吉林：给农产品税收监管装上“智慧安全阀”

近日，国家统计局2025年粮食产量数据公告发布，吉林省粮食生产再获丰收，全省粮食总产量达871.6亿斤，同比增产18.4亿斤，增量排名从全国第五位跃升至第三位。 针对粮食大省的发展实际，国家税务总局吉林省税务局以深入推进税费征管“强基工程”为契机，探索以数字化手段加强农产品税收监管，从农产品收购发票监管切入，构建“源头可溯、风险可控、责任可追”的管理体系，穿透式分析农产品从生产到销售终端全链条税收风险。 “谷粒”App：破解粮食收购发票虚开虚抵难题 农产品行业税收管理的核心困境，在于源头的“分散供给”，导致粮食交易中存在源头农户信息难发现、发票虚开虚抵风险高、粮食经纪人监管难度大等问题。 以位于吉林省四平市的某公司为例，2024年该公司与103名粮食经纪人发生粮食收购业务，开具农产品收购发票1588份、销售金额1.51亿元，但增值税税负长期为0。经查，该企业冒用农民身份信息，违规适用自产农产品增值税免税政策，企业红冲不合规发票3459万元，调减留抵376万元。 “对这类企业调查取证时，经常面临农户预留联系方式失效、土地流转信息难确认、实际产量难核实等困难。”吉林省税务局货物和劳务税处副处长王秀文介绍，通过分析省内526户粮食收储企业发现，行业呈现出“参与主体多元、交易环节复杂”的特点，上游的数据不准确导致税收监管难以有效落地。 如何破解传统监管模式面临的挑战？吉林省税务部门梳理出农产品行业链条中粮食经纪人这一关键节点，整合多方数据，试点推出“谷粒”App，创新农产品收购行业管理模式，力求还原业务真实性。 “在新模式下，我们以粮食经纪人为纽带为粮食经营主体赋码，实现‘一人一码集成’，打通农业生产者、经纪人、收购企业和支付平台的交易闭环，还原业务真实性。”四平市税务局货物和劳务税科负责人杨颖介绍。粮食经纪人经税务部门授权后，通过App实名注册，备案收粮车车牌号、载重吨数、支付账号等信息；收粮时扫描农户（或家庭成员）身份证，填写交易数量生成收粮二维码；售粮时由收购企业扫码确认收购数量，系统自动开具数字化电子发票，农业生产者身份信息自动写入发票销售方信息栏，实现粮食收购全流程交易信息闭环管理，确保交易信息真实、完整、可追溯。 2025年11月，“谷粒”App在四平市税务局试点后，新增开票农户数量增长60%，单张粮食收购发票开具重量平均减少2.9万斤，分散交易的真实性得到有效还原。“我们是第一家使用‘谷粒’App的企业，现在开票全程数字化，系统自动校验农户信息和产量限额，再也不用担心进项转出风险了。”梨树县辉耀粮食收购有限公司财务负责人刘梅说。 为了多方拓展数据来源，确保各项信息的准确性，吉林省税务部门从农业农村部门取得91万条土地确权信息，明确“地是谁的”；从保险部门获取17万条农业保险数据，锁定“地谁种的”；从公安部门获取12万条户籍信息，以家庭为单位核算开票上限，厘清“种了多少地”。通过多维度数据集合校验开票信息，成功破解收购发票真实性难题，推动监管从“事后查”向“事前防”转变。 风控模型：全链防范涉农企业风险 2025年9月，吉林省税务局梳理农产品典型案例样本库，针对企业在交易中普遍使用的增值税收购发票、免税销售发票和专用发票三种发票，聚焦生产经营企业原材料收购、加工流转和终端销售三个环节，分析企业自开自抵、核定扣除、出口退税三类业务的风险，打造“3+3+3”农产品全链条监管模型。 在模型建设过程中，按照合规校验、虚构业务等4类风险梳理编写指标44个，开发风险模型11个，依据分数判定风险等级，实现对涉农企业的分类分级风险应对。 “税务部门提前帮助我们发现涉税风险，避免重大财务问题的发生，助力我们经营更合规。”吉林省某农产品企业财务负责人方先生介绍，此前主管税务机关通过数据分析，发现企业存在农产品收购发票开具不合规、农户身份信息错误、农户单位产能异常等风险。在税务部门提醒和辅导下，企业及时进行了整改，补缴了税款及滞纳金，并调减了增值税留抵税额，避免了更大的风险。 数据显示，全链条风险防控体系实施几个月来，吉林省税务局通过对涉农企业的精准“画像”，指标综合命中率从34.8%提升至83.6%，累计开展3708户次风险提醒，对1384户企业在纳税申报、开票环节进行辅导，挽回税款损失超过1亿元。 同时，在责任落实上，吉林省税务局建立“省局统筹部署、市州复核把关、县区落地执行”三级联动机制，对无风险的A类企业实行“无打扰”服务，对较低风险的企业开展精准的政策辅导，对风险较高的企业纳入重点监管，依托税收大数据更直观地了解其生产经营情况，实施更有效的农产品风险管理。 “整合多维数据，开展‘全链分析’，构建农产品全链条风险监管模型，有效破解了免税错享、虚开虚抵等监管难题，稳步实现从‘以票控税’向‘以数治税’的转变。”吉林省税务局货物和劳务税处处长张远非表示，下一步将按照“省局统筹、分批推进、全域覆盖”节奏，逐步拓展“谷粒”App的使用，为现代农业高质量发展筑牢税收合规屏障，也为税费征管提质增效注入持久动力。