排查化解专科医疗机构涉税风险

近年来，随着医疗行业市场化发展，眼科、口腔科、心理科等专科医疗机构因其“利润高、业态杂、技术密”的特点，逐渐成为税收监管重点关注对象。国家税务总局南京市鼓楼区税务局针对专科医疗行业涉税高发风险，以“大数据分析+精准核查”为手段，启动专项风险应对工作，辅导相关医疗机构规范申报，促进专科医疗行业合规健康发展。 南京市税务局副局长陈啸介绍，前期该局通过专业团队的风险“会诊”，对辖区专科医院的收入、成本等数据进行核查，并补征了相关税款。在专项风险应对中，该局通过分析行业税负、研判业态特征，以个别风险为突破口展开深度核查，推动实施全行业风险排查，最终实现“个案突破—共性治理—合规提升”的监管目标。 线索溯源 穿透式研判问题 鼓楼区税务局干部在对某眼科医院的涉税数据进行日常核查时，比对同行业的税负率、成本费用率等关键指标，发现该医院涉税数据存在两项明显异常：一是耗材成本占比偏高，比行业平均水平高出12个百分点；二是企业所得税长期申报为微利，与行业盈利特点不符。与医保部门沟通后，税务干部结合医保部门共享的耗材使用数据进一步交叉验证，发现该医院的高值医用耗材如人工晶体、角膜塑形镜等存在“采购量与手术记录量偏差率超过23%”的情况，初步判断其耗材核算可能存在异常。 随即，鼓楼区税务局组织税收政策、数据分析、风险评估等领域业务骨干成立专项核查组，对这家眼科医院展开深度核查。核查组以“追踪耗材全流程”为核心，建立“数据溯源+实地核验”双重工作机制，实现耗材核算漏洞精准识别。鼓楼区税务局相关负责人表示：“专科医院以往认为耗材品种多、流转快，核算‘差不多就行’，但我们现在能够清晰追溯专业耗材的流向。” 以点带面 排查化解共性风险 “深入分析后，我们发现这家医院的问题并非个例，而是专科医疗行业普遍存在的共性风险。”鼓楼区税务局税政科干部介绍，“部分医院的耗材管理系统和财务系统没有打通，数据无法实时同步，耗材核算‘又慢又不准’；内控机制缺失，耗材采购、领用和核销等环节缺乏有效监督，部分岗位还存在‘一人多职’的情况，这给虚列成本留下可乘之机。我们与医院财务人员进一步沟通时发现，医疗机构对政策的理解存在偏差，存在‘只要有发票就税前扣除，不核实业务真实性’的认识误区。” 基于眼科医院暴露的行业共性问题，鼓楼区税务局将工作重心从个案核查转向行业治理。该局通过多次探讨，决定将耗材核算、费用列支、收入确认定为三大排查重点，以“企业自查+税务辅导+重点复核”的方式推进行业风险排查，覆盖辖区内眼科、口腔科、心理科等专科医疗机构。 相关工作开展以来，鼓楼区税务局累计解答企业政策疑问23条，帮助6家企业修正自查报告中的错误数据。6家医院累计补缴税款及滞纳金481.33万元，另调减亏损应纳税所得税额1433.55万元。 合规引导 建立长效管理机制 鼓楼区税务局以本轮专项工作为契机，聚焦“推动行业长期合规”这一关键方向，通过精准辅导、制度建设等措施，建立兼具约束力与引导性的长效管理机制，助力专科医疗行业实现合规化、可持续发展。 据了解，2025年以来，鼓楼区税务局联合相关部门推进税费协作共治，逐渐建立党政领导下、相关职能部门各司其职的一体化合作机制。在该机制的作用下，鼓楼区税务局和医保部门举办联席会议6次，研究解决各类疑难问题12件。 鼓楼区税务局针对专科医疗机构行业特点系统梳理了相关税费政策，涵盖“耗材核算规范”“税前扣除凭证管理”“收入确认时点”等10个重点模块，参与编制《医疗机构税收合规指引》，通过“上门宣讲+线上直播”的方式开展培训，累计覆盖企业负责人、财务人员132人次，并为4家规模较大的医疗机构提供“合规体检”，帮助其建立“耗材管理—财务核算—税收申报”的闭环式税务内控管理机制。在“税企面对面”系列活动中，该局通过案例讲解剖析税收政策，听取企业意见，收集企业建议16条，并通过现场互动和回访等形式开展答疑辅导。 “以前医疗企业担心政策理解有偏差，现在税务局根据专科医院的需求，定期开展上门辅导并提供‘合规体检’服务，帮助他们化解潜在风险。”鼓楼区税务局局长梁国荣说，下一步，该局将探索建立“数据监测—风险预警—辅导整改—跟踪评估”的长效机制，推动整个行业从“要我合规”转向“我要合规”，助力医疗行业在税务合规的基础上实现高质量发展。