一项目一档案：强化外来建筑企业税收征管

外来建筑企业征管是指对建筑施工企业跨县（市、区）提供建筑服务的税收管理。由于建筑项目具有专业性强、施工周期长、资金结算跨度大等特点，叠加跨区域管理带来的部分限制条件，省外建筑施工企业税收征管往往面临三大痛点：企业收入“少申报”、预缴税款“易漏缴”、经营状态“难追踪”。国家税务总局徐州市税务局通过数据赋能，采取精诚共治、精细分析、精准管理“三精管理”模式，破解外来建筑企业征管难题。 精诚共治“摸底” “过去监管省外建筑企业来徐施工项目，进度到哪了，预缴了多少税，我们都无法及时掌握，导致信息不对称。”徐州市税务局干部说，“有些企业就钻空子，发票开了，款项结算了，但不按照增值税征收管理规定预缴税款。” 为此，徐州市税务局与市住建局建立数据共享通道，共享全市近年来所有住建部门备案工程项目的“底册”，掌握“谁中标、在哪干、干多大、干多久”等建筑项目基本情况。 为了进一步摸清外来建筑企业征管数据，徐州市税务局联合多部门构建建筑业协同共治体系，各部门将各自所掌握的项目信息，整理成清册共享给税务部门。2025年，徐州市税务部门共与外部门实时共享部门发包、监管建筑施工项目信息2000余条，涵盖政府投资项目和企业招投标重点项目，分别包括水务、交通、教育、市监等部门的水利、交通基建、企业厂房建设、学校建设等信息。 精细分析“画像” 从外部门获取相关信息后，徐州市税务局组建工作专班，结合税收征管系统中的涉税数据，将信息整理分发，推送到县（区）税务局。县（区）税务局为每个项目建立电子台账，实现省外建筑企业电子档案全覆盖。 在全面厘清工程项目建设全链条信息的基础上，徐州市税务部门系统梳理发包方与建设方、总承包方与分包方之间的纵向协作关系，同步归集各项目层级企业在发票开具流转、跨区域报验核销、税款申报征收等环节产生的全量数据。目前，徐州市税务部门已构建216个“一项目一档案”的立体化税源信息库。 根据项目信息，徐州市税务局实施精准“扫描”，开展数据分析：通过将住建等部门提供的项目信息、合同工期等信息，与企业实际申报预缴增值税的数据进行细致比对分析，识别出疑点数据，形成企业“画像”，为下一步分类应对作准备。 精准管理“应对” 发现疑点后，税务干部通过电话通知、上门辅导和座谈三种方式开展核查，对于未申报企业，督促其申报预缴增值税。2025年3月以来，徐州市税务部门开展外来建筑企业税收监管专项应对，通过对建筑施工项目信息与报验登记申报信息进行数据分析，识别出未按期申报项目，通过提示提醒、座谈辅导等督促省外建筑施工企业依法申报。 徐州某集团年建设规模较大，项目承包方大多为外来建筑企业。发现企业风险疑点后，徐州市税务局工作专班联合市财政局、市住建局与10余家施工企业负责人座谈，进行政策宣讲，开展纳税辅导，争取企业的理解和配合。参加座谈会的某电子设备公司负责人说：“原来我们认为只要在公司所在地据实申报就行，通过税务部门讲政策，我们知道跨地区提供建筑服务，按照税收法规规定应当在建筑服务发生地预缴增值税。在徐州施工就应当在徐州预缴，并且在徐州预缴的增值税税款，可以在我们公司所在地当期增值税申报中抵减，抵减不完的，还可以结转下期继续抵减，不会增加我们的整体税负。我们一定会积极整改，合规经营，依法纳税。” 徐州市税务局秉持“项目不竣工，监控不停止”的原则，对外来建筑项目进行全程数据跟踪。该局通过建立项目进度与预缴申报关联模型，进行风险筛查，及时、准确识别出开票金额很大但是预缴税额很低甚至为零的企业，并联合有关部门督促其履行预缴税款的义务。 丰县税务局通过数据分析，发现某集团公司在江苏丰县承建多个重点项目，2025年1月—5月，该企业在丰县的开票金额近2亿元，但预缴申报记录为零。该局联合住建部门上门辅导，耐心细致地讲政策、亮数据，最终企业意识到必须按工程进度申报税款，申报增值税销售额2.7亿元、分包额1.14亿元，预缴增值税286万元。 徐州市税务局的“三精管理”模式推动外来建筑企业征管质量显著提升。截至2025年11月，该类施工企业2025年开工项目报验登记实现全覆盖，按期预缴申报率达97.25%。2025年4月—11月，省外建筑施工企业共申报报验收入182.67亿元，同比增长18.21%，预缴申报入库税费3.79亿元，同比增长18.67%。