2025年度世界税收十件大事

1.第六届“一带一路”税收征管合作论坛取得八项成果 2025年9月9日—11日，第六届“一带一路”税收征管合作论坛在尼泊尔首都加德满都举办。“一带一路”税收征管合作机制秘书处秘书长、中国国家税务总局副局长王道树率团出席论坛。本次论坛以“共建优质营商环境 共享纳税服务新进展”为主题，来自45个国家和地区的税务部门、13个国际组织以及近50家中外跨国企业共400余名代表围绕打造税收征管产品体系、纳税服务产品体系以及加强税收法治建设等六项议题展开深入交流。论坛专门设立工商业税收对话环节，邀请来自税务部门、国际组织、企业及涉税专业服务机构的代表，共同探讨优化税收营商环境的实践路径。在各方共同努力下，论坛顺利达成广泛共识，圆满完成各项议程，并发布了八项重要成果。 2.联合国国际税务合作专家委员会通过多项税收协定范本修订建议，强化发展中国家来源地征税权 2025年3月24日—27日，联合国国际税务合作专家委员会第三十届会议在美国纽约举行，审议通过对联合国税收协定不动产所得、勘探和开发自然资源所得、国际海运和空运、保险费、服务费等条款的修订建议，并将范本标题名称由《联合国发达国家与发展中国家间避免双重征税协定范本》改为《联合国税收协定范本》。范本修订更加强调维护跨境所得来源国征税权，将为各国特别是发展中国家谈签税收协定提供参考。此外，会议还审议通过了数字经济、环境税、转让定价、间接税、征管数字化、税收协定与贸易和投资协定关系、采掘业征税、健康税、财富和团结税、税收透明度、加密资产等一系列议题的最终成果文件。 3.美国总统特朗普签署“大而美法案”，成为美国历史上规模最大的减税法案 2025年5月22日，美国众议院通过“大而美法案”，核心涉税内容包括：一是永久延长2017年《减税与就业法》优惠，维持低个人所得税税率、扩大标准扣除额和子女税收抵免，将“穿透企业”扣除率从20%提至23%并永久化；二是新增家庭和小企业减免，允许线上扣除小费、加班费及汽车贷款利息；三是废除或逐步取消拜登政府《通胀削减法案》中的清洁能源、电动汽车等环境税收抵免；四是暂时将联邦个人所得税的州和地方税扣除上限从1万美元提至4万美元；五是改革国际税收措施。2025年7月4日，美国总统特朗普签署“大而美法案”，成为美国历史上规模最大的减税法案。 4.二十国集团财长和央行行长发表联合公报，要求“讨论公平对待基于实质的税收优惠” 2025年7月18日，二十国集团（G20）财长和央行行长会议在南非德班闭幕。此次会议由南非财政部部长戈东瓜纳和南非储备银行（央行）行长卡尼亚戈共同主持，是南非担任G20轮值主席国期间的第三次财长与央行行长会议。会议发表联合公报，各方承诺以找到一个平衡各方利益、切实可行且可为各方接受的解决方案为共同目标，建设性地参与解决支柱二全球最低税相关问题。强调应确保解决任何在公平竞争环境方面可能发生的重大风险，包括讨论对基于实质的税收优惠的公平处理，以及税基侵蚀和利润转移风险得到解决，并且将推动国际税收体系在稳定性方面取得进一步进展，包括就“经济数字化带来的税收挑战”这一议题开展建设性对话。 5.美“对等关税”生效，经济讹诈遭各国反对 2025年4月2日，美国宣布对全球贸易伙伴加征10%基准关税，并对中国等贸易逆差较大国家加征更高关税，引发国际社会强烈反对。欧盟、加拿大、巴西等国纷纷出台反制措施。2025年8月7日，美国“对等关税”全面生效，全球贸易秩序重构危机加剧，多边贸易体系面临系统性崩塌，全球产业链供应链被动加速重构，不仅给全球经济增长带来更大不确定性，也给美国国内通胀带来压力。 6.经合组织发布《税收征管数字化与数字化转型举措》报告 2025年6月17日，经济合作与发展组织（OECD）发布《税收征管数字化与数字化转型举措》的报告，分析了OECD税收征管论坛54个成员国税务机关在税收征管数字化转型方面的进展，主要包括“数字身份”“纳税人接触点”“数据管理和标准”“税收规则管理与应用”“新技能组合”“治理框架”六个模块取得的进展。报告显示，税务机关正在迅速接受数字化转型，大多数税务机关正在使用安全数字身份证、应用程序编程接口和人工智能来增强合规性、预填申报表和检测欺诈行为。 7.第十八届税收征管论坛（FTA）大会提出纳税意愿是稳固税收的关键因素 2025年11月18日—20日，第十八届经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）大会在南非开普敦举行，本次大会以“解决税收流失 降低遵从负担”为主题。中国国家税务总局局长胡静林在大会上作主旨发言，系统介绍了中国税务部门在提升纳税意愿、增强征管效能方面的探索与实践，得到与会各方积极评价。税收征管论坛是OECD于2002年发起设立的高级别税收征管论坛，目前共有包括G20国家和OECD国家在内的54个成员，是国际税收领域具有较强影响力的多边税收合作平台。 8.欧盟理事会通过简化进口增值税征收和碳边境税调节机制新规 2025年7月18日，欧盟理事会通过跨境进口商品增值税新规，相关指令自2028年7月1日起适用。新规将简化进口商品增值税征收流程，主要包括纳税人、征收环节前置、纳税和注册地点、税务代表等相关内容。新规将在提升税收征管效率与合规性、降低企业合规成本与促进跨境电商发展、强化市场公平竞争与打击税收欺诈、推动欧盟内部政策协调与数字化发展方面产生重要影响。 2025年10月8日，欧洲议会与理事会正式通过《修订（EU）2023/956号〈碳边境调整机制（CBAM，俗称“欧盟碳关税”）条例〉的简化条例》。这是自CBAM设立以来的首部修订文件，标志着欧盟在维持碳边境政策完整性的同时，进一步落实其减轻企业合规负担与优化监管流程的承诺。 9.全球税收透明度和信息交换论坛第十八次会议召开，发布2025年全球论坛年度报告 2025年12月2日，全球税收透明度和信息交换论坛第十八次会议在印度首都新德里召开。会议发布题为《税收透明度：通过国际合作实现共同愿景》的2025年全球论坛年度报告。该报告反映了2024年全球在税收透明度建设方面取得的重大成就，主要包括：已有116个税收管辖区加入自动信息交换，规模创纪录，涵盖1.71亿个账户，涉及价值近13万亿欧元；已有139个税收管辖区开展按需交换活动，覆盖至少32000名纳税人，因此增加税收收入1350亿欧元，其中给发展中国家增加480亿欧元；已有75个税收管辖区承诺实施加密资产报告框架等。报告还强调了能力建设的重要性，旨在推动非洲、亚洲、拉丁美洲和其他地区的透明度区域倡议有效落地。 10.OECD/G20包容性框架第十七次全体会议重点讨论BEPS实施及未来税收挑战 2025年4月10日，经合组织/二十国集团（OECD/G20）防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架第十七次全体会议在南非开普敦闭幕。为期四天的会议共有来自135个国家和地区的449名代表以及11个国际组织的观察员出席，重点讨论了BEPS实施现状、应对经济数字化带来的税收挑战的“双支柱”解决方案以及未来议程。会议发表声明称，成员们强调了在国际税收体系中实现确定性和稳定性的重要性，特别是同意继续讨论支柱二实施和支柱一谈判等问题，以期实现这些目标。