晋中制造业创新转型的合规“密码”

2025年，山西省晋中市制造业对工业增长贡献率达到56%，百亿企业达8户，规上工业企业数量稳居全省首位。 从纺织机械到工业新材料，“晋中制造”在创新驱动下不断迭代升级。在这股奔涌向前的转型浪潮中，国家税务总局晋中市税务局发挥税收职能作用，持续加强对重点制造业企业的合规引导。 “一张表”细化归集人工费用 经纬智能纺织机械有限公司是全球领先的纺织机械研发制造企业，近年来加快转型升级步伐，年研发投入占营业收入比例超3%，并获评山西省先进级智能工厂。然而，随着研发团队规模扩大，一些税务管理问题也浮出水面。 在经纬智能的财务室内，财务科科长王玉栋正仔细审阅桌面上的一份《研发项目工时分配表》，表格上清晰地记录着每位研发人员在不同项目上的工时分配比例。 “之前我们的研发费用归集比较简单，主要依据研发人员的所属部门进行归集，没有细化到个人参与多个项目时的费用分配。”王玉栋回忆道，在一次内部审计中，他发现公司存在同一研发人员同时参与多个项目，导致研发费用归集不准确的问题。王玉栋立即意识到问题的严重性，如果不及时加以纠正，企业不仅可能无法充分享受研发费用加计扣除政策，更可能因归集不准确而面临涉税风险。 在晋中经济技术开发区税务局的辅导下，经纬智能逐步建立起一套名为“经纬管控法”的规范化核算体系。该体系构建“经线”“纬线”双维管理机制。“经线”是指按照研发项目进行费用归集，每个研发项目立项时，都会获得一个唯一的项目编号，所有与该研发项目相关的费用都将通过这个编号进行归集。“纬线”是指按照费用类型进行管理，将研发费用细分为人工费用、直接投入费用、折旧费用等七大类别，分别制定核算标准，提升研发费用管理的规范性与数据可信度。为确保制度有效落地，经纬智能引入项目管理系统，通过信息化手段辅助人工记录，建立起“系统预控、人工填报、多层审核、定期复核”的四重管控机制，切实提升研发费用归集的准确性与合规性。 “税务干部结合相关政策要求，为我们制定‘政策+流程’双清单。最近两年，我们公司准确高效地享受了1.2亿余元研发费用加计扣除红利。”王玉栋告诉记者，税务部门在政策端明确研发费用加计扣除等优惠适用条件，在流程端规范发票开具、成本列支、纳税申报等关键环节操作细则。2025年以来，该局已为企业解决个性化涉税问题13个，提供政策咨询30余次。 “两本账”夯实研发核算基础 山西银圣科技有限公司是国内硅钢级氧化镁领域的领跑者，公司主导产品硅钢级氧化镁的国内市场占有率超70%。 “我们凭借自主研发，打破硅钢级氧化镁生产工艺国外技术垄断，核心技术达到国际先进水平。”据银圣科技财务负责人李贝贝介绍，公司将研发费用合规管理作为支撑技术创新的制度保障，实现了从传统化工生产向智能制造的跨越式转型。 据了解，银圣科技前几年在研发费用归集时，在政策适配、流程管控、费用分摊等方面，还不同程度地存在凭证与台账管理不规范、研发与生产物料分摊模糊等问题，导致在企业所得税汇算清缴中需要再次调整。 针对银圣科技研发费用归集存在的人员交叉、物料混用等问题，和顺县税务局辅导银圣科技财务人员将财务核算与技术研发深度绑定，建立研发人员动态管理台账，结合岗位说明书、劳动合同等，准确界定直接从事研发活动的技术人员范围，每月更新研发人员名录并报企业财务部门备案。 目前，银圣科技将研发中心团队29人的涉税费事项全部纳入动态管理台账，并建立起研发物料清单台账，详细记录研发使用物料的数量、规格、领用时间等信息，同时标注物料的具体用途；对研发、生产使用设备等消耗的燃料动力费用，由设备管理部门每日记录各项设备运行日志，按运行时长占比月度分摊，研发使用燃料动力费用按比例精准归集，实现清单溯源全程跟踪。 合规管理不仅为银圣科技享受税收政策支持、保障研发投入提供了有力支撑，也使其在2024年度纳税信用评价中获评A级纳税人。 和顺县税务局组建“顺税到家”服务团队，主动对接银圣科技等重点企业，结合企业经营情况和研发项目特点，针对规范研发费用归集与核算流程开展多轮专项辅导，帮助企业实现健康发展。 “三维机制”重塑企业内控体系 在介休市，山西聚贤石墨新材料有限公司的10万吨超高功率石墨电极项目已投产，智能化率达90%以上，工作效率提高89%，年新增产值6亿元。 聚贤石墨新材料是石墨及碳素制品领域的专精特新“小巨人”企业，近年来乘着半导体、新能源产业东风，加快数字化与智能化转型步伐，产品不仅覆盖国内大型钢企，更远销欧美、东南亚，逐步构建起立体化的全球布局。 2025年1月，聚贤石墨被归类为先进制造业企业。不久之后，在一次风险排查中，税务干部发现聚贤石墨在出口业务中享受了加计抵减政策，根据相关政策规定，先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，立即向企业发出自查通知。企业迅速完成自查补税，并将此作为财税管理体系升级的契机，建立“全生命周期精确管控、全业务范围精准管理、全财税团队精细升级”三维管理机制，实现了由事后纠偏向事前防控转变。聚贤石墨新材料负责人剌亿正表示，自三维管理机制运行以来，公司未发生涉税风险问题。 据悉，介休市碳素专业镇总投资超24亿元，集聚了74户相关企业。介休市税务局坚持常态化走访与一对一涉税辅导，主动对接相关企业，逐条解读政策内容，同时持续优化服务机制，通过“政策精准推送+风险提示提醒”等方式，帮助企业及时掌握政策要点、排查潜在风险，为合规企业营造更可信赖的税收营商环境。