怎样提升基层税源感知能力？

【新闻回放】据《中国税务报》1月23日报道，为破解驾培行业税收监管难题，国家税务总局巨野县税务局以数字化赋能与跨部门联动为着力点，构建“数据共享—精准画像—实地核查—以查促管”的监管体系，实现了行业秩序规范和监管效能提升的双重突破。 一家企业引入新投资者，背后可能存在股权转让，进而涉及企业所得税或个人所得税的问题；企业增值税申报表和企业所得税申报表中收入金额差异过大，某一个税种的收入确认可能存在问题；企业增值税缴纳金额一直处于上升趋势，而城市维护建设税和教育费附加收入陡然下滑，企业很可能少缴了城市维护建设税和教育费附加…… 在数字化征管条件下，税务干部对税源的感知，正逐渐从基于经验的“直觉”，跃升为基于各种模型的“机器判断”，甚至“人工智能”判断，感知的范围更广，结论也更准确。结合笔者的工作体验看，提升基层税源感知能力，需要从多方面着手。 ——做优做强数据基础，解决好“管什么”的问题。从目前基层征管现状看，由于行业经营主体登记信息不精准，基层税务部门在对申报、发票等重要税源数据进行识别时，存在一定挑战。因此，夯实税务数据基础，提升源头数据供给的“精准性”，解决好“管什么”的问题，是提升基层税源感知力的底层支撑。具体来说，基层税务部门应该细化行业分类，实行“税务+网格员”管理模式，为纳税人精准画像，实施分类精准监控，为源头数据的精准采集打下坚实基础。同时，应完善数据校验机制，提升数据采集精准度，从源头上减少错漏。此外，提升跨部门数据获取能力，进一步加强与市场监管、医疗保障、自然资源等部门数据的共享对接，依照国家标准和行业规范，制定税费数据质量标准，实现企业注册登记、土地权属交易、账户资金流水等涉税数据的实时交换，逐步夯实基层税源管理基础。 ——深化干部能力建设，解决好“不会管”的问题。税源感知能力是税务干部业务能力、分析能力、管理经验的集中体现。不管技术如何迭代升级，作为税务干部，“收好税”的职责使命和扎实的专业功底，都是不可或缺的。目前，基层税务部门在一定程度上面临着“哑铃型”人员结构的现状，即新招录年轻干部以及5年内退休人员占据总人数的70%左右，兼具丰富征管经验、扎实专业功底与数字化业务能力的中坚骨干型人才比较缺乏。因此，提升基层税源感知能力，要将基层干部能力建设作为重要保障。一方面，基层税务部门应加强系统性培训，提升干部跨税种管理的综合业务素养。另一方面，聚焦基层税务分局分析能力提升，重点开展数据关联分析、行业关联分析、政策关联分析、风险关联分析，提升日常监管风险点识别水平。同时，探索建立“机器识别、人工复核”的业务感知机制，实现人工经验与智能技术的优势互补与深度融合。 ——用活用好行业数据，解决好“管不住”的问题。在数字化转型升级条件下，用好用活大数据，是强化日常监管、发挥基层“吹哨”作用的重要依托。提升基层税源感知力，解决基层“管不住”税源的困境，要着眼当前新业态、新模式，用好感知工具，更好发挥大数据模型分析作用。从工作实际情况看，一方面应该适当下放疑点扫描权限，建立“基层哨点”模板直报通道。鼓励基层将日常管理中发现的新风险通过简易模板上报，便于上级部门快速验证并优化全局模型，形成“基层发现—上级提炼—全局应用”的循环。另一方面，应加强基层征管系统的智能化改造，开发“基层税源感知工具箱”，集成基础数据比对、单户信息分析、风险预警核查等功能模块，配备用户导向的数据应用界面，有效支持基层税务干部在日常管理与实地核查中快速处理基础感知数据，辅助其对复杂涉税事项进行深入分析和感知。 近年来，国家税务总局平凉市税务局积极参与甘肃省税务局“有色金属冶炼和压延行业利息费用异常、营业成本及存货异常、少缴增值税”税收风险指标模型和“固定资产净值与二手车销售价格差异”风险模型建设，两个模型分别在全国、全省推广，既为基层税务干部做好指标建模积累了宝贵经验，也为有针对性提升税务干部税源感知能力提供了有力抓手。 当然，“强基工程”作为税务部门深化改革的重要举措，必将带来工作流程和岗位责任的重塑。在此背景下，提升基层税源感知能力，未来要进一步重视基层税务分局这个群体，既要坚决杜绝职责缺位，也要鼓励先行先试，坚持严管厚爱，破解“不敢管”的问题，推动基层税务分局主动发现问题，积极想办法解决问题，让更多的“金点子”转化为征管效能提升的“好决策”。 （作者系国家税务总局平凉市税务局党委书记、局长）