贵州：税务司法协作领域越来越宽

记者近日从国家税务总局贵州省税务局了解到，近年来，为深化税收法治建设、构建完善税收协同共治格局、增强税收管理效能，贵州税务部门持续加强与公安、法院、检察院等司法部门沟通与协作，通过联合出台工作制度、加强执法合作、建立涉税司法案件税收协作机制等方式，逐步探索建立高效协同的税务司法协作体系，在打击涉税违法犯罪活动、涉税违法案件查办、涉税司法案件税收管理、保障税收债权和强化法治宣传等方面取得明显成效。 统计数据显示，近两年来，贵州税务机关与公安机关携手共查办涉税违法犯罪案件近200件；向公安机关移送涉税违法案件268件，查补涉案税费逾15亿元。贵州税务机关与法院协作处理企业破产清算、司法拍卖等涉税司法案件197件，追征入库税款及滞纳金逾3314万元。 警税协同 增强涉税违法犯罪打击能力 近年来，我国经济社会快速发展，各类经营主体数量不断增长，新产业持续壮大、新业态不断涌现。网络信息等新技术的广泛应用，为经营主体的生产和经营活动带来了便利，促进了企业发展。与此同时，涉税违法活动也呈现出跨地域、专业化、网络化等新特点，虚开发票、出口骗税等涉税违法犯罪活动隐蔽性增强，案件查处难度有所增加。 “新时期涉税违法犯罪活动呈现出的新迹象和新特点，以及众多案件查办经验表明，税务机关须和公安机关加强协作，税务机关利用涉税数据分析、生产经营信息查证等优势，公安机关发挥定位追踪、物流轨迹排查、资金流水比对等专长，双方强强联合、优势互补，可进一步提升涉税违法犯罪活动的打击效能和震慑力。”贵州省税务局稽查局局长康颖对记者说。 为此，贵州省税务局与贵州省公安厅总结以往警税协作办案经验、经过多次研讨洽商，于2023年联合印发《贵州省税务行政执法与刑事司法衔接工作实施办法》，双方对涉税违法打击和案件查处过程中有关线索信息共享、案件移送、协作办案等一系列工作进行了明确，《办法》的制定促进了警税协作工作的开展。为进一步加强税务司法合作、增强涉税违法犯罪打击合力，2024年，贵州省税务局联合省公安厅、省高级人民法院、省人民检察院等部门印发《关于进一步做好常态化打击涉税违法犯罪工作的实施意见》，对税务、公安等部门建立常态化工作机制，在情报研判、联合打击、成果运用等方面深入协作进一步予以明确规定。 据了解，在贵州省税务局和贵州省公安厅的主导下，贵州省内各地州目前均已建立警税实体化协作工作机制，各地州结合当地涉税违法打击实际情况，通过建立实体机构，完善协作流程，使警税双方从传统单一环节协作升级为“信息共享—线索共研—案件共办—成果共用”的全流程立体化协作，增强了工作合力：贵阳市警税携手建立“涉税案件联合指挥中心”，在信息交流、线索分析、协同办案等方面建立了流畅而紧密的协作机制；黔南布依族苗族自治州税务、公安部门联合制定《警税协作实体化运作办法》，实现警税联合办公、数据一体分析、案件侦办一体开展，提高了涉税违法犯罪活动打击效率；黔西南布依族苗族自治州由税务、公安牵头，成立多部门参与的打击经济犯罪案件联合办公室，实现涉税违法打击和重大涉税案件查处的信息快速交互、线索联合研判和统一指挥。 “警税双方建立紧密、高效的协作机制后，涉税案件查处和违法犯罪打击工作有了突出的变化：由于实行信息共享、线索共研，对涉税违法活动的反应和应对变得更为迅捷；警税双方通过联合开展案件研判、调查取证等工作，进一步提高了涉税违法案件的查办效率和打击精准度；警税双方通过密切协作，实施常态化联合执法，增强了打击能力和对涉税违法分子的震慑力，压缩了违法犯罪空间。”贵州贵安新区税务局稽查局局长甘鸿绪说。 