企业税务合规管理要善于借力

工欲善其事，必先利其器。在企业税务合规管理实践中，除了不断更新管理理念、建设管理团队、优化管理制度、升级管理系统，也要懂得“向外借力”。向数字化工具、涉税专业服务机构和税务部门借力，好过单凭企业的“一己之力”。 宜宾五粮液股份有限公司建立税企常态化沟通渠道，及时响应税务机关风险提示并完成自查整改；天马微电子股份有限公司借助第三方公司力量开发税务风险管控系统，系统梳理税务风险指标、搭建税务风险指标库、建立风险处理管控流程；孩子王儿童用品股份有限公司定期组织税务管理人员参与外部专家讲座，有针对性地防范税务风险……回顾2025年上市公司发布的可持续发展报告，不少企业在税务合规管理上善于借力，取得了良好的成效。在企业税务合规管理实践中，除了不断更新管理理念、建设管理团队、优化管理制度、升级管理系统，也需要懂得“向外借力”。 向数字化工具借力 “结合行业特点和企业生产经营实际，提升数字化工具适配度。” 工欲善其事，必先利其器。不同行业、不同企业对数字化工具的需求各有不同，如何让数字化工具成为税务合规管理的“利器”？多家企业财税负责人认为，要结合行业特点和企业生产经营实际，提升数字化工具适配度。“真正能落地的数字化工具才好用。”中车沈阳机车车辆有限公司（以下简称中车沈阳公司）财务部副部长刘明丽说。 刘明丽认为，数字化工具适配的关键，是能与企业现有的生态系统“对话”，通过开发接口，将财税管理系统与核心业务系统打通，消除数据壁垒。在此基础上叠加数据分析、风险预警等功能，才能使财税数据从传统的核算依据，转变为服务业务、支持决策、管控风险的战略资产。中车沈阳公司针对经营管理需求，通过部署BPM合同管理（业务流程管理技术实现合同全周期自动化与合规管控）、用印管理等专项系统，实现重点流程信息化覆盖与闭环管理。合同管理实现全流程线上化，评审周期缩短至2天。同时，中车沈阳公司不断挖掘数字化系统的存量潜力，探索搭建“法治合规共享平台”、移动审批等辅助功能，着力提高合规管理效率。 大唐贵州发耳发电有限公司（以下简称大唐发耳发电）党委书记、董事长童巍介绍，火力发电企业与上下游企业之间业务联系紧密，上游合作方主要有发电设备供应商、煤炭开采企业及运输企业，下游合作方以电网公司、当地大型工业企业为主。基于这一特点，大唐发耳发电在引入数字化财务管理系统前明确分工：业务人员负责梳理核心业务流程，明确需要保留或优化的系统功能，财税人员负责模拟主要业务的纳税申报场景，明确财税管理重点关注的环节。 例如，大唐发耳发电在数字化财务管理系统嵌入涉税风险识别处理模块，并设置“视同销售税会差异”等观测指标，通过抓取发票、财务、汇算等数据，自动完成比对计算。如果出现“视同销售税会差异”，系统将触发预警，提示财税人员进一步核对。截至目前，大唐发耳发电已经实现纳税信用级别“八连A”。“向数字化工具借力，本质上是通过技术手段重构企业财税管理工作的流程、效率和风险管控模式，实现从‘经验驱动’到‘数据驱动’，后续还可以体现在效率提升、风险控制、决策支持、合规保障等方面。”童巍说。 “数字化工具的落地，还需要充分发挥‘人’的作用。”宁波利安科技股份有限公司（以下简称利安科技公司）财务总监叶奇山介绍，利安科技公司是一家精密制造企业，产品品类复杂，发票开具、录入及管理工作量大，申报效率比较低。面对这一情况，利安科技公司上线了财务系统机器人完成一般性、基础性工作，每月能够自动对比上万条数据，企业财税人员主要负责核验系统提示的风险事项。叶奇山举例说，2025年12月，企业收到一批塑料采购发票，系统提示其中一张发票的价格高出合同价20%，财税人员立即通知采购部联系供应商排查原因。“财务系统机器人的优势是解决一般性的问题，复杂的事项目前依然需要靠人去分析解决。”叶奇山说。 向涉税专业服务机构借力 “将涉税专业服务机构的建议，内化为企业可长期执行的制度安排。” 在企业税务合规管理实践中，向涉税专业服务机构借力，是一种常见的现象。 《涉税专业服务管理办法（试行）》第七条规定，涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办和其他税务代理。当涉税专业服务机构针对企业的具体涉税事项提出处理意见后，还需要企业财税管理团队跟进落地，不能“委托了之”。 宁波正和易创创业服务有限公司总经理应朝晖发现，不少企业在提出涉税专业服务咨询时，既想要解决好某一具体涉税问题，也希望涉税专业服务机构能为企业提供系统化解决方案，避免问题再次发生。比如，电商企业存在“业务分散、数据繁杂、风险隐蔽”等特点，从交易达成、资金流转、发票开具到纳税申报，各个环节都可能存在涉税风险。因此，某电商企业希望涉税专业服务机构能够从管理规定、细节把控、风险预判三个维度，为企业打造系统化的税务合规生态。 “当‘一次性咨询’转化为‘可复制经验’时，这份外部力量将转化为企业税务合规管理的内生动力。”江西赣锋锂业集团股份有限公司（以下简称赣锋锂业）财务人员梁媛告诉记者，2025年，赣锋锂业聘请某涉税专业服务机构，协助赣锋锂业全面梳理研发费用加计扣除政策适用情况，归纳总结研发费用归集中容易出现的问题，并由该涉税专业服务机构形成书面报告。收到这份报告后，赣锋锂业财务部门牵头，联合研发、项目管理等团队将其转化为企业内部管理制度，制定并发布了赣锋锂业《研发费用核算与归集管理规范》，明确核算标准和部门职责，为今后的研发费用管理打下坚实的基础。 信永中和税务师事务所合伙人邹胜告诉记者，不少企业都在探索，将涉税专业服务机构的建议，内化为企业可长期执行的制度安排。他举例说，A公司是一家大型制造集团企业，由于集团内部没有业务操作指引，不同成员企业对研发费用加计扣除的执行流程不同，产生了错误归集费用类型等问题。A公司委托信永中和税务师事务所对此展开调研，梳理了企业业务、财务和税务等相关资料。在解决现有风险问题的同时，A公司集中整理业务部门、行政人事部门、财税管理部门反馈的问题，综合分析后制定了一系列集团内部操作指引，系统性增强了财税处理的一致性。“A公司的做法，就是要把涉税专业服务的成果真正地融入企业内部日常管理。”邹胜说。 向税务部门借力 “税务部门推出的服务产品很多，我相信总有一款适合你。” 目前，针对企业可能存在的服务需求，税务部门形成了一系列服务产品。用好税务部门的这些服务产品，无疑将在税务合规管理上事半功倍。 辽宁硼达科技有限公司（以下简称硼达科技）是一家硼产品深加工企业。硼达科技财务负责人孟丽颖介绍，2025年，营口市税务部门通过分析企业申报数据，识别到硼达科技在研发辅助活动费用归集方面存在口径偏差，提示企业关注研发费用归集的系统性和精细度。结合营口市税务部门的风险提示和归集指引，孟丽颖牵头硼达科技财务部系统梳理税务申报流程，对照提示完善相关材料，为后续申报提供合规保障。 在孟丽颖看来，正如硼元素对果实的发育和品质有着重要的影响、在农作物生长中发挥着不可或缺的作用，合规理念也是企业经营的必需“元素”。受益于营口市税务部门“事前风险提示”服务，硼达科技的税务合规管理不断从“事后补救型”管理向“事前风险防范型”管理转变。2025年，硼达科技进一步明确合规操作流程及岗位责任，确保业务人员、研发人员、财务人员都能全面掌握合规要求，将合规基因植入业务源头，将税务合规融入企业文化，以税务部门风险提示为起点，夯实企业全流程税务合规的基础。 “税务部门的提示，不仅企业财税岗位人员要高度重视，企业研发、采购、生产、销售等各个岗位人员也要举一反三。”江西团团圆家具有限公司（以下简称团团圆家具）财务负责人张志强回忆，2023年，公司收购重组过程中，赣州市税务部门发来风险预警，提醒团团圆家具旗下子公司房产税和城镇土地使用税申报异常。团团圆家具财务人员迅速排查，经过及时补报，没有对公司的纳税信用产生影响。 这次经历，让张志强意识到税务合规不应是企业财务部门的“独角戏”，而是要将税务合规理念嵌入到业务体系中。为此，团团圆家具重新梳理风控体系，确保风控覆盖研发、采购、生产、销售全链条，明确各部门的职责。具体来看，研发人员须准确记录工时、材料消耗和设备使用情况，并保留完整凭证；采购人员应严格审核发票内容（如品名、金额、税率），确保与实际业务一致，加强‌合同条款审查；生产人员须规范原材料和产品的入库、出库记录，确保库存数据与财务账目一致；销售人员要根据销售合同条款和会计准则，准确确认收入时点，防范提前或滞后确认收入导致的税务风险。如今，团团圆家具已经连续4年被评为A级纳税人。 国家税务总局六盘水市税务局纳税服务科科长钟亮介绍，税务部门一直致力于拓展服务内容，为不同类型的经营主体提供具有相应特点的服务产品。例如，对于小微企业，税务部门聚焦小微经营主体发展痛点难点，开展“春雨润苗”行动，靠前服务小微经营主体；对于大企业纳税人，部分省市先后推出重大涉税事项事先裁定、遵从合作协议等系列产品，提升税收确定性；对于跨境投资经营企业，税务部门推出“税路通”知识产品，涵盖税收国别指南、税收指引、海外案例、跨境问答、全球税讯等多款知识产品，并定期更新，方便“走出去”企业查阅；对于外资企业，税务部门依托重点外资项目涉税服务团队“项目长制”工作机制，为企业指定“项目长”专人管理，及时对接企业涉税诉求。 钟亮提示企业，在做好日常纳税申报的同时，一方面应及时了解各级税务部门推出的各项纳税服务产品及其适用条件，另一方面系统梳理可能存在的涉税问题，有针对性地向相关税务部门提出服务诉求。“现在，税务部门推出的服务产品很多，我相信总有一款适合你。”钟亮说。 （参与采写：张聪、李一园、佟海艳、周宁、马小钰、夏邦晟、查莉莉、高俊、徐寅琛、孙得芯、张璐）