国家税务总局湖南省税务局关于做好税收服务“一带一路”建设工作的意见

国家税务总局湖南省各市州税务局，局内各单位: 为更好服务国家“一带一路”建设和我省“创新引领 开放崛起”战略，充分发挥税收职能作用，根据《国家税务总局关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知》（税总发〔2017〕42号）等文件精神，现就做好全省税收服务“一带一路”建设工作提出以下意见，请认真抓好落实。 一、统一思想，提高认识 （一）把握大势，服务大局 “一带一路”建设是党中央、国务院在新形势下构建我国对外开放新格局的重大决策。五年来，“一带一路”建设大幅提升了我国贸易投资自由化便利化水平，为世界经济发展注入了新动能。抢抓机遇，全面对接“一带一路”建设，是我省推动开放型经济追赶式跨越发展、落实“创新引领 开放崛起”战略、建设“富饶美丽幸福新湖南”的必然选择。 全省税务系统要牢固树立全局意识，强化战略思维，深入学习贯彻习近平同志关于“一带一路”建设系列重要讲话精神，充分认识到做好税收服务“一带一路”建设工作是促进本土经济发展、优化生产要素配置、推动产业结构转型升级的内在要求，以高度的责任感和使命感做好相关工作。 （二）加强领导，狠抓落实 为推动全省做好税收服务“一带一路”建设工作，省局决定成立税收服务“一带一路”建设工作领导小组（以下简称“领导小组”,人员组成详见附件1）。领导小组下设办公室，办公室设在省局国际税收管理处，负责税收服务“一带一路”建设工作的协调推进、总结交流、督促检查。 全省各级税务机关要加强对税收服务“一带一路”建设工作的规划指导，落实主要领导负总责、分管领导具体抓、国际税收管理部门组织协调、相关部门各尽其职的工作要求。 （三）结合实际，建言献策 各地要结合实际，紧扣热点，深度开展税收政策效应分析和经济因素分析，为党委政府决策提供参考依据，促进本地区开放型经济健康快速发展。 （四）广泛宣传，扩大影响 各地要广泛宣传税收服务“一带一路”建设的先进经验和典型做法，配合做好“一带一路”国际合作高峰论坛、“一带一路”税收合作会议等重大活动相关工作，营造良好舆论环境。 （五）总结经验，集成发展 各地要主动作为，求真务实，将税收服务“一带一路”建设各项措施落到实处，并在此基础上创新方式方法，及时总结经验，注重深化拓展，不断提升工作质效。 二、依法治税，落实政策 （六）落实进出口税收优惠政策 结合深化增值税改革工作，落实跨境应税服务退（免）税政策、天然气等资源进口税收优惠政策、对外投资和对外承包工程出口货物退（免）税政策。 （七）落实所得税税收优惠政策 落实境外所得税收抵免、委托境外研发费用企业所得税前加计扣除等政策，减轻纳税人税收负担，促进国际产能合作和资源跨境流动。 （八）落实税收协定政策 认真执行我国对外签署的避免双重征税协定及相关解释性文件，营造优良营商环境，保障纳税人合法权益。 三、务实创新，优化服务 （九）持续完善机制建设，形成服务“制度化” 建立定期走访制度。市州局和县区局国际税收工作分管局领导每半年对所辖的“走出去”重点企业进行实地走访。走访人员应详细记录走访的时间、企业的基本情况和涉税需求、发现的税收风险和业务难点等内容，并由市州局国际税收管理部门汇总相关材料后上报至省局国际税收管理处。 建立定点联络制度。主管税务机关要以本地“走出去”企业清册为基础，对所管辖的每户“走出去”企业指定税收联络员。税收联络员要根据对应企业的所有制形式、投资规模、经营方式、所属行业等特点和需求，形成助力企业发展的税收服务方案设计。 健全外部合作机制。进一步加强与商务、发改委、海关、外汇管理、出入境管理等部门的沟通协作，共享跨境交易信息，形成服务合力。 完善争议解决机制。积极收集并及时向国家税务总局反映我省“走出去”纳税人境外涉税争议，配合总局与相关国家税务当局就跨境纳税人提起的涉税争议开展相互协商，维护“走出去”纳税人正当税收权益。 （十）精简优化业务流程，提升服务“人性化” 全面实施出口退税企业分类管理。对一类出口企业实行申报时免于提交纸质单证，对一类出口企业符合规定的出口退（免）税于五个工作日完成审批。 做好出口税收函调工作。加强发函针对性，落实省、市、县三层监控机制，每日对函调复函及时性进行监控，及时录入函调复函处理结果。 