发挥数据作用 提升新能源发电产业征管质效

近日，国家税务总局道县税务局“三维交互分析”数据模型发出预警，辖区内有7家风力发电企业的“耕地占用税申报数据”与自然资源部门的“用地规划矢量图”存在近千公顷的数据差异。经数据校验、实地核查后，该局确认涉事企业少申报了林地部分的税款，经风险应对后责令企业依法补缴税款近千万元。 随着国家“双碳”目标的深入推进，湖南省道县新能源发电产业迎来新的发展机遇。然而，由于项目分布散、运营周期长、政策适用复杂等特点，该行业税收征管面临多重挑战。为此，道县税务局充分发挥大数据作用，通过部门协同集成产业数据、构建模型精准识别风险、监管前置助力合规经营，有效提升了新能源发电产业的征管质效。2025年1月—11月，道县新能源发电产业实现营业收入3.58亿元，同比增长17.52%；入库各项税费5036.48万元，同比增长91.24%。 部门协同发力 集成产业数据 “新能源发电产业项目从立项到并网期间产生的涉税数据，分散在财政、电力等多个部门，新能源发电产业的项目审批、实际发电量等重要信息都在外部，要想摸清税源情况，实现精准监管，必须建立部门协同机制，打通数据壁垒。”道县税务局副局长朱志力说。 2025年初，在集中梳理全县新能源发电企业纳税申报、发票管理等数据的基础上，道县税务局推动县政府制定《2025年新能源发电产业税费征管精诚共治责任清单》，从新能源发电项目立项、建设、运营、升级四个阶段，明确6个县直单位的税费征管协助职责，细化13类税费数据共享事项，重点归集项目建设进度、装机容量、发电量、上网电价及政府补贴等数据，保障产业数据全流程可追溯，切实夯实税收征管基础。 “综合各部门数据，我们建立了电子化税源清单，对全县204户新能源发电企业实施一户一档动态管理。”朱志力介绍，电子化税源清单详细登记企业注册信息、股权结构、经营状态等基础资料，准确标注新能源项目布局情况，按月更新营业收入、利润效益等经营数据，保障税源户籍明了、税源分布清楚、税基完整准确。 2025年3月，该局将自然资源部门项目备案信息与电力部门并网发电数据整合入册后，发现辖区内有5个已并网发电的光伏项目尚未办理税务登记变更，随即协同帮助企业完成涉税信息更新，有效防范涉税风险。数据显示，2025年1月—11月，该局累计整合新能源发电产业各类涉税数据2.4万余条，行业税源信息完整度达98.9%。 构建分析模型 精准识别风险 2025年6月，道县税务局组织开展新能源发电产业数据巡检时发现，某光伏发电企业自2019年盈利后，连续三年企业所得税申报为亏损，可能存在重大涉税风险。 针对疑点，该局及时运用“三维交互分析”数据比对模型，综合比对该企业近10年的收入与成本数据，显示该企业“营业收入平稳，成本逐年递增”“行业税负低于平均水平1.5个百分点”。经跨区域核查后，该局确认该企业在近3年购进设备时存在虚开发票、虚列成本等涉税违法行为，依法作出补缴税款及滞纳金158万元的处理决定。 结合前期建立的产业数据基础，该局依托湖南税务工作平台构建“三维交互分析”数据比对模型，精准识别行业涉税风险。其中，“一维”是作纵向趋势分析，追踪行业企业不同时期生产经营和财务数据变化，捕捉异常波动；“二维”是作横向行业对比，参照同行业、同规模企业数据，定位偏离常规的差异点；“三维”是作关联交叉验证，将企业申报数据与电力、自然资源等部门信息交互印证，审查数据的真实性、准确性。 2025年1月—11月，该局运用数据比对模型，精准识别增值税进项税额抵扣异常、固定资产加速折旧政策适用不当等风险信息23条，查补入库各项税费逾1600万元。 设置预警指标 助力合规经营 在完善“三维交互分析”数据比对模型时，道县税务局根据产业发展特点，建立起涵盖用地税源匹配度等12项核心指标在内的“新能源发电产业涉税风险指标库”，将其嵌入分析模型中，一旦系统监测到相关指标异常，可自动触发预警，使涉税风险早发现、早干预。 在项目立项阶段，道县税务局通过核验森林植被恢复费和耕地占用税申报指标，可在企业出现未批先占、未报少报情况时及时介入，引导企业规范缴纳税费；在建设施工阶段，运用外地建筑服务业预缴税款指标，在监测到上游企业预缴税款低于本地同行业税负率时，及时提示提醒，协助企业合规取得进项发票；在运营维护阶段，借助企业所得税首次优惠年度等指标，一旦发现企业“三免三减半”最早优惠年度晚于首次开票年度，就迅速启动风险核查，同步开展政策辅导，确保企业合规适用政策。 “收到‘外地建筑服务业未足额预缴税款’的税收预警后，我们立即核实3家分包企业的工程进度与结算金额，及时补齐了增值税专用发票，补缴税款54万元。”道县锦富建筑工程有限公司财务负责人李女士认为，税务部门全流程跟踪，可以帮助企业降成本、防风险。 道县税务局局长肖明剑介绍，2025年以来，通过指标提前预警，道县新能源发电企业申报准确率同比提高75%，成本核算准确率同比提升72%。