岳阳：以图管税 解决房土两税征管难题

日前，国家税务总局岳阳市税务局财产和行为税风险管理专业团队负责人杨胜武打开“税即视—税务地图”模块后，发现新增一处“红点”——湖南某新材料科技有限公司因房产原值明显偏低被系统预警。该局经数据验证、任务应对，依法责令企业补缴房产税122.67万元。 长期以来，“底数不清、计税不实”成为房产税和城镇土地使用税征管的“老大难”。为有效破解这一征管难题，岳阳市税务局聚焦房土两税的管理风险点，构建“跨税种关联、跨周期比对、跨部门验证”的三维数据分析模型。该局将分析验证后的疑点企业名称、生产经营地址、具体风险描述等结果在“税即视”核心交互界面电子地图上呈现，精准定位房土两税风险疑点，支撑分类应对与长效治理。2025年，该局通过“以图管税”查补房土两税2.86亿元。 “三维模型”精准识别风险 “在房土两税税源管理方面，现在我们应用‘跨税种关联、跨周期比对、跨部门验证’三维分析模型，数据自动比对，疑点直观呈现，能精准捕捉到风险点。”岳阳市税务局财产和行为税科负责人易新平说。 据了解，“三维分析模型”中的“跨税种关联”指标包括“有契税申报无房土税源”“住宿业有增值税收入无房土税源”等6个场景，应用后可横向比对增值税、契税开票数据与房土税源信息之间的差异，及时发现疑点。2025年第一季度，岳阳市税务局通过“有契税申报无房土税源”模型筛查，发现部分企业在完成不动产交易并缴纳契税后未及时申报房土两税，分析应对后依法查补税款及滞纳金4477万元。 岳阳市税务局对房土两税税源实施跨周期动态监控，通过抓取房产土地的竣工、租赁、用途变更等周期变化数据，与企业的历史申报记录进行纵向比对。该局近期通过“建安发票监控”模型发现，某制造业企业近年来连续取得大额建筑安装发票，但其固定资产原值却长期未见增长。税务干部经实地核查，确认其新建的研发楼已投入使用但账面资产未及时转为固定资产，导致房产税计税依据与实际不符，由此责令该公司补缴税款及滞纳金55万元。 同时，在岳阳市税务局的推动下，岳阳市政府将辖区内房土两税协同共治情况纳入日常督导，13个县市区税务局与财政、自然资源和规划等部门签订合作协议，实现房土两税数据的跨部门验证。数据显示，2025年，岳阳市税务部门共调取比对权证信息1.6万条，经分析应对后查补税款及滞纳金2152万元。 “三色分级”实现核查应对精细化 “电子地图就像给税源管理装上了‘智慧眼’，做到涉税风险早发现、早预警。”岳阳县税务局副局长陈少怀说，“预警后再实行‘红黄蓝’三色分级管理，让我们把有限的征管资源优先投入到高风险区域，实现差异化管理、精细化应对。” 通过“数据+风险”的可视化管理，岳阳市房土两税的税源情况“一图可知”，但面对不同风险程度、不同征管情况，亟须分类应对。对此，该局财产和行为税风险管理专业团队根据风险问题、风险类型、涉税金额等要素，科学设置指标并赋予权重，按照得分高低将税源风险划分为“红、黄、蓝”三个等级，并在电子地图上通过不同颜色加以展示。其中，对风险问题复杂、涉税金额测算超过100万元的为红色类高风险，由市局风险管理专业团队重点核查；对风险指向基本明确、涉税金额测算超过50万元的为黄色类中风险，由县市区局风险应对部门约谈核实；对可能存在疑点，或以前被标注为高风险和中风险，需要跟踪管理的，为蓝色类低风险，由县市区局税源管理部门进行监测。 2025年5月，岳阳临港高新区某项目因纳税主体不明，且已建成房屋价值远大于企业申报房产原值，被电子地图提示为高风险项目。岳阳市税务局风险管理团队及时介入辅导，厘清资产权属、代管关系，并通过实地核查确认企业未将配套设施价值计入房产原值。最终，企业补缴税款及滞纳金8556万元。 “三项机制”精确化管理税源 “‘以图管税’是一种有效手段，但要实现长期有效的管理，必须完善相关应用配套机制。”易新平说，为此，岳阳市税务局建立起风险排查标准制定、风险管理团队培养、“风险分析—任务派发—核查反馈—成效评价闭环管理”三项机制，有效防范因标准不统一、能力有差异、监管有空白引发的风险，实现从“被动应对”向“主动治理”的转型。 岳阳市税务局统一编写《房土两税风险排查要点》，梳理了7大类35种风险，并列明政策依据、操作步骤和证据采集清单，使风险核查有据可依、尺度统一。同时，岳阳市税务局分级成立房土两税风险管理专业团队，通过“专家指导—交叉检查—案例教学”的方式提升团队工作水平、应对质效。2025年专家团队先后到基层开展“解剖式”教学11次，解决基层实际案例问题20余个。 岳阳市税务局在充分利用大数据的基础上，建立“风险分析—任务派发—核查反馈—成效评价”全流程闭环管理机制，明确风险疑点描述、政策依据、应对时限等要素，并经分析验证后下发应对任务，有力提升风险应对质量。2025年，该局通过系统触发分析验证任务427户次，经分析验证后下达风险核查任务76户次，核查任务准确率100%。 岳阳市税务局局长李莉表示，该局将继续发挥大数据在税源管理、风险应对等方面的作用，努力形成一套行之有效的机制，切实提升税收管理效能。