优化财税政策供给 塑造外贸发展新动能

我国外贸连续9年的稳健增长，既是内生韧性的体现，也是政策支持推动的结果。展望“十五五”，财税政策应进一步发挥支持保障作用。 海关总署近日发布数据显示，我国货物贸易进出口总值自2017年起已连续9年保持正增长，在国际经济贸易秩序遇到严峻挑战、世界经济增长动能不足的背景下，我国外贸基本盘依然稳固，为“十五五”时期加快建设贸易强国奠定了坚实基础。 我国外贸增长展现经济韧性 超大规模国内市场为外贸稳定提供坚实支撑。依托国内市场的规模优势，我国兼具“世界工厂”和“世界市场”的双重定位。随着居民收入水平提高与消费结构升级，国内市场对高品质消费品、关键零部件及先进技术设备的需求日益增长，相应推动进口规模和结构持续优化。2025年，我国进口额占全球的份额保持在10%左右，连续多年稳居全球第二大进口市场，以及近80个国家和地区的主要出口目的地，越来越多的经济体将中国市场视为重要增长源。 完备产业体系与创新能力助推出口提质增效。我国工业体系门类齐全、配套完善，科技创新与产业升级协同推进，能够快速响应国际市场需求，持续提供具有竞争力的中高端产品。2025年，我国高技术产品出口5.25万亿元，同比增长13.2%；装备制造业产品出口16.03万亿元，增长9.2%，占出口总值比重近六成。值得注意的是，工业机器人首次实现净出口，反映出我国在关键领域的自主可控能力不断增强，中国产品正加快向“中国品牌”“中国智造”升级，为外贸长期发展提供了坚实的供给支撑。 市场布局多元化有效增强外贸抗风险能力。面对部分传统市场需求放缓与国际贸易不确定性上升，我国外贸企业积极调整结构、开拓新兴市场。2025年，我国与240多个国家和地区有贸易往来，与190多个国家和地区进出口实现增长。随着《区域全面经济伙伴关系协定》等高水平自贸协定的深入实施，区域经贸合作持续深化，有效抵御单一市场波动。 精准协同的政策体系持续优化营商环境。面对复杂严峻的外部环境，党中央、国务院及各部门及时推出一系列稳外贸、稳外资政策措施，有效激发经营主体活力。海关会同有关部门推进跨境贸易便利化改革，在全国范围内复制推广多项创新举措，切实降低企业通关成本、提高通关效率。同时，海南自贸港封关运作、“零关税”等税收政策落地，吸引了大量经营主体集聚，进出口快速增长，彰显了制度型开放和营商环境优化对稳外贸的重要支撑作用。 优化财税政策支持外贸高质量发展 当前，我国外贸处于由“规模扩张”向“质效提升”的关键跨越期。在此进程中，应进一步优化财税政策供给，强化其与金融、产业政策的协同效能，切实将制度优势转化为外贸高质量发展的新动能。 持续优化出口退税，稳定经营主体与市场预期。出口退税是保障我国出口商品国际竞争力的重要制度安排，当前主要出口产品已基本实现增值税零税率或享受退税优惠。税务部门持续优化服务，已将一类、二类出口企业的正常退（免）税平均办理时间压缩至3个工作日以内，显著缓解企业资金周转压力。未来应继续巩固这一制度优势，确保出口企业及时足额享受退税红利，同时依法严厉打击骗税行为，维护公平公正税收秩序。在进口税收政策方面，可通过动态调整关键技术装备、资源及消费品进口关税，落实国家级展会税收优惠等措施，以高水平进口促进高质量出口，推动进出口贸易平衡发展。 强化财税金融协同，增强企业抗风险能力。外贸中小微企业普遍面临融资难、收汇风险高、汇率波动大等挑战，对此有必要进一步推动财税政策与金融工具协同。应积极发挥出口信用保险的政策性功能，探索通过财政手段适度降低企业参保成本，鼓励其开拓新兴市场。同时，深化“税银互动”，将良好的纳税信用转化为融资信用，缓解企业资金压力。在跨境结算方面，应大力支持和便利企业使用人民币进行贸易结算，配合金融机构提供更丰富的汇率避险产品与服务，多措并举帮助企业控制成本、稳定预期，推动贸易与投融资良性互动。 发挥税收调节功能，服务贸易创新与产业升级。面对跨境电商、海外仓等新业态的快速发展，税务管理需主动适应数字化等趋势，深化税收征管体制改革。比如，对采用出口海外仓模式的企业，进一步优化其退税办理流程。同时，依托海南自贸港等开放高地，积极开展数字贸易、离岸贸易等税收政策试点，为参与国际规则制定积累经验。此外，研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠政策，应进一步向高端制造、绿色低碳等外贸关联产业倾斜，驱动产业转型升级。 对标国际高标准，完善绿色税制与跨境税收服务。为应对欧盟碳边境调节机制等新型壁垒，我国需加快完善碳定价相关税收与市场机制，建立符合国情并与国际接轨的碳足迹核算体系，探索国内外碳成本的衔接互认，从源头降低我国出口产品潜在的合规成本。同时，随着越来越多企业“走出去”，跨境税收服务须同步跟进，税务部门应持续更新国别税收指南，加大税收协定宣传力度，高效运行相互协商程序，切实为“走出去”企业解决涉税争端，提供稳定可靠保障。 精准协同，持续发挥财税政策基础保障功能。我国外贸连续9年稳健增长，既是内生韧性的体现，也是政策支持推动的结果。展望“十五五”，财税政策应进一步发挥支持保障作用。一方面，保持鼓励类政策的连续性与可预期性，以国内制度的稳定性应对外部环境的不确定性；另一方面，针对外贸新业态、技术新标准、绿色新路径等方面，精准破除制度性障碍，以财税杠杆驱动我国外贸向高附加值环节跃升，以精准有效、协同联动的政策支持体系，为我国外贸在更高水平开放中稳步前行提供坚实支撑。 （作者：苑德宇系对外经济贸易大学国家对外开放研究院研究员、海南外国语职业学院国际商务学院教授，吴婷婷系对外经济贸易大学国际经济贸易学院博士研究生）