栖霞税务：“三维穿透”规范政策适用

“作为一家新科创企业，首次进行纳税申报时，我们对技术开发税收优惠政策适用标准把握不准，导致错享技术开发免增值税政策。税务部门及时发现并纠正了问题，不仅帮我们厘清了政策边界，还帮我们规范了合同条款，有效避免了涉税风险。”近日，江苏省南京市栖霞区某科技企业财务负责人王女士在更正错误申报后，对税务部门的合规服务管理举措表示肯定。 为加强税收优惠政策适用管理，国家税务总局南京市栖霞区税务局推出“数据穿透分析、事实穿透核查、合规穿透辅导”三维穿透监管模式。自2025年8月以来，该局已累计扫描80余户科技型企业开票数据，精准甄别并纠正11户企业错享技术转让、技术开发增值税优惠问题，辅导企业更正申报并补缴税款。 三维穿透监管模式的落地，始于对政策适用风险的源头把控。栖霞区税务局以“数据穿透分析”为风险识别第一步，构建“发票数据+税费联动”风险分析模型，一方面抓取企业发票开具项目名称，筛查非免税服务类目风险；另一方面联动个税、社保缴费数据，分析企业研发人员数量、工资水平等指标，评估企业实际研发能力，锁定疑点企业。 “当前，技术领域业态更新速度快，有的企业因政策理解偏差，误将非免税服务归入优惠范围。我们通过政策比对、个税和社保数据核查等方式交叉验证，快速锁定风险点。”该局法制科科长殷玉娇介绍，“我们把发现的典型风险点纳入风险预警模型，只要出现同类开票项目，就能触发风险预警，让风险识别更高效。” 通过数据分析锁定疑点后，“事实穿透核查”随即跟进。该局税政部门牵头，联合税源管理科组建核查专班，对照政策文件界定技术转让、技术开发的法定范畴，结合合同标的、交易实质、服务内容等核心要素，精准区分技术转让、技术开发与普通应税服务的本质差异，确认企业是否错享税收优惠。 “技术转让是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，技术开发是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。经实地核查，我们发现有企业将信息提供、检测服务等应税活动错误适用免征增值税优惠政策，开具免税发票，应当变更开票收入，补缴相关税费。”殷玉娇说。 处理风险后，引导合规是关键。“我们聚焦问题整改，对企业开展‘合规穿透辅导’，建立内部科室联合辅导机制，通过案例解析、政策约谈向企业明确优惠适用标准，引导企业主动纠正申报偏差。”殷玉娇说。 “发现问题并非终点，以点带面推动行业整体合规才是关键。我们梳理汇总了技术转让、技术开发等税收优惠适用的典型风险点，2025年10月以来，已针对辖区科创企业组织线上线下政策辅导会2场，覆盖企业100余户次。”栖霞区税务局副局长王海啸介绍。