落实“便民办税春风行动”。继续推行出口退税网上预申报，推进出口退税无纸化管理试点工作。简化消除双重征税政策适用手续等规定，进一步减轻纳税人办税负担。做好《中国税收居民身份证明》开具工作，便利“走出去”纳税人在境外享受税收协定待遇。 （十一）夯实征管数据基础，推动服务“系统化” 按照总局统一部署，定期更新和完善我省“走出去”企业清册、境外被投资企业清册、外派人员清册、居民个人对外投资清册、居民个人对外提供劳务清册，切实摸清底子，不断夯实服务“走出去”纳税人的征管数据基础。 （十二）深入了解企业需求，加强服务“实效化” 认真开展实地调研。长沙、株洲、湘潭等经济开放程度较高的地区应结合本地实际，对“走出去”重点行业和重点企业进行专题调研，深入了解企业投资经营状况，广泛收集企业涉税需求，形成有现实意义的调研报告，探索个性化服务举措。 广泛组织税企座谈。各地可从本地优势行业中选取已成功“走出去”或有意向“走出去”的企业代表开展税企座谈，了解本地区优势行业企业在“走出去”过程中的涉税需求以及遇到的难点问题，并可组织企业相互交流“走出去”的成功经验和注意事项，促进优势行业企业健康有序地“走出去”。 高度重视企业需求。针对企业提出的“走出去”相关涉税需求，各地应组织专业力量进行研究和讨论。涉税需求属于本级税务机关可以解决的，及时形成反馈意见或解决办法，并在第一时间给予企业回应；本级税务机关不能解决的，应将需求相关材料逐级报送上级税务机关的国际税收管理部门进行研究并加以解决。 （十三）丰富税收宣传方式，实现服务“多元化” 拓展“互联网+税务”服务方式。整合利用公众微信号、手机APP、QQ群、网站、微博等互联网税收宣传渠道，提升宣传的实效性、广泛性、便利性。 设立国际税收服务专席。在12366纳税服务热线设立国际税收服务专席，重点解答“走出去”纳税人关心的国际税收业务问题。 深化国别税收信息研究。按照总局建设国别税收信息研究中心的统一部署，做好我省承接的坦桑尼亚、叙利亚、巴勒斯坦等国家（地区）的税收政策翻译和税收动态编写工作。翻译和研究与湖南经贸往来频繁国家（地区）税收政策，进一步完善和丰富纳税人可获取的境外税收信息。依托省局门户网站，宣传和推送国别税收信息研究成果，帮助“走出去”纳税人快速熟悉投资目的地国家（地区）税收相关情况，提高税收预期稳定性。 编写“一带一路”税收指南。省局牵头组织专业团队，从“走出去”相关税收政策汇编、我省“走出去”重点目的地国家（地区）税制简介、国际税收热点问题等方面，编写具有我省特色的“一带一路”投资税收指南，为“走出去”纳税人提供专业性强、实用度高的文献资料。 （十四）创新咨询辅导模式，探索服务“个性化” 成立专家团队。省局集中政策法规处、货物和劳务税处（进出口税收管理处）、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、社会保险费处、纳税服务处、征管和科技发展处、国际税收管理处、税收经济分析处、税收大数据和风险管理局、大企业税收服务和管理局（第一税务分局）、第二税务分局相关业务骨干，组建“国家税务总局湖南省税务局税收服务‘一带一路’专家团队”（名单详见附件2），为轨道交通、工程机械、高科技农业种业、建筑施工等我省“走出去”优势行业的重点企业提供专业化政策咨询服务。 提示税收风险。各级主管税务机关应积极落实对外投资、所得报告相关制度，加强关联申报审核及同期资料管理，结合本地区特点以及“走出去”纳税人实际情况，有针对性地开展数据统计和税收分析。在此基础上，归纳税收风险类型、评定税收风险等级，并及时推送风险提示，帮助纳税人防范跨境税收风险，提高整个地区和行业的纳税遵从度。 （十五）注重业务能力建设，促进服务“专业化” “走出去”相关税收政策更新快，服务举措要做到与时俱进。全省各级税务机关要以税务机构改革为契机，加强业务学习，适应发展形势，不断提高服务“一带一路”建设的综合能力。   附件：1.国家税务总局湖南省税务局税收服务“一带一路”建设工作领导小组人员名单       2.国家税务总局湖南省税务局税收服务“一带一路”专家团队人员名单     国家税务总局湖南省税务局 2018年11月22日     全文有效