强化风险应对 防范政策错享

依托“工业立市、制造强市”战略，合肥已跻身全国重要先进制造业基地。随着产业向高端化、智能化、国际化加速迈进，当地先进制造业企业在申报享受增值税加计抵减政策时，面临着如何界定行业标准、如何划分出口业务进项税额等共性难题。针对该类政策享受风险，国家税务总局合肥市税务局扎实推进风险排查与应对，规范先进制造业企业增值税加计抵减政策适用管理，助力企业走稳合规经营之路。 精准识别，引导企业规范收入占比认定 政策规定，先进制造业企业享受增值税加计抵减政策的前提条件之一，是企业从事制造业业务相应发生的销售额合计应占全部销售额比重50%以上。合肥市税务局在常态化风险核查中发现，部分企业对先进制造业企业增值税加计抵减政策适用条件存在理解偏差，不符合政策规定的制造业收入占比要求。 为帮助企业防范涉税风险，合肥市税务局以纳税申报管理为切入口，深挖税务大数据在风险防控中的效力价值，抽取数据“编织”先进制造业企业增值税加计抵减政策风险“智能感知网”。该局依托“制造业销售额占比不超过50%”“出口企业未按规定调减加计抵减额”两个重点指标，搭建风险模型。通过比对申报数据和收入占比，提升预警准确度，实现风险隐患的早识别、早提示。 2025年5月，风险指标模型预警提示，某汽车工业企业申报享受先进制造业企业增值税加计抵减政策，但进销项品目、金额基本一致，疑似存在制造业占比未达标的风险疑点。经合肥市税务局税种管理、法制、督察内审等多部门联动复核确认，该公司主要经营模式为购进整车后对外销售，属于汽车经销企业，不符合企业上一年度从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%以上标准，不应享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。2025年6月，该公司主动更正申报并补缴了税款。 以该案例为契机，合肥市税务局在汽车制造等行业广泛运用风险指标模型开展专项合规引导工作，通过案例宣讲、政策答疑、流程演示等方式，引导行业内企业开展自查，实现“识别一户、规范一批”的效果。 “我们结合行业特点和常见风险点设置风险筛查指标模型，通过数据赋能快速识别风险，帮助企业更早发现、自主纠正申报偏差。”合肥市税务局货物和劳务科负责人说。2025年，依托该模型开展的专项排查辅导已推动36户企业调整违规享受行为，有效提升了整体合规水平。 聚焦出口，厘清政策交叉适用边界 近年来，合肥市外贸活力持续增强，出口企业规模不断扩大，部分兼具出口业务的先进制造业企业，在面对出口退税政策和先进制造业企业增值税加计抵减政策时，容易出现政策理解混淆、进项税额划分不清等情况。 根据规定，先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。如果先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分，则不得计提加计抵减额的进项税额。 某叉车出口企业2024年4月进入先进制造业名单后，一次性补计提了2023年度及2024年1月—4月所属期内的加计抵减额186万元。税务系统监测发现，该公司未剔除出口业务对应的进项税额，存在超额计提风险。实际上，该公司兼营出口货物劳务且无法划分进项税额，应按照当期出口货物劳务销售额占全部销售额比重对加计抵减部分进行调减。经由税务干部辅导，该公司及时调整申报，准确划分出口业务进项，填列调减数额156万元，避免了政策误享风险。 针对该类问题，合肥市税务局强化分类辅导，为重点出口企业梳理政策适用要点，明确不得计提加计抵减项目的计算方法及申报表填写规范，并通过税企直联通道定向推送操作指引。同时，结合案头审核和实地调研，对经营模式复杂、跨境业务比重高的企业开展“税务体检”，帮助其理顺内部核算逻辑，从源头上防范政策交叉适用风险。 系统防控，推动行业整体合规提升 面对先进制造业产业链条长、业务模式新、涉税场景复杂等特点，合肥市税务局推动风险管理从单点应对向系统治理转型，着力构建“预警—辅导—规范”的全链条服务机制。 “过去问题出现了才去应对，现在更多是通过团队协作和数据赋能，把服务做在前头，帮企业筑牢内控防线。”合肥市税务局税收风险团队负责人说。该局整合市、县两级业务骨干，组建专业服务团队，完善“市局牵头、区县落实、部门协作”机制，根据企业特点实施分级分类辅导。特别是对跨境业务多、进销结构复杂的企业，开展一对一合规指引，帮助企业实现从凭证管理、财务核算到纳税申报的全流程规范。 在技术支撑方面，合肥市税务局联合工信、科技等单位，整合申报数据、资质信息、发票流向等多维信息，动态监测政策享受情况，对发现的风险苗头，及时提醒企业自查自纠。 此外，该局充分发挥先进制造业“链主”企业的带头示范作用，以“链主”为支点，配备政策辅导员，定期梳理行业共性风险和合规模板，延伸合规管理链条，推动上下游企业在进项分摊、收入确认等环节统一标准，引导全行业形成合规经营、诚信纳税共识，营造“链上企业合规共治”的良好生态。