把涉农企业“问题清单”变为“方案清单”

近日，在江西胜龙牛业集团有限公司（以下简称胜龙牛业）研发车间，一场常态化的“政策会诊”正在开展。国家税务总局莲花县税务局“农业服务专班”的税务干部，带着政策汇编与定制化辅导清单，上门与企业财务人员及研发负责人对接，细致解答各类涉税疑问。这次“政策会诊”是江西省税务部门将涉农企业“问题清单”变为“方案清单”的一个缩影。 作为农业产业化国家重点龙头企业，胜龙牛业已构建起从牧草种植、良种繁育到牛肉深加工的全产业链。2025年，胜龙牛业实现年销售收入约5.92亿元。公司财务负责人李艳坦言，一头良种牛的选育需要3年—5年，饲料配方优化、疫病防控攻关更是烧钱。因此每笔支出都需要精打细算。一旦因为税务不合规被处罚，那就“太不划算了”。在申报研发费用加计扣除时，面对研发与生产共用设备的折旧核算、研发人员绩效薪酬扣除等问题，李艳有时候感到“拿不准”。 2025年初，得知胜龙牛业正持续加大种牛选育力度的情况后，莲花县税务局将研发费用加计扣除政策拆解成“选育环节、试验环节、检测环节”3大模块，用“政策要点+案例说明”的方式讲透政策规定。对照企业的育种台账、财务报表等资料，税务干部讲明研发费用的扣除范围与分摊要求，并指导企业财务人员搭建“研发费用辅助账”，规范人员薪酬、设备折旧等费用的分摊核算，并安排专人对接后续问题，确保企业政策适用准确、合规。“现在辅助账一笔笔记得很明白，申报时直接按清单填就可以了。”李艳说。 与胜龙牛业涉税诉求主要集中在研发环节不同，大余县麻鸭产业面临的主要问题，是散户采购无票、成本核算模糊、代养模式申报混乱。加上当地企业财务人员专业能力不足，不少企业数万元散户饲料支出无法合规入账，一定程度上影响了资金周转。“散户饲料没发票、育雏损耗难核算，总怕踩涉税红线。”大余马蹄山生态农业开发有限公司负责人卢致峰的话，进一步道出了当地养殖企业的烦恼。 针对当地麻鸭产业面临的涉税问题，大余县税务局逐一拆解、分类施策，细化农产品收购发票申请、开具、归档全流程操作规范，破解散户饲料采购无票难题。同时，该局结合麻鸭养殖各阶段特点，明确鸭苗育雏（损耗率≤15%）、成鸭养殖（损耗率≤8%）的成本列支标准，厘清核算边界。聚焦“企业+农户”代养模式，税务干部梳理代养费用结算凭证留存要点及自产自销农产品免税申报资料明细，最终形成易懂、易落地的税收指引，帮助经营主体明确合规申报要点。 卢致峰表示，税务部门主动上门开展辅导，重点协助企业搭建电子发票管理台账，打通饲料采购、养殖管护等环节涉税数据壁垒，提升了企业财税管理效率与合规性。记者了解到，在税务部门的引导下，2025年，大余县6家重点鸭养殖企业开展了财务核算体系优化工作，其中4家建成电子发票台账，涉税风险得到了有效防控。 江西半边天药业有限公司坐落在中国乌鸡之乡——江西省泰和县，是一家集研发、生产、销售于一体的现代化制药企业、国家高新技术企业、江西省农业产业化省级龙头企业。公司财务负责人罗积林介绍，为保障供应链稳定并助力乡村振兴，企业每年从本地及周边养殖合作社收购乌鸡超15万羽，收购金额达460余万元。 为帮助半边天药业等研发投入较大的企业有效防控税务风险，江西省税务部门以“全链防控”为核心，联合农业农村、市场监管等部门归集养殖备案等数据，构建涵盖研发费用、农产品收购发票等维度的精细化监管模型，按期对企业申报数据开展“靶向扫描”，及时排查风险疑点。据统计，2024年以来，泰和县税务局通过涉农企业重点风险指标模型，累计开展风险扫描1859户次，发现风险疑点数据28条，企业最终补缴税款264万元。 前不久，农业农村部发布第940号公告，对《国家级畜禽遗传资源保护名录》进行重要修订，包括江西省广丰牛、大余鸭在内的271个畜禽品种、12个蜂品种、15个蚕品种被正式列为国家级保护资源。至此，江西省拥有国家认定的地方畜禽和蜂品种32个，数量位列中部地区第一。