据了解，随着贵州警税合作的加强和协作机制的建立完善，贵州在打击骗取留抵退税、虚开发票、骗取出口退税等涉税违法犯罪活动方面成效显著。警税双方通过密切协作，对涉税违法犯罪实施“全链条”式打击，先后查处黔西南“5·20”留抵骗税案、贵阳“12·08”成品油虚开发票案、遵义“6·03”农产品出口骗税案等一批大案要案。 税务法院携手 涉税司法案件税收管理增效能 在强化警税协作、增强涉税违法犯罪打击合力的同时，贵州省税务局近年来也在不断与法院加强沟通联络，通过在涉税司法个案协作方面“试水”，探索与法院加强协作的有效方式和方法。 贵州省税务局征管和科技发展处处长余强表示，税务机关与法院等司法部门加强协作共治，既是中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中明确的实现税收共治的重要路径，也是税务部门提高税收法治水平和优化税收营商环境的一项重要举措。税务和法院通过在信息传递、操作流程、税费征收等方面加强协作，可提高税收行政执法和涉税案件执行质效，强化涉税司法案件税费监管，确保相关税费不流失。 在贵州省税务局的指导和支持下，全省各地州税务机关与法院加强沟通联络和执法合作，目前已与当地法院在企业破产清算、司法拍卖、民间借贷案件税费征缴、企业欠税追缴等多个工作领域，相继建立了协作工作机制，从而提升了涉税司法案件税费征管能力。 据了解，在企业破产清算领域，贵州省税务局与省高级人民法院联合制定《关于企业破产程序涉税问题处理的实施意见》，对企业破产案件审理过程中的信息共享、税收债权申报、信用修复、税费优惠政策享受、破产注销等流程和涉税事项处理进行了明确和规范，通过提高企业破产案件审理和涉税业务处置工作效率，助力企业顺利退出市场或通过破产重整等工作重获发展机会。在贵州省税务局主导下，目前贵州省安顺、六盘水等多个市州均与当地法院建立企业破产案件税务司法协作机制，并因此增强了破产案件涉税业务处理和相关税费征收能力。统计数据显示，2025年，贵州省税务机关与法院携手，共协作处理破产清算案件48起，为相关企业办理涉税事项带来了便利，并确保了相关税费征缴入库。 为进一步加强司法拍卖税费管理，贵州各地市税务机关结合当地征管实际情况，与法院探索建立了相应的协作机制。黔西市税务局与法院、检察院和自然资源部门联合建立不动产司法拍卖税收征缴联动机制，四部门通过完善信息沟通机制，建立涉税数据共享平台，加强不动产等司法拍卖信息交流共享，在此基础上强化不动产等司法拍卖税费征缴。 机制建立运行近两年来，黔西市税务机关已接收法院传送的司法案件拍卖信息52条，通过与法院等部门协作，相关税费均已征缴入库。 目前，黔西南州税务局与州中级人民法院建立协作机制，双方明确，在不动产司法拍卖成交后，法院及时将相关法律文书和拍卖成交信息传送到税务机关，税务机关为不动产买受人提供“一站式”税费测算服务，确定该项拍卖活动需缴纳的税费清单，并与法院协作完成拍卖款项和税费划缴的后续各项衔接工作。黔东南州税务部门则与法院、检察院建立三方联动机制，税务机关根据法院等部门传递的信息，提前介入债务纠纷、资产拍卖处置等涉税司法案件，梳理涉案涉税事项，测算应缴税费并及时向法院提出案件涉税事项处理和税费征缴意见建议，通过加强协作，提高案件涉税事项处理和税费征缴效能。 为强化涉税违法案件执行和企业欠税追缴、防止相关税费流失，贵州税务部门与法院建立了相关税费追缴协作机制。 ——六盘水市税务局与当地法院针对企业欠税清缴、涉税违法案件执行等工作，建立了以“线索锁定—程序启动—款项划转—税款入库”为主要内容的协作机制。