南京税务：跨境税源智慧监管

在跨境交易日益复杂的背景下，国际税收管理面临数据量大、风险隐蔽、监管穿透难等挑战。国家税务总局南京市税务局在深入实施税费征管“强基工程”过程中，创新打造“国际税收AI知识库”，推动跨境税源管理向数据赋能、人机协同的智慧监管转型。 “在上市公司年报、行业报告、法院判例等公开信息里，隐含着大量涉税信息。寻找这些信息，以前主要靠人工翻阅比对，耗时费力，数据资源难以转化为风险防控能力。”南京市税务局国际税收管理处副处长蔡秋萍介绍，2025年以来，南京市税务局按照税费征管“强基工程”要求，充分依托信息化手段，创新构建“国际税收AI知识库”，实现对海量公开涉税信息的自动检索和智慧化分析处理。 目前，“国际税收AI知识库”已自动收集南京31家境外上市公司和124家境内上市公司的年报、招股说明书、行业研究报告、海外转让定价案例和税收政策法规等信息。同时，该AI知识库借助不断学习成长的“智慧大脑”，持续更新国际税收法规和税收协定内容。 除实现信息汇集外，AI知识库还具有强大的深度挖掘分析能力。它运用自然语言处理技术，能够对企业股权结构、跨境交易和隐性关联关系实施穿透监管，做到“看高一层架构、看全一笔交易、看深一类风险”，显著提升跨境税收风险识别的广度、深度和效率。 “以前核查一笔跨境股权转让交易的税收风险，得翻阅几十份资料。现在AI知识库能先把风险点筛出来，我们再核对，效率提高好几倍。”南京市江宁区税务局税政二科干部赵越表示。 “AI知识库可以帮助我们完成风险疑点和有效信息的初筛，让我们能专注在风险研判和应对决策上，工作效率和质量都提高了。”蔡秋萍表示。 据介绍，南京市税务局以AI知识库为基础，引入智能工具，构建起“智能解析—人机协同—平台共享”三位一体的工作模式：AI知识库自动解析外部海量信息，初步筛查风险和有效价值信息；税务干部在线协同处理，反馈结果；AI知识库根据反馈持续优化模型。这一工作模式推动了南京市、区两级税务部门国际税收团队的实体化、协同化运作。 在AI知识库智能处理海量信息的基础上，南京市税务部门还定期组织专家团队提炼股权减持、受控外国企业、转让定价等高频风险场景的特征指标与核查要点，将专家经验转化为可量化、可执行的风险识别模型注入知识库中，为AI提供“判断标准”。 2025年10月，南京市税务部门通过境内外上市公司知识库，结合内外部数据交叉验证，扫描到某上市公司存在境外不当利润留存风险。市、区两级税务部门立即启动协同管理，引导企业自我遵从，实现分回利润入库税款逾7000万元。 “上市公司跨境业务复杂、关联交易隐蔽，我们聚焦上市公司全景穿透监管、跨国集团经营深度‘画像’，以及转让定价案例智能借鉴三大核心场景，让AI知识库在实战中发挥作用，推动国际税收管理效能提升。”南京市税务局党委委员、副局长陈啸介绍。 针对上市公司监管，南京市税务部门建立起覆盖全市上市公司的动态信息库，几分钟内就能批量扫描多份招股说明书，从中抓取关联股权架构、跨境交易、境内外分红等信息，精准识别跨境股权转让等风险。 在跨国集团经营场景下，AI知识库能够自动抓取并解析中英文形式的集团年报，迅速完成关键财务指标的自动计算，为跨境税源分析管理提供支撑。目前，AI知识库已应用于上百户跨境税源监控户的集团年报分析，为集团关联交易监管和价值链分析提供数据支撑。 针对转让定价业务，AI知识库从全球公开判例中自动提炼争议焦点、法律依据等信息，已构建覆盖14个国家、41个公开转让定价案例的案例库，为一线税务干部提供丰富的实务参考。 陈啸表示，下一步，南京市税务部门将深入总结经验，持续优化“国际税收AI知识库”迭代更新，深化税费种联动，提升跨境税收风险识别和应对能力，不断提高国际税收治理效能。