税费联动分析 精准锁定教培机构税费疑点

近期，国家税务总局嘉峪关市税务局整合内外部数据资源，对辖区所有教育培训机构开展税费联动分析，排查涉税费问题和风险。目前，已识别出有关经营主体在用工成本等方面的数据差异256个，化解涉费风险118个，有效规范了该行业企业的经营活动。 数据集成，为每家教培机构经营情况“画像” “摸清底数、掌握实情是有效监管的前提，而教培机构往往业态多样、经营情况复杂，税务机关仅凭征管数据源很难全面掌握其真实运营情况，于是我们立足税务系统数据资源，采集外部相关信息，构建全方位的教育培训机构涉税费数据体系。”嘉峪关市税务局非税收入科负责人刘妍表示。 通过归集辖区教培机构的税费种申报数据、增值税发票全链条信息、财务报表数据以及从业人员数量、租赁场地面积与费用等基础信息，税务人员将关键数据点进行关联、整合与“清洗”，进而为全市每家教培机构都绘制了“数字画像”。 通过“数字画像”，辖区教培机构的招生规模、课程定价、收入结构、成本构成、师资配比等关键经营指标逐一被精准还原。“这种基于大数据的全景视角，打破了以往信息碎片化的局限，使得监管视线更加清晰，从而可以清晰掌握有关企业的实际经营状况和税费风险点。”刘妍说。 税费关联，以工资薪金为线快筛少缴税费风险 厘清全市每家教培机构的经营情况后，该局聚焦税费申报的关联性与一致性，利用信息技术手段构建了一个以“工资薪金”为锚点的教培机构风险分析指标池。 据了解，这个分析指标池通过交叉比对工会经费、残疾人就业保障金、社会保险费和个人所得税这4个口径申报表中企业列支的工资薪金总额，可以很快发现有关数据的差异。这些差异往往指向教培机构可能存在人为调节工资基数、少计成本费用进而少缴相关税费的风险点。 通过这种“税费联动、数据比对”的分析模式，该局实现了对有关税费风险的深度挖掘。比如，在对教培机构往期的申报数据进行风险扫描时，税务人员发现一家教培机构申报个人所得税时提交的工资薪金数据与其进行工会经费、残疾人就业保障金等费种申报时填报的工资薪金数据不一致。针对这一差异，税务人员立刻核查该教培机构的收入明细、受雇人员名单、工资发放明细等资料，结果发现该教培机构存在错误处理税费业务问题，对其追缴税费款及滞纳金41万元。 扩展视角，通过教育部门平台精准预警税费问题 在扫描、处置教培机构税费风险的同时，该局还着眼于提升风险识别的广度和精度，系统化拓展外部数据渠道，将税务视角与行业视角、社会视角深度融合。他们与市教育、市场监管、民政等部门建立常态化数据交互机制，重点对接教育部门的“一网三端”平台。 据刘妍介绍，通过“一网三端”平台，税务机关可以高效查询有关教培机构的办学资质并获取教培机构白名单，可以采集有关教培机构的预收费资金流水及课程订单明细等关键外部信息。将这些外部数据与对应教培机构的发票开具金额、申报收入等信息作比对，可以验证有关教培机构收入确认的完整性。将市场监管部门的股东变更信息、民政部门的非营利性机构认定信息与税务登记信息相比对，可以识别有关教培机构登记状态的准确性。分享有关预收费金额监管信息，可以提前发现、预警有关教培机构存在的涉税费风险。 “你们企业当期的申报数据与实际经营收入存在偏差，请核实后更正申报数据，及时履行相关税费申报缴纳义务。”近日，该局将采自教育部门“一网三端”平台的学生人数信息与申报信息作比对，发现一家教培机构申报收入偏低，随即发出提醒。该教培机构迅速更正了申报，消除了税费风险。 截至目前，该局已通过识别关键数据差异，精准锁定一批风险疑点，核实验证后向有关教培机构追缴税费款及滞纳金共计134.63万元。随着该监管举措展开，嘉峪关市教培机构的税费业务处理正逐渐从“被动应对风险”向“主动寻求合规”转变。统计显示，与2024年同期相比，全市教培行业企业的税费申报准确率提升30%，行业整体税费遵从度提升至93%。