重庆：一个城区税务所的强基提效探索

基层税务部门如何夯实日常税源管理基础？国家税务总局重庆市九龙坡区税务局谢家湾税务所在日常实践中，探索解放人力、分类管理、优化服务、向上“派单”，以系列改革措施强基提效，夯实日常税源管理基础。 分类管理，将更多精力投入税费源管理 谢家湾税务所承担着12456户涉税经营主体和超2.5万名社保缴费人管理服务工作。以往，基层税务所管理员将70%的精力都用在了标准化程度高、操作流程固定的基础重复性工作上，如催报催缴、税费种认定、定期定额核定等，谢家湾税务所所长朱瑜决定想办法把这70%的精力解放出来，用在税费源管理上。 该所将税收管理员手册中的54项业务分为基础事项和复杂事项，基础事项集中批量办理，复杂事项由税务所负责人组建专业化团队处理。“70%的基础重复性工作几乎都纳入了基础事项管理。基础事项集约化处理后，解放出来的人力能更好地完成上级下发的指派事项和所里筛查出的风险应对等复杂事项。”朱瑜说。 2025年，谢家湾税务所对金银首饰批零行业风险进行了主动应对。“辖区的大型商圈新增了多家金银首饰店，但申报的销售数据却与去年持平。”带着疑惑，副所长陈皓琳带领同事连续多日实地走访发现，这些店铺生意确实红火。“个人消费基本不要发票，有的店铺可能通过未开票或少开票来隐匿收入少缴增值税。另外，店铺混合售卖黄金、金银首饰，有可能将售卖的金银首饰记账为黄金，从而逃避缴纳消费税。”陈皓琳说。 谢家湾税务所筛选出2023年以来新办且申报数据异常的6户金银首饰批零店铺，对比租金、管理费、水电费等多维数据，运用分析模型推算店铺的实际销售额，再约谈店铺经营者。截至目前，已查实5户店铺少计收入。5户店铺调增销售收入2013.3万元，冲减留抵税款50.5万元，补缴税费合计103.9万元。谢家湾税务所的风险应对经验在全市税务系统推广。 “现在我们腾出手来，组织专业团队加强对高风险涉税事项的监管和对经营主体的合规辅导，将人力资源更高效地用于维护税法权威与市场公平上。”陈皓琳说，他带领风险事项管理组对辖区餐饮业、医药行业开展了风险应对，查补税款658.41万元；专项清理了印花税风险，查补印花税302.65万元。 “小厅功能”，让群众“一件事一次办” 谢家湾税务所位于老城区，距离九龙坡区税务局办税服务厅8公里，纳税人缴费人办业务经常要往来这两个办税地点。 “根据纳税服务规范，很多事项要在区局办税服务厅受理，再到税务所，客观上导致纳税人缴费人多头跑、多次跑。”朱瑜介绍。按照重庆市税务局试点要求，该所在管理员的4个办公室中各放置一台外网电脑，分别指定1名管理员兼职负责。对于需要在区局办税服务厅受理的业务，如果纳税人缴费人已到税务所，那么管理员会指导他们从电子税务局提交申请，或通过征纳互动平台发起多方对话，请区局办税服务厅的干部线上受理，确保不让纳税人缴费人再跑一趟。 “我们将此种服务称为‘小厅功能’，不设立专门的办税室或自助办税区，而是利用现有场地、现有人员，通过增设外网电脑提供更多服务。”朱瑜说，服务拓展后的好处就是在税务部门内部实现“一件事一次办”。 以个人股权转让业务为例，按照流程，纳税人需线上提交资料到电子税务局，管理员在电子税务局上审核相关资料。但个人股权转让涉及的资料提交和表格填写较多，且表格间需满足勾稽关系，大多数纳税人无法一次填报准确，导致电子流程在税务所审核通不过。 因此，纳税人往往会选择先到税务所找管理员审核资料，审核后再从电子税务局提交表格。在提供“小厅功能”前，纳税人就算审核通过也要回公司线上操作，但又可能记不清关键点、填不准，需要再次联系管理员。“现在办理这项业务，税务所可以直接受理及审核。发现错误，管理员现场辅导我修改，既避免了来回奔波又提高了准确率。”重庆新壹乐会计服务有限公司代账会计董影说。 “小厅功能”推出一年来，谢家湾税务所已辅导纳税人现场提交办理800余件涉税事项。“我们在电话、微信中反复沟通的时间成本也明显减少，工作处理更高效。”兼职负责“小厅功能”的管理员田野说。 向上“派单”，强化科所协同联动 “上面千根线，下面一根针。作为税务所，大量工作最终都会落在我们这里。但是区局支持我们改革，让我们聚焦问题向科室‘派单’，统筹协同解决问题。”朱瑜说。 2025年，在双定户核定过程中，谢家湾税务所干部发现近5年无涉税业务且联系不上的疑似“僵尸纳税人”有1440户，还存在“一址多照”等现象。“按工作流程，我们需要逐户上门核查，工作量很大。与其每个税务所埋头苦干，不如区局征管科统筹解决共性难题。”朱瑜说。当时，所里有初步的解决思路，但认为全局统筹更高效，于是将问题和思路都提交给了九龙坡区税务局征管科。后续，九龙坡区税务局与邮政部门合作，签订文书送达协议，先在谢家湾税务所试点，由邮递员送达《税务事项通知书》，并通过邮政上传的照片等资料核验企业状态。 “我们在送达邮件的过程中，注意先核实签收人身份，然后让签收人签字确认。对无法送达的邮件会实地拍照上传。”邮递员代先生介绍，送完邮件后，他们会就具体送达情况填写专门的送达单，并加盖邮政邮戳返回给税务部门。送达单由税务部门制订，包含了文书类型、签字确认、未妥投原因、经手、主管等事项。 截至目前，谢家湾税务所已完成1440户疑似“僵尸纳税人”的实地核查，清理出“僵尸纳税人”542户，纳入非正常户管理；对其余898户纳税人进行信息补录更新，纳入日常管理，进一步夯实了征管基础。 “向上‘派单’有利于统筹全局资源，集中力量破解征管堵点，减轻基层工作负担。”九龙坡区税务局征收管理科科长谢华说，将进一步强化科所协同联动，推动征管工作提质增效。 据了解，九龙坡区税务局已设计“向上‘派单’”的标准化表格。谢家湾税务所已向货物和劳务税科、征收管理科等科室发出数电发票富余额度调整、社保费批量催报催缴、未办税户核查等8个工单，6个已经完成，2个正在有序落实中，集成处理数据3万余条，有效解决了税务所资源有限、技术支撑不足等现实问题。