观察当前世界税收发展的大趋势

“世界税收十件大事”已经成为观察国际税收发展的风向标，“2025年度世界税收十件大事”将为把握“十五五”时期国际税收发展态势提供重要参考。 一是世界主要国家国内税改方向是推动新一轮科技革命和产业变革加速突破。当前世界经济正沿着智能化、绿色化、融合化等方向快速发展，新一轮科技革命对经济发展的支撑力和推动力持续显现。大国博弈的主战场是科技创新，世界主要国家国内税改方向也是围绕这一重点主动发力。2025年美国“大而美法案”落地，这依然是延续美国“现代供给侧经济学”的税改思路，通过税收等政策促进资本、劳动和技术等生产要素进一步发展。同时，在本国科技创新受到挑战时，西方国家税改政策明显带有单边主义与保护主义色彩。例如，欧盟正式通过碳边境调节机制简化条例，这符合绿色发展方向。但从近期密集出台的提案和实施细则来看，其做法违背世界贸易组织“最惠国待遇”和“国民待遇”等原则，超出应对气候变化范畴。 二是国际税收发展的主基调依然是国际税收协调。当前大国博弈更加复杂激烈，世界主要国家在国际税收改革中的“转向”和“调整”都会影响后续世界税收发展进程。即便是这样，当前税收在国际关系上的主流趋势依然是国际税收协调。从联合国国际税务合作专家委员会通过多项税收协定范本修订建议，到二十国集团财长和央行行长发表联合公报，再到全球税收透明度和信息交换论坛第十八次会议召开等，可以看到国际税收协调依然是各国的现实选择。在此基础判断上，可以看到国际税收协调的方向是更加关注公平，特别是维护发展中国家的税收利益，这与国际力量对比深刻调整相匹配。国际税收协调更加重视数字经济等新经济下的税收收入，这与经济决定税收基本逻辑相符合。国际税收协调更加重视合作，特别是注重国际层面的税收信息透明度和税收信息交换，将进一步奠定国际税收协调的坚实基础。 三是中国在世界税收舞台中央发挥越来越重要的作用。从“2025年度世界税收十件大事”看中国税收作为，可以总结为“三个主动”。一是主动发声，体现中国智慧。中国税务机关在第十八届税收征管论坛等重要场合主动分享税务实践，以实践经验凝聚共识，并为未来国际税收规则重塑奠定基础。二是主动引领，体现中国主张。在第六届“一带一路”税收征管合作论坛上，中国积极引领议题交流，以交流凝共识促合作，形成了多项重要成果。三是主动塑造，形成于我有利的国际税收外部环境。当前，在百年变局加速演进的背景下，应进一步做好国际税收工作，塑造良好国际税收环境，以新安全格局保障新发展格局。