创新煤炭行业税源管理机制

贵州省盘州市因煤而兴、因煤而立，煤炭行业年均工业总产值占全市工业总产值超65%，经济支柱效应显著。国家税务总局盘州市税务局立足税源结构特色、因地制宜，深入分析煤炭行业数据指标，围绕税源感知力、税源掌控力、税源转化力创新管理机制，推进税费征管“强基工程”在基层落实落细。 抓好“入口端”数据运用，增强税源感知力 内部数据提质。以纳税人缴费人申报端为突破口，梳理煤炭企业产、购、调、销等环节中34项税费指标基础数据，建立原煤生产、纯洗选、采选一体、焦化及国有共5种生产类型的煤炭产品“静态档案”，设置企业生产期、掘进期进项构成变化、市场价格指数与申报销售单价波动等重点数据指标关联，分类分级做好归集，制作电子类型数据台账，确保企业申报数据入口端准确可信。 外部数据扩源。依托与财政、能源、市场监管等17个部门共同签订的税费征管协作机制，税务部门通过“煤炭调运管理系统”共享企业煤炭产品调运数据，按户掌握煤炭产品产量，并通过调运量与申报量间数据勾稽关系比对，精准跟踪企业生产指标、库存量等内容。同时，定期交换环保处罚、股权变动、煤款拨付、违法占地、排污监测数据等多项关联信息，持续拓宽数据维度以完善企业涉税画像，精准实现部门协同下的数据共享扩源与共治发力。 管数用数增效。立足煤炭行业税费征管用数需求，聚焦税源动态监控、服务个性推送、政策执行适配、风险精准预警4个关键环节，组建专业化管理团队，围绕“量、价、票、费、运、存”核心指标的数据运用与关联分析能力，以实战练兵，以任务强队，构建从源头产量采集、价格动态跟踪、票据流转监控到税费自动归集的全链条数字化管理体系，实现对煤炭行业税源的实时感知。 强化“出口端”风险管控，增强税源掌控力 精准找“点”，完善风险机制。创新煤炭行业风险管理模式，设置煤炭申报量与调运量存在差异、价格低于行业平均或与自身同比环比分析异常、吨煤综合税负低于行业平均或低于自身同比环比数据、税收增减波动较大“4个预警”指标模型，分别对应红、橙、黄风险等级具体分析应对，实现煤炭企业“量—价—税”风险管理的全面覆盖、全程防控。 多维控“线”，强化税费联动。基于目前煤炭行业管理中的“空白地”等问题，将增值税、企业所得税、资源税、水土保持补偿费等税费指标进行关联，打造税费联动风险个性化管理体系，经过数据初筛—疑点比对—多维核验形成管理闭环，减少因少报漏报、错享骗享优惠导致的行业税收流失。 持续布“面”，推进全面监管。立足产业链发展，以煤炭企业为中心画像，针对县域内矿机装备制造、煤矸石发电、煤层气发电、煤炭焦化等“煤及相关产品”产业链上下游企业同步建立风险防控模型，成立“税务管家”体检团队定期开展风险扫描与健康检查，分行业制定《涉税合规经营指南》，及时开展风险提醒与纳税辅导，助力产业链健康、稳步发展。 聚焦监管重点找突破，增强税源转化力 精确政策适用挖掘存量潜力。聚焦企业研发费用加计扣除政策适用过程，定期更新企业研发活动电子档案，实时跟踪企业研发项目进展、费用归集等情况，对研发费用列支超范围的及时调减，对生产费用混淆且不能提供合理分摊依据的全额调减，对虚设研发项目涉嫌逃税行为依法移交稽查。强化煤炭企业境外所得的利润分配管理，针对跨境支付业务开展反避税申报辅导，并对境外股权变更、撤资等行为及时跟踪管理，持续引导企业合规经营。 服务引导支持产业“链式增值”。聚焦煤炭产业存量提质、延链强链，以国家支持税惠政策靶向发力，鼓励煤炭企业加大节能产业投入、优化开采洗选工艺，通过“数据分析+主动响应+专人解决”服务模式，助力提升煤炭产品附加值。例如，深挖煤矸石发电、粉煤灰改造土壤等“煤副产品”综合利用产业链，积极为项目顺利投建提供全程涉税跟踪服务，推动形成以煤炭产业为中心的产业链集群化发展。 综合施策强化行业欠税管理。基于当前形势下出现的企业欠税问题，采取用细经营数据、用好政府“债务化解”政策等多举措开展清欠。将纳税人生产调运情况与资金流入情况纳入动态监管，及时获取资金可能来源渠道、时点等重要信息；将大额集中清欠转化为分期资金流入时点的“小步快跑”清偿。 （作者系国家税务总局盘州市税务局党委书记、局长）