“一账一表”，规范商贸市场个体户管理

在陕西省西安市新城区，70余个商贸市场星罗棋布，2万余家个体工商户扎根生长。2025年，国家税务总局西安市新城区税务局聚焦规范税务登记、提升申报质量、优化税费服务三个环节，以“账”定底数、以“表”强监管、以“册”优服务，构建“基础夯实—监管提效—服务升级”全链条工作体系，支持和引导个体经济健康发展。 “一账归集” 筑牢征管基础 “税务登记是税收监管的源头关口，然而市场里的商户变动频繁，一些商户依法登记的意识不强，想掌握商户的具体涉税情形，必须花费大量时间精力逐户核查。现在我们借助‘一本账’精准锁定市场内的未办税户，工作效率大幅提升。”西安市新城区税务局基层税源管理所干部说。 这里提到的“一本账”，是新城区税务局强化税务登记信息管理的重要举措。2025年8月以来，该局整合比对工商和税务登记信息，形成《未办税户管理台账》，按户归集所有个体工商户的登记信息和关联信息，比对异常商户的经营地址、法定代表人信息、联系电话等内容。依托台账，税务干部在与未办税户电话沟通的基础上，进行实地核实，现场确认信息，同步开展政策宣讲和流程辅导，快速引导个体工商户完成税务信息确认。 “原以为小本生意只需要在工商登记，多亏了税务局的提醒，才完成了税务登记，要不然后续没法给客户开具发票。”多彩新天地金派诗乐眼镜店负责人金先生说。截至2025年12月底，新城区税务局累计发送登记提醒信息347条，全年新增税务登记商户3731户，基本实现“应登尽登、底数清晰”，为后续管理奠定了坚实基础。 “一表溯源” 实现精准监管 个体工商户未开票收入占比高、账簿不健全，纳税申报准确度应该如何提升？新城区税务局干部在日常征管过程中发现，租金、水费、电费等刚性支出与市场商户的经营收入高度关联，经营面积越大、租金越高、水电消耗越多，往往意味着商户收入水平越高。这些刚性支出数据真实可查、易于归集，是规范申报的有效抓手。 基于这一发现，新城区税务局积极对接市场开发商、运营方、物业方，归集商户经营面积、租金成本、水电消耗等核心数据，构建起动态化多维度的“经营成本解码表”，精准追溯涉税风险根源。新城区税务局依托“一张表”开展靶向分析，通过水电消耗推算经营情况，结合租金成本预测收入区间，精准锁定申报异常的个体工商户，为后续风险排查、更正申报提供了有力依据。 “经过数据推算，我们发现辖区市场内部分商户的真实经营成本与纳税申报收入相差不到10%，远远低于正常范围，存在明显的申报风险。之后我们立即对相关数据进行分析研判，税源管理所逐户开展排查，帮助纳税人有效规避了虚报瞒报风险，引导树立合规经营、依法纳税的理念。”新城区税务局个人所得税科负责人吴燕介绍。据了解，新城区税务局2025年累计排查风险个体工商户179户，补征税款及滞纳金167万余元，申报准确率明显提升。 “一册直达” 提升办税体验 如今“网上办”“掌上办”“自助办”已经成为主流办税缴费方式。然而调研数据显示，新城区的商贸市场内仍有近三成商户倾向于到办税服务厅办理业务。“政策是讲的时候学、学完以后忘、用的时候错，到头来还是去税务局申报最省心。”西北轻工批发市场康巴丝钟表店负责人杨先生道出了不少商户的心声。 为进一步提升纳税人办税体验，新城区税务局围绕信息确认、账户报告、纳税申报、发票开具、政策享受等涉税流程，编制《个体工商户合规辅导手册》，步骤化、场景化展示办税缴费全流程。同时，该局收集“没有收入是否还要申报”“增值税免征如何享受”等高频问题，分类整理形成“易错点提醒”和“优惠政策速查”等内容，进一步增强了手册的实用性。 辅导手册通过线上线下双渠道精准推送给市场内每一位商户，这个能放在手边、存进手机的“一本册”，以通俗易懂的语言和图文并茂的形式把政策变为“直白干货”，确保纳税人看得懂、学得会、用得对，极大地降低了市场商户的申报难度与合规成本。