回溯企业近3年的纳税申报数据，观察其经营规模、毛利水平、纳税情况的变化趋势，识别异常波动；另一方面，滕州市税务局沿空间轴横向延展上下游和关联企业，防止风险在不同主体之间“转移藏匿”。“有的企业单看一年的数据问题不明显，但放到时间轴上，异常就很清楚了；有的企业单户看没问题，一拉到关联企业，风险就暴露出来。”滕州市税务局税收风险管理部门负责人李忠芬说。 依托这一分析框架，滕州市税务局同步实施“全量排查、模型分析、规范提升”三步走策略，搭建“批发零售行业进销差异指标筛查模型”，通过选取“进销项差异度较高”指标，对企业进行筛选预警，分类别推进核查整改工作。对“高风险”企业，及时开展实地核查，核实其具体经营情况，并依法依规进行处理，实现对涉税风险的快速阻断；对“低风险”企业，加强辅导提醒，积极帮助企业规范会计核算，督促其在规定时间内补开、换开发票，规范其经营行为。“税务干部通过实际案例让我们明白账目清楚、票据规范本身就是竞争力。对我们来说，越是生意忙的时候，越要守规矩。”滕州市恒源食品有限公司负责人李阔说。