税务部门核查确定欠税企业的资产情况后，将信息传送至法院。法院与税务机关协作启动强制执行程序，对欠税企业银行存款、不动产等资产采取查封、冻结、拍卖等强制执行措施，依法追缴企业欠税，防止税款流失。 ——黔西南州税务局与法院建立了以“信息共享、及时对接、协作执法”为主要内容的税费追缴协作机制。法院在司法案件的审理和执行等环节，如发现涉案主体存在欠缴税费情况或清欠线索，均会及时通知税务机关，随后双方在税收债权确认、税款划缴等方面加强协作，确保欠税及时追缴入库。不久前，黔西南州税务局了解到，一家欠税企业存在怠于行使的到期债权，该局于是向当地法院提起民事诉讼，申请由税务机关行使税收代位权。在法院支持和协助下，最终该笔税款和滞纳金成功追缴入库。 “税务、法院加强协作，使行政执法和司法资源实现了有效整合，税务和司法部门的税收共治工作也逐渐步入制度化、常态化和效能化轨道，既有助于法院进一步提高案件审理、涉税事项处理和执行效率，又增强了税务机关对涉税司法案件的税费监管效能和欠税追缴能力。下一步，省税务局将系统总结全省各地税务机关与法院协作的实践经验，研究推动相关协作机制的系统化、标准化、制度化建设，在全省层面形成更具指导性和操作性的协作指引及规范，提升共治工作水平。”余强说。 法治宣传联动 营造依法纳税社会氛围 加强税收法治宣传，营造合规经营、诚信纳税社会氛围，提升纳税人税法遵从度，是优化税收营商环境的基础工程。结合国家“八五”普法规划，贵州省税务局指导全省各地税务机关与司法部门整合资源、紧密协作，通过拓宽渠道、创新形式，开展了多种多样的法治宣传活动，进一步拓展了税法宣传的广度和深度。 （下转B2版） （上接B1版） ——六盘水市税务局与市中级人民法院、市检察院建立联合法治宣讲工作机制，组建由税务骨干、法官、检察官组成的“税法宣讲团”，定期到辖区工业园区、商务区等经营主体集中的区域开展“企业法律风险防范”“合规经营，诚信纳税”等主题的法治宣讲活动，增强企业依法合规经营意识。 ——铜仁市税务局联合当地司法部门开展“以案释法”巡回宣讲活动。税务人员和法院工作人员结合虚开发票、骗享税费优惠等真实案件，通过剖析违法事实、讲述违法行为给企业带来的损失和教训等，让企业、个体工商户等经营主体明白依法诚信纳税、合规经营在未来发展中的重要性。 ——毕节市税务局与司法局联合开展“合规经营，税惠助民”等主题的网络法治宣传活动。依托司法局在线直播平台，税务人员在线向纳税人缴费人剖析税收法规、讲解税法知识，并针对纳税人缴费人直播中提出的问题，讲授合规经营要点和如何降低税收风险等涉税知识，吸引大量纳税人缴费人在线观看并参与互动。2025年，毕节市税务机关已举办多次线上普法活动，吸引近10万名网友参与。 据不完全统计，近两年来，贵州税务与司法部门共联合开展普法活动500多场次，发放法治宣传资料6万余份，解答法治咨询数万人次；贵州税务与司法部门联合创建6个“法治宣传教育基地”。贵州税务系统有6个单位、3名个人分别受到全国“八五”普法表彰，11个单位、6名个人分别受到贵州省“八五”普法表彰。 “税务机关与司法部门联合开展税法宣讲和法治宣传，‌从实际效果看，有效增强了普法宣传的权威性、公信力，并且扩大了普法覆盖面，产生了‘1+1>2’的协同效应。”贵州省税务局纳税服务和宣传中心主任章宇说。 贵州省税务局副局长江静表示，下一步，贵州税务部门将结合税收执法和征管工作实际需要，持续加大与公安、法院、检察院的协作工作力度，通过强化信息沟通、完善机制制度、拓展合作领域，进一步提高协作效能，推动贵州税务司法协作向更高层次迈进，不断提升税收共治水平。