构建耕占税源头联防、风险联控机制

黑龙江省黑河市地处世界三大黑土地带之一的东北平原，是我国重要的商品粮基地和绿色食品主产区。国家税务总局黑河市税务局聚焦耕地占用税管理，构建“源头联防、风险联控、税企联动”管理机制，通过税源管理精准化、数据运用系统化、征纳沟通常态化，筑牢耕地保护和税收安全双重防线。 高效联动，“审批即共享” 在日常征管中，耕地占用税征收主要依靠纳税人自主申报，有的项目存在用地审批信息传递滞后等问题，导致税源底数不清、申报遗漏，影响后续征管。 面对这种情况，黑河市税务局与自然资源、农业农村、林草等部门建立涉税信息交换机制，打通政务数据平台传输渠道，明确农用地转用、临时占地审批、违法占地处罚等关键数据的共享时限，定期获取地块性质、占地面积、占地时间等核心数据，实现“审批即共享、违法即同步”的高效联动，改变原来征管的被动局面。 近日，黑河市税务局通过分析自然资源部门传输的农用地转用审批数据，发现辽宁一家公司的庄河市分公司占地10.94万平方米的风电项目已完成用地审批并开工建设，但未办理纳税申报登记。税务干部核实系统信息后，第一时间上门开展政策辅导，讲解“占用即征税”的政策规定与申报流程。“在税务干部辅导下，我们进行了信息采集和补充申报，补缴耕地占用税166.64万元。”该公司负责人说。 涉税信息交换机制运行以来，黑河市税务局累计获取外部门数据60批次，通过内外部数据比对核实新增耕地占用税税源10户，增加应税耕地面积41.95万平方米。企业经税务部门辅导开展自查，补缴耕地占用税及滞纳金2200余万元。 风险联控，用好内外数据 “以前总担心漏征漏管占地项目耕地占用税，现在通过‘内部+外部’风险联控，每一块耕地的占用、缴税情况都清晰可溯。”黑河市税务局资源和环境税科科长贾得志介绍，在用好外部数据的基础上，该局进一步加强耕地占用税全流程监管，建立风险应对团队，形成“内数托底、外数增效”的系统化风险防控机制。一方面，该局明确税费数据联动分析指标，通过森林植被恢复费数据反向校验耕地占用税缴纳情况，核查占用林地草地从事非农生产，但未缴纳耕地占用税的疑点项目；另一方面，综合考虑“税源清分、税款监控、减免税享受”多个环节，完善“异常申报、税款缴纳、应征未征、退税核实”等监管流程，重点防控土地类型误判、面积少报、改变用途未补税等风险。 不久前，该局通过森林植被恢复费与耕地占用税申报数据比对，发现黑河市一家公司的花岗岩矿土料场开采项目占用林地，从事非农生产，但未缴纳耕地占用税。得知企业因不了解相关规定未办理农用地转用手续后，税务干部主动与自然资源部门沟通，自然资源部门为企业出具相关批件。获得审批后，该企业第一时间申报缴纳税款20余万元。 “2025年，黑河市税务部门通过内部税费种数据动态联动监管，入库耕地占用税30余万元；依托外部用地审批数据，形成‘审批触发监管、过程动态跟进’的全流程管理链条，入库税款1148万元。”贾得志说。 动态管理，前置防范风险 “耕地占用税业务不经常发生，且多为一次性征收，导致公司财务人员对纳税时间、计税依据等把握不准。税务干部主动辅导，我们及时缴纳耕地占用税1490万元，规避了涉税风险。”近日，国家管网集团北方管道有限责任公司负责人张平说。该公司天然气管道项目用地面积大、涉税环节复杂，一旦错过税费申报时点或漏报错报，会造成较大税收风险。 为推动风险防范前置，黑河市税务局建立重点占地项目动态管理机制，组织专业团队对交通基建、能源开发等占地规模较大的项目主动开展走访问需。针对纳税人普遍关注的高频问题，专业团队梳理政策要点，编制《耕地占用税常见问题答疑手册》，明确纳税申报流程、计税依据、税款计算方法、减免税政策适用、复垦退税流程等，列出高风险提示清单及规避建议，帮助纳税人正确履行纳税义务。2025年，该局为13家重点项目企业提供一对一申报辅导，提前化解地类界定错误、申报时限不清、优惠政策错享漏享等潜在风险。 黑河市税务局党委书记、局长张立涛表示：“下一步，黑河市税务部门将持续加强耕地占用税管理，扩大部门协作范围，完善风险防控体系，助力守护黑土资源，守住耕地红线。”