适应环境变化 发挥税收作用

面向“十五五”时期，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》基于“世界百年变局加速演进”“我国发展处于战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的时期”等判断，提出“我国具备主动运筹国际空间、塑造外部环境的诸多有利因素”的工作要求。在税收领域，把握世界税收发展大势，需要主动适应国际局势的深刻变化，深入研判世界税收治理的演变逻辑，在全球税收治理中展现中国担当。“2025年度世界税收十件大事”既反映了国际税收治理的新动向，更体现了中国税务工作在世界百年变局中的主动作为。 从国际税收环境看，国际税收治理从多个维度嵌入全球治理体系，并在相关领域产生重要影响。其一，在全球经济治理方面，合作共商的国际税收关系日益成为建设合作型世界经济的重要支撑。各国在税收关系上的协商、互动与合作有助于促进投资与贸易便利化，进而增强世界经济发展的稳定性。联合国、经济合作与发展组织、二十国集团等国际组织持续强化国际税收合作，通过务实对话与规则协调，着力防范重大风险挑战，推动构建公平、透明、可持续的国际税收环境。其二，在全球金融治理方面，税收透明度与信息交换持续扩围，强化跨境资金监管并稳定合规预期。全球税收透明度和信息交换论坛年度报告显示，自动信息交换已覆盖116个税收管辖区、1.71亿个账户，并通过按需交换等活动推动倡议在透明度区域有效落地。其三，在全球贸易治理方面，税收协定范本修订更加关注发展中国家的利益诉求。联合国国际税务合作专家委员会将范本标题名称改为《联合国税收协定范本》，进一步维护发展中国家跨境所得来源地征税权；审议通过不动产所得、自然资源勘探开发所得等议题的最终成果文件，提升跨境交易的税收确定性。其四，在全球数字治理方面，各方在推动税收征管数字化的同时，积极完善针对数字经济的国际税收规则。经合组织发布的《税收征管数字化与数字化转型举措》报告显示，各成员国税务部门围绕数字身份、纳税人接触点、数据管理和标准等六个模块推进转型并取得了积极进展。其五，在全球生态治理方面，欧盟持续完善碳边境调整机制规则。欧洲议会与理事会通过机制简化条例，在维持机制框架完整性的同时优化监管流程，并加强对企业合规成本的综合考量。 从主动发挥税收作用看，中国统筹推进国际税收合作平台建设与实践经验共享，积极参与并提供国际税收治理方案，持续为完善全球税收治理贡献中国力量。其一，稳步推进多边合作平台与实践机制，服务开放型世界经济建设。第六届“一带一路”税收征管合作论坛以“共建优质营商环境 共享纳税服务新进展”为主题，来自45个国家和地区税务部门、13个国际组织以及近50家中外跨国企业的400余名代表参会交流，形成广泛共识并发布八项重要成果。这是我国以高效能税务服务高水平对外开放、以制度性确定性应对外部环境不确定性的生动实践，“一带一路”税收征管合作机制已成为提升发展中国家参与度与代表性的重要合作平台。其二，推动中国经验深度融入多边税收合作平台，助力国际社会更好应对税收流失与遵从负担等风险挑战。在第十八届税收征管论坛大会上，中国税务部门系统介绍了其在提升纳税意愿、增强征管效能等方面的具体实践，为各方夯实税费征管基础并提升税收征管能力提供了路径参考。其三，积极参与国际税收规则对话与谈判，充分考虑广大发展中国家的现实诉求和共同关切。在二十国集团财长和央行行长会议期间，中国积极推进国际财经合作，就国际税收、可持续金融等议题交换意见，充分维护广大发展中国家利益，重申多边主义、推动国际经济治理改革等政策立场。 总体而言，立足世界百年变局加速演进的时代背景，我们既要深刻把握全球治理体系变革对国际税收治理带来的制约与影响，更要主动适应外部环境变化对中国税务工作提出的新要求，始终立足维护国家利益的战略定位，不断提升中国在国际税收规则制定与调整中的话语权和影响力，为统筹国内国际两个大局提供重要支撑。