筑牢重大项目合规管理防线

重大工程项目建设日益成为地方经济高质量发展的“主引擎”和“硬支撑”。 在重庆市云阳县，随着中国复眼（二期）、建全抽水蓄能电站、向阳水库等24个重点项目落地实施，预计可拉动地方GDP增长超百亿元。然而，数个重大工程项目“齐奔跑”背后，纳税主体争议多、施工进度跟踪难、涉税风险较隐蔽等税收征管难题随之凸显。 为助力重大工程项目从“纸上”落到“地上”，国家税务总局云阳县税务局切实探索系统性解题思路，于2025年初推出“源头出击+信息共享+全链分析”跟踪管理措施。推出以来，涉税争议发生率同比下降45%，重大工程项目税费准期入库率明显提升。 源头管理 政策辅导前移至立项环节 重大工程项目建设涉及业主、总包、分包等多个实施主体，部分施工合同中未具体明确甲方和乙方纳税义务，“由谁缴税”“缴多少”等涉税争议普遍存在，特别是涉及资源税、环保税等争议时，这一问题尤为突出。 为切实解决项目开工建设后的常见纳税争议，云阳县税务局将政策辅导前移至项目立项环节。该局重点税源管理所所长王元全介绍，税务干部通过集中座谈、一对一辅导等方式，为建设单位系统梳理纳税主体涉及的相关政策规定、纳税义务发生时间、办税缴费操作流程等核心要点，推动其将资源税等税费支出纳入项目预算，避免因资金问题导致逾期入库，进而实现税法遵从度与纳税人满意度双提升。 “早在建全抽水蓄能电站项目还处于立项审批阶段，税务干部就及时对相关涉税事宜开展辅导，建议我们与施工单位签订合同时要明确双方的具体纳税义务，避免后续产生相关争议影响施工进度。”南水北调（重庆）新能源开发有限公司财务部负责人张伟说，在项目招标控制价和投标报价中，公司均将各项税费纳入预算，且在合同中进行明确约定，项目落地实施以来，税费准期入库率达100%。 据悉，该公司负责的建全抽水蓄能电站项目是国家“十四五”重点规划实施项目，建成后每年可输送约20亿千瓦时清洁电能，将在保障重庆市电网安全稳定运行，推动实现“双碳”目标和经济社会可持续发展等方面发挥重要作用。 信息共享 全面掌握项目施工进度 如何及时高效掌握重大工程项目推进情况是亟待解决的征管难题，建立多部门信息共享机制则是有效的破题之策。 2025年以来，云阳县税务局主动与财政、住建、交通等部门对接，完善重大工程项目信息共享机制，及时传递投资招标情况、实际发包情况、资金拨付情况等关键信息，掌握项目施工进度，提醒纳税人及时履行纳税义务。 在向阳水库项目施工现场，大型挖掘机挥舞铁臂在坝基精准作业，运输各类砂石填筑料的车辆往来穿梭。该项目先后纳入国家150项重大水利工程项目清单、《长江流域综合规划》等国家重大规划，总投资50.76亿元。据项目业主单位重庆市向洋水资源开发有限公司财务部负责人贺梅琼介绍，项目分标段施工，涉及施工单位11户，其中8户为外地纳税人，涉及跨区域涉税事项较多。“施工单位如果不依法合规纳税，也会给我们带来很大的涉税风险，好在税务部门经常提醒辅导各个施工单位按规定申报纳税，让我们心里感到很踏实。”贺梅琼说。 据统计，云阳县超九成重大工程项目中，均有外地纳税人参与施工。针对这一特点，云阳县税务局在接收相关部门推送项目明细数据后，提醒相应纳税人及时完成报验登记。同时，根据施工进度核查其是否及时足额预缴，督促其做好税务合规。近三年来，该局累计提醒应报验而未报验的125家企业补充报验登记。 比对分析 精准识别项目涉税风险 重大工程项目周期长、环节多、参与方复杂，因而涉税风险点较多。云阳县税务局依托内外部多维数据，建立“一项目一专项台账”，归集项目基本信息、合同拆分明细、发票开具情况等6大类23项核心数据。同时，联合风控部门针对不同工程承包模式纳税主体、核算方式等差异，建立专属“风险画像”，梳理主要涉税风险点11条，制定“1+4”分类比对指标，即1项通用指标，主要包括项目投资规模与税款入库数据匹配度等基础事项，4项专属指标则是根据不同承包模式特点定制核心比对项，导入台账数据后采用穿透式比对分析方式，可实现精准定位风险疑点。 据云阳县税务局风险管理部门负责人何饰介绍，依据比对指标进行深度分析后，再针对数据异常提示进行专项核查，不仅提高了工作效率，也使得疑点定位准确度大幅提升。自2025年以来，云阳县税务局针对重大工程项目涉及的建筑行业企业，分3批开展风险评估，辅导其更正申报57户次，累计涉及税费1950余万元。 2025年7月，该局干部在比对辖区内向阳水库项目受票数据、预缴数据后，发现注册地在重庆市涪陵区的重庆市正扬岩土工程有限公司，承接了向阳水库项目的围堰灌浆工程专业分包业务。该公司在向总包方开具增值税专用发票后，未进行预缴申报。根据这一风险疑点，税务干部及时辅导企业人员准确理解跨区域经营业务相关税费政策，并提醒其按时依规预缴税费。“原本以为公司注册地和跨区域项目所在地都在重庆市内，就不需要在项目所在地预缴税费，好在税务部门及时提醒，避免了逾期缴纳税款的风险。”该公司会计陶竹说。 《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》明确提出，加强谋划论证，实施一批重大标志性工程项目。云阳县税务局党委书记、局长徐力表示，该局将持续抓好一体推进依法治税、以数治税、从严治税，聚焦重大项目建设全周期，提供全流程辅导，积极响应涉税诉求，及时化解建设过程中潜在的涉税费风险，筑牢重大项目合规管理坚实防线。